Вопрос:

 В пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ указано, что повторно не предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный именно нормами НК РФ.

Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости, если ему уже был предоставлен вычет по подоходному налогу до принятия НК РФ в соответствии с утратившим силу Законом РФ от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге физических лиц"?

04.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

С 1 января 2001 г. предоставление физическим лицам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Кодекса.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета по сумм ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с положениями пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, при определении объекта налогообложения уменьшает полученные доходы на расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН и не привлекающий наемных работников, хочет уменьшить свои доходы на расходы, понесенные в связи с его обучением на курсах.

Понятия "кадры" и "штат" предполагают наличие таких субъектов трудовых отношений, как работники. В соответствии со ст. 20 ТК РФ работник - это физическое лицо, вступившее в отношения с работодателем.

Таким образом, ИП, осуществляющий деятельность без привлечения наемных работников, не может быть признан работником, поскольку отсутствует другой субъект трудовых отношений - работодатель.

Кроме того, порядок признания указанных расходов отражен в п. 3 ст. 264 НК РФ, согласно которому расходы налогоплате ... Читать дальше »

Вопрос:

ИП=1 оказывает парикмахерские услуги населению (этот вид деятельности подпадает под ЕНВД), имеет штат в количестве 2 человек, которые являются физическим показателем при расчете ЕНВД. ИП=1 заключает договор на оказание возмездных услуг с ИП=2. ИП=2 оказывает те же услуги от имени ИП=1 (выручку принимает ИП=1) и получает от ИП=1 плату за оказываемые услуги. Вопрос № 1: не появляется ли у ИП=1 дополнительная единица для ЕНВД? Вопрос № 2: какой режим налогообложения у ИП2, если он получает свой доход не от населения, а в виде оплаты оказанных услуг от ИП=1?

    Ответ:

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение от 25 июля 2013 г. по вопросу о порядке исчисления суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и, на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

    В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация организует выступления и концерты артистов. Доход организации формируется из разницы между объемом реализованных билетов и затрат на организацию концерта, которые осуществляются в рамках договоров с артистами. В соответствии с заключаемыми договорами, организация обязана за свой счет обеспечить проживание и питание артистов и их групп сопровождения. Оплата питания и проживания осуществляется на основании договоров с организациями общественного питания и гостиницами.

Каков порядок учета для целей налога на прибыль затрат организации по оплате питания и проживания артистов и их групп сопровождения?

Облагается ли НДФЛ оплата организацией расходов артистов на питание и проживание?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.

На основании ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 ... Читать дальше »

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о документах, удостоверяющих статус плательщика налога на имущество физических лиц, и сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-1) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании ст. 2 Закона N 2003-1 объектами налогообложения признаются следующие виды имущества - жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собстве ... Читать дальше »

Вопрос:

ООО несет расходы по созданию рекламного видеоролика и его дальнейшему размещению в СМИ. При этом данный вид расходов можно условно разделить на две составляющие: создание рекламного видеоролика и размещение его в СМИ.

Для создания рекламного видеоролика, содержащего информацию о товаре, реализуемом ООО, оно заключает договор с рекламным агентством. В результате оказанных услуг оно приобретает по договору готовый видеоролик, снятый на базе разработанной рекламным агентством концепции, включая исключительные права на него.

Для размещения на телевидении видеоролика ООО заключает агентский договор с медийным агентством, которое исполняет поручение по размещению видеоролика на телеканале, принадлежащем организации, зарегистрированной как рекламное информационно-развлекательное СМИ.

Согласно пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарн ... Читать дальше »

Вступило в силу постановление Правительства РФ, повышающее максимально разрешенную скорость на автомагистралях. Однако окончательное решение об изменении скоростного режима будут принимать собственники или владельцы дорог.

Документ внес коррективы в Правила дорожного движения. В частности, поправки коснулись скоростного режима на трассах. ПДД по-прежнему устанавливают, что максимально разрешенная скорость на автомагистралях не должна превышать 110 км/ч, на остальных дорогах вне населенных пунктов — 90 км/ч. Однако теперь пункт 10.3 дополнен следующим примечанием:

Кроме того, постановление ввело понятие парковки, а наименование дорожного знака 6.4 «Место стоянки» изменено на «Парковка (парковочное место)». В документе говорится:

В ведомстве сообщили, что учитывать затраты на образование при расчете налога на предпринимательскую деятельность ИП не вправе.

Федеральная налоговая служба подготовила письмо, предназначенное для налоговых органов и налогоплательщиков. Специалисты ведомства ответили на вопрос о том, может ли предприниматель, прошедший обучение на платных курсах, уменьшить налоговую базу на эти расходы. При этом бизнесмен применяет УСН и не привлекает наемных работников.

В ФНС напомнили, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшают полученные доходы на сумму, затраченную на подготовку и переподготовку кадров. Причем работники, которые проходили обучение, должны состоять в штате на договорной основе. Это устанавливает статья 346.16 Налогового кодекса РФ.

При этом пункт 3 статьи 264 предусматривает, что расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если выполняется два условия:

Ведомство обнародовало 23 проекта приказов об утверждении подобных документов. Кроме того, к 55 лотам на разработку стандартов профессиональной деятельности Минтруд РФ добавил еще 148. Теперь их 203.

Министерство труда и социальной защиты РФ обнародовало проекты приказов об утверждении профессиональных стандартов по 23 специальностям. Документы, опубликованные на едином портале раскрытия информации, уже прошли процедуру общественного обсуждения.

В ближайшее время профессиональные стандарты могут появиться по специальностям "специалист в оценочной деятельности", "специалист по патентоведению", "дизайнер автомобилестроения", "конструктор в автомобилестроении" и еще по 19 специальностям автомобильной промышленности.

Также на сайте министерства обновился список специальностей, для которых требуются профессиональные стандарты . Теперь лотов на разработку таких документов уже 203. Максимальная цена каждого — 600 тысяч рублей.

Напомним, закон о профессиональных стандартах президент подписал в апреле прошлого года. Трудовой кодекс вскоре будет ссылаться не только на единые квалификационные справочники, но и на профессиональные стандарты. Поправки затрагивают статьи 143 и ... Читать дальше »

87% жителей России не доверяют власти, избранной тайным голосованием, т. е. президенту Путину и действующему правительству. Таковы результаты самого масштабного социологического исследования современной России. В независимом соцопросе общественного движения «Выбери открыто!» приняли участие 7044 респондента! Опрос проводился на всей территории России, во всех 8 федеральных округах, в 68 субъектах страны в форме письменного анкетирования. (Для сравнения, Левада-центр, крупнейший аналитический центр страны, опрашивает 1600-2500 человек). Методика, использованная в исследовании, проведенном под руководством доктора социологических наук Аргуновой В.Н., приближена к классическому типу опроса в социологии, которым принято считать модель, предложенную Гэллапом. Составление выборки проводилось на основе требований, предъявляемых к проведению национальных социологических опросов. Тип выборки – стратифицированная пропорциональная (пол, возраст, тип поселения). Опрос — не анонимный, а пофамильный — респонденты выбирались согласно методике по рассчитанному шагу, поквартирно. Каждый ответ можно проверить лично у автора ответа. То есть сам соцопрос приближен к процедуре открытого голосования.

В ходе исследования респонденты отвечали на вопросы о доверии власти, избранной тайным голосованием, о нарушении ... Читать дальше »

Федеральным законом Российской Федерации от 23.07.2013 № 214-ФЗ внесены поправки в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Теперь владельцы легковых автомобилей, стоимость которых более 3 млн рублей будут платить транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов.

... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно ст. 8.6 Федерального закона от 22.04.1996 N 39−ФЗ «О  рынке ценных бумаг» (далее — Закон N 39−ФЗ) держатели реестра и депозитарии обязаны обеспечить конфиденциальность информации о лице, которому открыт лицевой счет (счет депо), а также информации о таком счете, включая операции по  нему.

Указанные сведения могут быть предоставлены судам и арбитражным судам (судьям), федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, органам предварительного следствия по делам, наход ... Читать дальше »

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

    1. Форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее - форма книги).

    На титульном листе формы книги предусмотрена единица измерения: руб., код по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366, 383.

    По данному коду в вышеуказанном Общероссийском клас ... Читать дальше »