Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
При каком условии можно получить социальный налоговый вычет со стоимости обучения в автошколе
Расходы на обучение в автошколе можно включить в сумму социального налогового вычета по НДФЛ. Но при условии, что образовательное учреждение, в котором гражданин обучался вождению, имеет соответствующую лицензию. Этот вывод следует из письма ФНС России от 18.12.09 № 3-5-04/1874.
Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных учреждениях в размере фактических затрат. Правда, с учетом ограничения — максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120 тыс. руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет? В статье 219 НК РФ есть лишь указание на то, что обучение должно проходить в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Является ли автошкола образовательным учреждением? Чтобы ответить на этот вопрос, надо обратиться к Закону РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании». Согласно этому документу, к образовательным относятся, в том числе, учреждения дополнительного образования. А именно: музыкальные, художественные, спортивные школы и иные учреждения, имеющие соответствующие лицензии. Поэтому если физлицо обучалось в автошколе, имеющей лицензию, оно может получить вычет.
Компания имеет два обособленных подразделения в разных муниципальных образованиях. Кроме того, она занимается деятельностью, переведенной на ЕНВД. Налогоплательщик спрашивает, какие виды ОКАТО правильно надо указать в разделах 1 и 2 декларации по ЕНВД?
Минфин отвечает на вопрос следующим образом, при заполнении декларации по ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности в разд. 1 и 2 декларации следует указывать код ОКАТО по месту постановки на учет организации.
Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/15
Источник Российский налоговый портал
Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/15
Вопрос:
Организация имеет два структурных подразделения в разных муниципальных образованиях (городах) одного региона. Филиалы осуществляют деятельность по грузоперевозкам, головная организация такой деятельности не ведет. На территории этого субъекта РФ введен ЕНВД по данному виду деятельности.Самостоятельная регистрация организации в качестве налогоплательщика ЕНВД должна производиться по месту нахождения головной организации (п. 2 с. 346.28 Налогового кодекса РФ). Согласно п. 4.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД по коду строки 020 разд. 1 указывается код ОКАТО по месту постановки на учет налогоплательщика ЕНВД (Приказ Минфина России от 08.12.2008 N 137н). В бюджет территории, соответствующей коду ОКАТО, и поступаю
... Читать дальше »
Прецедентное решение президиум ВАС может вынести по спору «Дирол кэдбери» с ИФНС № 9 по Новгородской области, сообщает газета "Ведомости".
Сейчас налоговики вправе провести повторную выездную проверку, если организация подает уточненную декларацию, которая уменьшает ее обязательства перед бюджетом. Часто они изучают правильность уплаты не только тех налогов, которые предприятие просит вернуть из казны, но и всех остальных, отмечает партнер «Налоговой помощи» Сергей Шаповалов: в итоге компании боятся подавать «уточненки». Данную возможность налоговые инспекторы получили с 2007 г., напоминает руководитель аналитической службы «Пепеляев групп» Вадим Зарипов. После этого исправление любой строчки в декларации, даже ошибки, грозит полномасштабной проверкой, говорит он. Зарипов рассказывает, что некоторым организациям, которые пытались уточнить налог в сторону снижения, налоговики обещали более жесткую проверку, чем обычно: «Налоговики шутят: что в бюджет упало, то пропало».
«Дирол кэдбери» попыталась поменять эту практику. Компания оспорила решение инспекции о повторной выездной проверке, в связи с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль, в которой убыток за 2005 год был увеличен более чем в 10 раз — с 28,6 млн. до 307 млн. рублей. «Уточненка» была подана после окончания выездной проверки, но до вынесения решения по ее результатам. Именно нежеланием инспекторов учесть «уточненку» и недовольна «Ди
... Читать дальше »
В одном из предыдущих выпусков нашей рассылки мы говорили о том, как «заработать» на налоговом органе. Тогда речь шла про нарушение сроков проведения камеральных проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога. Сегодня мы расскажем еще про один способ взыскания с налоговиков процентов за необоснованное пользование денежными средствами – а именно, про возврат сумм излишне уплаченного налога, который был перечислен налогоплательщиком по незаконному требованию инспекции.
Налоговая выставила требование? Оплачиваем без промедления!
Итак, ситуация, с которой может столкнуться любой налогоплательщик. По результатам налоговой проверки инспекция выносит решение о доначислении налогов (штрафов, пени) и выставляет требование об их уплате, давая на это определенный срок. Если налог не будет уплачен в указанный срок, начинается процедура принудительного изъятия налога. Кроме того, в соответствии с поправками, внесенными в текст НК РФ и вступившими в силу с 1 января 2010 г., через два месяца после истечения срока добровольной уплаты налога при наличии признаков преступления (то есть, в первую очередь, соответствующего размера неуплаты) материалы налоговой проверки обязательно будут переданы в органы МВД РФ для возбуждения уголовного дела. Вместе с тем добровольная уплата налога с 2010 г. предполагает
... Читать дальше »
Организация, которая столкнулась с проведением выездной налоговой проверки, решила, что налоговики не правильно определили проверяемый период по НДФЛ. По ее мнению, в соответствии со ст. 89 НК РФ выездной проверкой могут быть охвачены только три года, предшествующие году, в котором вынесено решение о проведении данной проверки. Поэтому та часть календарного года, которая предшествует принятому решению о проведении проверки, не может охватываться этой проверкой. Свои доводы представители организации изложили в суде и потребовали признать неправомерным доначисление НДФЛ за неоконченный налоговый период. Однако суд счел, что предложенное толкование закона является неправильным. Он сослался на разъяснения, некогда представленные Пленумом ВАС РФ, согласно которым НК РФ не содержит запрета на проведение выездной налоговой проверки в отношении текущего календарного года. Поэтому проверка по НДФЛ, проведенная налоговым органом за период по 31 августа текущего года была признана соответствующей закону.
Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа
от 29 января 2009 г. № А19-3295/08-50-Ф02-7091/2008
Общество с ограниченной ответственностью «Московский тракт» (далее - общество, ООО «Московский тракт») обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Иркутской области (дале
... Читать дальше »
В отношении налогоплательщика была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой он был привлечен к ответственности за неполную уплату нескольких налогов. При этом негодование со стороны налогоплательщика было вызвано тем обстоятельством, что в течение проверенного периода времени он исправно сдавал декларации по соответствующим налогам, а инспекция проводила их камеральные проверки и никаких правонарушений не выявляла. В результате налогоплательщик решил, что обнаружение суммы недоимки «со второго раза» не соответствует закону и исключает его вину в совершении вменяемого нарушения.
Суд с налогоплательщиком не согласился. Он напомнил, что камеральная и выездная налоговые проверки – это два самостоятельных мероприятия налогового контроля. При этом в рамках проведения выездной проверки налоговый орган обладает большим набором инструментов для контроля за уплатой налогов, чем в рамках камеральной. Поэтому даже если проведенные камеральные проверки не выявили никаких правонарушений со стороны налогоплательщика, он может быть привлечен к ответственности за их совершения после проведения выездной проверки (постановление ФАС Центрального округа от 27 мая 2008 г. № А08-10126/06-20).
Источник:http://www.econ-profi.ru/
Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 27 мая 2008 г. № А08-10126/06-20 (извлечение)
Открытое акционерное общество «А» (далее - Общество, налог
... Читать дальше »
Наверняка, почти все налогоплательщики, хотя бы когда-нибудь заявлявшие право на возмещение НДС из бюджета, сталкивались с крайним нежеланием налогового органа производить возмещение (зачет, возврат) налога. Причем зачастую налоговики затягивают сроки принятия решения о возмещении налога, инициируют заведомо проигрышные для них судебные споры по смехотворным основаниям и т. д.
В результате налогоплательщики вынуждены страдать от произвола чиновников. При этом мало кто знает, что на самом деле затягивание сроков принятия решения о возмещении НДС может сыграть на пользу налогоплательщику. Несвоевременное возмещение НДС налогоплательщику…выгодно!
Все дело в том, что в соответствии с действующим законодательством на сумму невозмещенного своевременно НДС можно начислить проценты: как сказано в п. 10 ст. 176 НК РФ, при нарушении установленных сроков возврата суммы налога, считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Таким образом, благодаря задержке, связанной с принятием решения о возмещении НДС, налогоплательщик может поиметь своеобразный доход. Однако сразу же обратим внимание читателей, что начисление процентов происходит только при соблюдении определенных условий:
- во-первых, как было указано выше, проценты на сумму НДС начисляются только в случае несвоевременного возвра
... Читать дальше »
Налоговый агент, сообщивший в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ у работника в прошедшем налоговом периоде, не должен удерживать данную сумму налога в следующем периоде
По общему правилу в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых физлицо получило доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ. Налоговый агент удерживает НДФЛ непосредственно из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от денежной выплаты (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).
На практике встречаются ситуации, когда налоговый агент может удержать НДФЛ с доходов, полученных работниками в прошедшем налоговом периоде, только в следующем году. Например, в течение года НДФЛ с доходов работника - резидента РФ, полученных от источников в РФ, удерживался по ставке 13 процентов. В конце года работник приобрел статус нерезидента РФ. В связи с этим организация производит перерасчет НДФЛ по ставке 30 процентов. Однако сумма заработной платы, полученной работником за декабрь, не позволяет удержать налог по указанной ставке в полном объеме. Организация сможет удержать НДФЛ только с заработной платы работника, которая будет получена в следующем году.
В рассматриваемом Письме финансовое ведомст
... Читать дальше »
К 1 апреля текущего года вся контрольно-кассовая техника, входящая в состав платежных терминалов (банкоматы, терминалы по приему платы за сотовую связь, коммунальные услуги, интернет и т. п.) должна быть зарегистрирована в налоговых органах. Таково требование Федерального закона от 03.06.09 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». В преддверии этой даты Минфин России разъяснил, какие документы нужно представить для регистрации ККТ и напомнил, по каким основаниям заявителю могут отказать в регистрации кассового аппарата (письмо от 10.02.10 № 01-02-03/03-41).
Перечень документов, необходимых для регистрации ККТ в налоговых органах, приведен в пункте 15 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями*. В данный перечень входят: – заявление о регистрации ККТ; – паспорт ККТ, подлежащей регистрации; – договор о технической поддержке, заключенный пользователем и поставщиком (или центром технического обслуживания) ККТ.
Основания для отказа в регистрации ККТ перечислены в административном регламенте налоговиков**. Вот эти основания: – представление неполного комплекта необходимых документов; – предъявление для регистрации модели ККТ, не включенной в Государственный реестр ККТ или исключенной из реестра; – истечение нормативного срока амортизации ранее применявшейся ККТ, исключенной из госреестра; –
... Читать дальше »
Самостоятельно разработанный организацией путевой лист, содержащий все необходимые для такого документа реквизиты, является документом, подтверждающим затраты на приобретение горюче-смазочных материалов. Соответствующие разъяснения приведены в недавно опубликованном письме Управления ФНС России по г. Москве от 13.10.09 № 16-15/107268.
Столичные налоговики обосновали свою позицию следующим образом. Обязательные реквизиты, которые должен содержать путевой лист и порядок его заполнения юридическими лицами, эксплуатирующими легковые и грузовые автомобили, утвержден приказом Минтранса России от 18.09.08 № 152. А в письме Минфина России от 25.08.09 № 03-03-06/2/161 сказано, что путевые листы, содержащие обязательные реквизиты, поименованные в приказе № 152, являются документами, подтверждающими расходы на приобретение ГСМ.
Главная 
