Вопрос:

О праве работающих пенсионеров с 1 января 2014 г. переносить на предшествующие налоговые периоды остатки имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

С 1 января 2012 г. Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ ''О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона ... Читать дальше »

Вопрос:

Работающий пенсионер в 2012 г. приобрел квартиру и по доходам за 2012 г. получил часть имущественного налогового вычета. С февраля 2013 г. пенсионер не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не имеет.

За какие налоговые периоды вправе пенсионер получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ?

26.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик - работающий пенсионер в 2012 г. приобрел квартиру и по доходам за 2012 г. получил часть имущественного налогового вычета. С 12 февраля 2013 г. налогоплательщик не работает и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не имеет.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественн ... Читать дальше »

Вопрос:

В августе 2013 г. физлицо получило выигрыш в стимулирующей лотерее. Сумма выигрыша составила 3000 руб.

Должно ли физлицо представить налоговую декларацию по форме 3−НДФЛ в  налоговый орган и уплатить НДФЛ в данном случае?

 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм выигрыша в  стимулирующей лотерее и возникновения обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 2 п. 3 ст. 3 Федерального закона от 11.11.2003 N 138−ФЗ «О  лотереях» предусмотрено, что лотерея, право на участие в которой не связано с  внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств орга ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учреждено тремя учредителями: 34% уставного капитала (далее - УК) - первый учредитель, он же генеральный директор, 33% УК - второй учредитель и 33% УК - третий учредитель.

Третий учредитель, находясь в отпуске по состоянию здоровья, без одобрения участниками ООО осуществил крупную сделку на общую сумму 8 500 000 руб., превысив свои полномочия, и нанес ООО ущерб на сумму 8 314 790 руб. Данный факт подтвержден решением суда.

Третий учредитель изъял с расчетного счета в банке денежные средства (8 500 000 руб.) и не передал их первому учредителю, в результате чего ООО получило от первого учредителя требование о взыскании данной суммы по договорам займа, заключенными между ними. Указанное требование было удовлетворено решением суда.

Для выполнения наложенных судом обязательств ООО реализовало недвижимое имущество (помещение магазина), находившееся в собственности менее трех лет, по цене 10 млн руб. Расходы ООО по выполнению обязательств пере ... Читать дальше »

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет реализацию товаров через магазин площадью менее 150 кв. м. Первичное ознакомление покупателя с товаром производится по образцам, представленным на интернет-сайте. Покупатель, ознакомившись с товаром, может сделать заказ этого товара через сайт. Затем покупатель приходит в магазин, оплачивает свой заказ наличными денежными средствами. В течение 2 - 3 рабочих дней товар доставляется в магазин со склада. После доставки товара в магазин покупатель приходит в магазин и ему отгружают оплаченный товар. При осуществлении реализации товаров указанным способом ИП оформляет кассовый чек и товарный чек. Подлежит ли применению в данном случае система налогообложения в виде ЕНВД?

Ответ:

В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Согласно "пп. 6 п. 2 ст. 346.26 ... Читать дальше »

48 из 86 миллионов граждан трудоспособного возраста занята "неформальным" трудом. Следовательно, официальная статистика по безработице учитывает лишь тех, кто обратился за пособием.

Труд "неформальный" - необязательно преступный. Просто это нигде не учтенные люди, не платящие налоги - разъясняет порталу Slon.ru автор исследования "неформальных работ" Владимир Гимпельсон, кандидат экономических наук, директор Центра трудовых исследований Высшей школы экономики:

Председатель Следственного комитета Александр Бастрыкин в интервью "Российской газете" рассказал, как преследуют "неприкасаемых", как накажут за махинации с налогами и как будут возбуждать уголовные дела против юридических лиц.

Александр Иванович, вы один из самых осведомленных в стране людей. Какова ваша оценка состояния преступности?

Александр Бастрыкин: С одной стороны последовательно снижается количество зарегистрированных преступлений. В первом полугодии 2013 года их число уменьшилось на 4,3 процента. Это 1 117 255 преступлений. С другой стороны, доля тяжких и особо тяжких преступлений не сокращается. Это по-прежнему четверть всех зарегистрированных преступлений (25,3 процента). А в 21 субъекте России наблюдается рост преступности. Наибольший - в Кировской (17,4 процента) и в Сахалинской областях (24,3 процента), в Приморском крае (18,2 процента), в Республике Мордовия (13,5 процента). При этом зарегистрировано 286 преступлений террористического характера (минус 21,2 процента) и 468 - экстремистской направленности (плюс 19,7 процента).

А можно о серьезной преступности с примерами?

Александр Бастрыкин: В мае этого года по уголовному делу, расследуемому Главным следственным управлением Следственного комитета, задержаны еще двое участников экстремистского сообщества, причастных к убийству судьи Московс ... Читать дальше »

Компания не исполнила обязательства по договору займа, заключенному с министерством финансов одного из регионов, что послужило основанием для обращения последнего в суд.

Естественно, договором была предусмотрена ответственность за несвоевременный возврат займа и процентов в виде уплаты неустойки за каждый день просрочки. Однако в арбитражном суде стороны примирились и заключили мировое соглашение, согласно которому региональное ведомство отказывается от заявленных требований в части взыскания процентов за пользование займом и неустойки, начисленной за просрочку возврата займа и уплаты процентов, а компания обязуется вернуть сумму основного долга в четко определенные сроки.

Но настолько благополучно разрешенный для бизнеса спор, естественно, не мог не иметь неприятных последствий. И вот закончилась камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль за период, в котором было заключено мировое соглашение. И по результатам этой проверки принято решение о доначислении компании 270 млн руб. налога на прибыль. Основанием для такого решения послужила норма п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ, согласно которой суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признаются внереализационным доходом. Мировое соглашение было расценено инспекцией как ... Читать дальше »

Начальник управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС Елена Суворова рассказала "Российской бизнес-газете" о последних изменениях в досудебном порядке урегулирования налоговых споров.

3 августа 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 02.07.2013 г. N 153-ФЗ по совершенствованию досудебного порядка рассмотрения налоговых споров. О чем эти нововведения?

- Для всех понятен судебный прядок защиты нарушенных прав. Но ведь наряду с судебным способом защиты прав существуют и внесудебные: и один из них административный, то есть путем обращения в орган власти. При этом в различных отраслях публичного права административный порядок рассмотрения жалоб и обращений может быть различным. Особенность досудебного порядка рассмотрения налоговых споров в том, что с 2009 года законодательно был закреплен обязательный досудебный порядок обжалования одного вида налоговых споров - по оспариванию решений, вынесенных по результатам налоговых проверок. То есть до обжалования решения инспекции в суд налогоплательщик обязан урегулировать спор в налоговом органе, соблюсти досудебный (претензионный) порядок. Зарубежная практика показывает, что наряду с административной юстицией, то есть с системой специальных административных судов, существует и альтернативный судебному разбирательству способ разрешения споров. В нек ... Читать дальше »

Директорам при принятии решений придется быть более осторожными, учитывая возможность судебных исков. Пленум Высшего арбитражного суда принял постановление о взыскании убытков с директоров, которое эксперты называют революционным. В постановлении "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" ВАС дал разъяснения судам, как следует рассматривать эту категорию дел.

Теперь будет легче взыскать убытки с директоров, уверены эксперты. Раньше доказать ответственность руководителя за вред, причиненный компании, удавалось крайне редко. Правда, одновременно может вырасти спрос на "зиц-председателей" - граждан, у которых отсутствует какое-либо имущество, благодаря чему с них нельзя взыскать убытки по суду.

- Это постановление по революционности и значимости можно сравнить с постановлением пленума ВАС РФ N 53 " Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". В постановлении закреплены такие понятия, как "недобросовестность" и "неразумность" действий или бездействия директора, повлекшие неблагоприятные последствия для юридического лица. При этом истец (лицо, подающее иск к директору) должен доказать наличие убытков (неблагоприятных последствий для юридического лица) и наличие обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности или нер ... Читать дальше »

Взыскание долгов становится все более распространенным типом юридических дел. Хотя слово «долг» имеет много значений, в законодательстве рассматриваются прежде всего денежно-имущественные долги. Как они образуются?

Когда юридическое или физическое лицо заключает договор (или вступает в иные взаимоотношения) с другими лицами, он принимает на себя некие обязательства. То есть обязуется совершить действия в пользу лица-кредитора. Например, выполнить определенный вид работ, передать имущество или заплатить деньги. Кредитор, в свою очередь, вправе требовать исполнения взятых должником обязательств. Если они не выполнены в течение определенного договором времени – возникает долг.

Возврат долгов можно проводить разными способами. Если не получается решить вопрос просто беседой, должник отказывается выполнить взятые на себя обязательства или не может этого сделать, лучше обратиться в профессионалам, которые проводят взыскание долгов согласно требованиям законодательства.

Первый этап взыскания долгов – досудебный. Кредитор направляет должнику претензию, где излагает суть вопроса, напоминает о заключенном договоре и сумме задолженности, а также предоставляет срок для погашения долга. Претензия направляется заказным письмом, обязательно с уведомлением.

Если должник не р ... Читать дальше »

Отток капитала из строны увеличится вдвое по сравнению с прошлым годом - до 70 000 000 000 долларов. Рост ВВП, наоборот, сократится. Это данные Минэкономразвития.

70 миллиардов долларов "утечет" в 2013 году из России. Рост ВВП в текущем году должен был по прогнозам МЭР составлять до 2,4%. На самом деле он будет не больше 1,8%. Об этом со ссылкой на министерство сообщает "Газета.ru". Рост промышленного производства упадет почти втрое - с ожидаемых 2% до 0,7%. Инвестиций в основной капитал станет примерно в два раза меньше - 2,5%. Раньше планировали 4,6%.

Но есть и хорошая новость от МЭР - рост инфляции останется таким, как ждали: приблизительно 5 - 6%.

Напомним, еще в конце июля мы писали, что по результатам первого полугодия МЭР докладывало об ускорении динамики роста ВВП и возобновления роста промышленного производства.

Мы также сообщали, что министерство составило прогноз социально-экономического развития страны до 2030 года. Ведомство разработало три возможных сценария и проанализировало условия, в которых государство будет развиваться в долгосрочной перспективе. Кроме того, в документе приводятся основные социально-экономические показатели за последние 12 лет. < ... Читать дальше »

Максимальный размер социального налогового вычета возрастет до 200 тысяч рублей. Кроме того, из налогооблагаемой базы исключат часть суммы пенсий, получаемой из негосударственных фондов.

Власти хотят простимулировать граждан делать взносы в негосударственные пенсионные фонды. Правительственная комиссия одобрила законопроект, предлагающий повысить размер социального налогового вычета со 120000 до 200000. Для этого предлагается внести изменения в статью 219 Налогового кодекса.

Кроме того, законопроект предполагает внесение изменений и в статью 213.1 Кодекса. Предлагается при определении налоговой базы для взимания НДФЛ не учитывать суммы пенсий в размере, не превышающем двукратной величины прожиточного минимума пенсионера, установленного в целом по России, получаемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключённым работодателями. Также эти суммы не будут учтены, если договор заключен гражданами в пользу других лиц. Речь, разумеется, идет о российских негосударственных пенсионных фондах, имеющих лицензию.

Авторы законопроекта отмечают:

Возможность ограничить выезд за границу должникам-неплательщикам – предмет особой гордости отечественных (а главным образом, петербургских, внедривших ее одними из первых) судебных приставов. Эффективность данной меры превзошла все ожидания.

Почему-то оказалось, что именно бегающие от долгов (по причине якобы неплатежеспособности) довольно часто ездят за границу. Поставленные перед выбором – платить или оказаться невыездными, – они обычно предпочитают первое. Только за шесть месяцев нынешнего года под этот «каток» в Петербурге попали 6,5 тысячи человек – на 2 тысячи больше, чем за аналогичный период прошлого года. И это притом что с недавнего времени для того, чтобы стать невыездным, нужно задолжать не менее 10 тысяч рублей.

Разумеется, тот, кто имеет средства для путешествий за рубеж, а сам прикидывается нищим (к примеру, не платит алименты собственным детям), никаких симпатий не вызывает. О своем долге он, как правило, прекрасно знает (хотя бывали случаи, когда извещения приходили по адресу, где человек прописан, но не живет), нагло его не платит, и иного пути, как взять его за чувствительное место, нет.

Но, как известно, даже по отношению к плохому человеку необходимо соблюдать закон. И вот здесь (по крайней мере с точки зрения автора этих строк) есть некоторая неясность. Допустим, чело ... Читать дальше »

На местах чиновники лучше всего активизируются от пинка сверху. После июльского ЧП на Матвеевском рынке в Москве, в котором от рук торговцев пострадал полицейский, как по команде, начались массовые зачистки торговых точек и в Петербурге.

Чуть ли не каждый день из Смольного и районных администраций идут позитивные новости. Несанкционированные ларьки демонтируются, непотопляемые уличные торговцы на стихийных рынках разгоняются. При сносе торговых киосков и павильонов обнаруживаются удивительные факты. Мало того что у многих торговцев, в том числе и мигрантов, отсутствуют разрешительные документы, так и возвели они свои объекты по собственному хотению там, где участок приглянулся. И все это происходило на виду у районной, муниципальной власти и прочих контролирующих ведомств. Может, и дальше бы так работали, пока гром не грянул. В очередной раз.

Разве горожане не помнят предыдущих кампаний по упорядочению ларечно-уличной торговли? Также сносились объекты мелкой розницы, разгонялись ручники, составлялись протоколы и нарушители привлекались к ответственности. Но через некоторое время все возвращалось на круги своя. Порой кажется, если бы никаких усилий по упорядочению не предпринималось, в общем и целом перемены в этой сфере рынка были бы не слишком значительны.

И вот новый виток преобразований, связанный не в последнюю очередь с реструктуризац ... Читать дальше »

В Госдуме возникла новая инициатива: обязать продавать алкоголь только по банковским картам. Так депутаты хотят ограничить продажу спиртного несовершеннолетним. Также они надеются, что это поможет контролировать алкогольный рынок.

С революционной идеей не продавать спиртное за наличный расчет выступил заместитель главы комитета по энергетике ГД РФ Олег Михеев. Автор законопроекта полагает, что это радикально решит проблему алкоголизации населения, сообщают "Известия". По мнению депутата от "Справедливой России", нововведение позволит:

• исключить продажу алкоголя в небольших магазинах и палатках;
• помешать покупать спиртное детям и маргинальным элементам;
• сделать бессмысленным кражу или вымогательство денег на выпивку.

Представители крупных торговых сетей, заявляют, что они готовы торговать спиртным только по банковским карточкам. Но эксперты "Известий" сомневаются в том, что это удастся осуществить:

Информация в справочнике обозначений налоговых органов приводится по состоянию на 23 августа 2013 года.

На сайте ФНС России появился обновленный справочник обозначений налоговых органов (СОУН). База данных справочника актуальна на 23 августа 2013 года. Вместе со справочником можно скачать и программу для работы с ним.

Напомним, СОУН используется при информационном взаимодействии между налоговыми органами. Справочник, в частности, упоминается в Приказе ФНС РФ от 21 мая 2009 г. N ШТ-7-6/298@ "Об утверждении информационного взаимодействия налоговых органов при направлении в банки (филиалы), учреждения Банка России решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".

Включать радио с музыкой теперь опасно для благосостояния. По крайней мере, если в общественном месте бесплатный вход. Круглую сумму взыскали с компании «Метро Кэш энд Керри» (подразделение Metro Cash & Carry в РФ) по иску «Всероссийской организации интеллектуальной собственности».

Иск касается компенсации за нарушение исключительного права на вознаграждение за публичное исполнение фонограмм. Девятый арбитражный апелляционный суд отменил решение Московского арбитража, когда иск ВОИС был отклонен.

Историю с незаконным прослушиванием песен в торговом зале рассказывает РАПСИ:

Вопрос:

В июне 2013 г. налогоплательщик с несовершеннолетним сыном приобрели жилой блок (таунхаус) и земельный участок. Указанные объекты указаны в свидетельстве о государственной регистрации права собственности.

Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении в собственность жилого блока (таунхауса) и земельного участка?

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик в 2013 г. приобрел жилой блок (таунхаус) и земельный участок.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем.

Из по ... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно п. 4 ст. 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности, если до представления уточненной декларации он уплатил недостающую сумму налога и пени.

Является ли представление уточненной налоговой декларации с суммой налога к доплате налоговым правонарушением в виде занижения налоговой базы?

Обязан ли налоговый орган доказать наличие состава правонарушения, если налог не был уплачен до подачи уточненной декларации?

26.08.2013 

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и по вопросам о последствиях неуплаты налога и пеней, а также о применения п. 4 ст. 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщается следующее.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пп. 1 и 4 п. 1 ст. 23 Кодекса).

За невыполнение или ненадлежащее ... Читать дальше »

   
Вопрос:

ОАО <...> просит рассмотреть следующую ситуацию.

    Общество в 2013 году планирует проведение спортивного мероприятия с участием сотрудников филиалов. Для организации этого мероприятия ОАО понесет расходы на аренду спортивного поля, на аренду спортивного зала для тренировок, на внесение разового взноса за участие в мероприятии. А также расходы, связанные с оплатой проезда сотрудников филиалов к месту проведения спортивных мероприятий и обратно, с оплатой проживания сотрудников филиалов в месте проведения спортивных мероприятий, с выплатой суточных за время пребывания сотрудников филиала в командировке.

    Кроме того, организация также н ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН (объект налогообложения "доходы"), наемных работников не имеет, выплат и иных вознаграждений физлицам не производит. Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

По данным декларации за 2012 г. сумма налога, исчисленного за налоговый период (2012 г.), меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода.

Подлежат ли в соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.07.2007 N 47 соразмерному уменьшению пени, начисленные за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.

На основании п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действовавшей до 01.01.2013) для налогоплательщиков, перешедших на применение упрощенной системы налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с Письмом ФНС России от 01.04.2013 N БС-4-11/5665 у налоговых органов отсутствуют правовые основания для действий по приему, обработке сведений об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, представленных какими-либо органами (организациями), по состоянию на 01.01.2013 и использованию данных сведений для целей исчисления налога на имущество физических лиц.

На основании каких данных налоговые органы должны исчислять налог на имущество физических лиц за 2013 г. до введения в действие налога на недвижимое имущество физических лиц?

Ответ:


В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о налогообложении имущества физических лиц за 2013 г. и сообщается следующее.

В силу ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 ''О налогах на имущество физических лиц'' исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

В целях постепенного перехода к осуществлению государственного кадастрового учета объектов капитального строительства Федеральным законом от ... Читать дальше »