Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Премии работникам по итогам 2010 года будут начислены в январе 2011 года. В каком налоговом периоде следует включить затраты на выплату премий в состав расходов по налогу на прибыль? В Минфине России полагают, что в периоде их начисления, то есть в 2011 году (письмо от 10.12.10 № 03-03-06/4/122).
Как известно, в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной формах, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми и (или) коллективными договорами. Об этом говорится в статье 255 Налогового кодекса. При этом расходы на оплату труда признаются ежемесячно, исходя из суммы соответствующих начислений работникам (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Из этого в Минфине делают вывод: вознаграждения по итогам работы за год, начисленные в начале года, следующего за отчетным, учитываются в целях налогообложения прибыли в периоде начисления. Таким образом, в рассматриваемом случае премии нужно учесть в январе 2011 года.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 10 декабря 2010 г. N 03-03-06/4/122
Вопрос: Федеральное государственное унитарное предприятие (ФГУП) начисляет вознаграждение по итогам работы за год. Начисление производится по результатам финансовой деятельности, которые формируются в начале года, следующего за отчетным. Также ФГУП начисляет премии работникам по результатам работы за месяц, которые формируются в начале месяца, следующего за отчетным. В каком нал
... Читать дальше »
В течение трех дней после дня получения решения о приостановлении операций по счетам организации, банк обязан сообщить в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств на таких счетах. Об этом сказано в пункте 5 статьи 76 Налогового кодекса. Минфин Росси в письме от 08.12.10 № 03-02-07/1-582 разъяснил, что пока сведения об остатках денежных средств кредитные учреждения должны представлять только на бумаге.
Аргументы следующие. В том же пункте 5 статьи 76 НК РФ определено, что форматы сообщения банком сведений об остатках денежных средств на счетах организации, а также порядок направления этого сообщения в электронном виде должен утвердить Центральный банк РФ.
В Минфине отмечают, что на сегодняшний день ни форматы, ни порядок не утверждены. И до тех пор, пока данные документы не появятся, сообщения об остатках денежных средств на заблокированных счетах налогоплательщика-организации нужно представлять на бумажном носителе.
Источник: БухОнлайн.ру
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 декабря 2010 г. N 03-02-07/1-582 О предоставлении банком сведений об остатках средств на счетах организации, операции по которым приостановлены Вопрос: Пунктом 5 статьи 76 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, вступившего в силу 02.09.2010, установлено, что банк обязан сообщить в налоговый орган в электронном виде сведения об остатках денежных средств нал
... Читать дальше »
Супруги приобрели квартиру в совместную собственность и согласовали порядок предоставления имущественного налогового вычета. Возможно ли по прошествии некоторого времени изменить порядок использования остатка имущественного вычета? Минфин России ответил на этот вопрос отрицательно (письмо от 09.12.10 № 03-04-05/9-719).
Как известно, налогоплательщик при определении налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство либо приобретение квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Если квартира покупается в общую совместную собственность, то размер вычета распределяется между совладельцами по их письменному заявлению.
При этом в Минфине отмечают, что в Налоговом кодексе нет норм, позволяющих изменить порядок использования остатка имущественного налогового вычета, согласованного между супругами, включая передачу права на имущественный налоговый вычет другому супругу, а также отказ от использования данного права.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 9 декабря 2010 г. N 03-04-05/9-719
Вопрос: Супругами приобретена квартира, право собственности на которую оформлено на одного из супругов. Один из супругов уже 2 года получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруги составили соглашение, по которому оставшаяся часть
... Читать дальше »
Минфин России в письме от 03.12.10 № 03-05-04-01/54 разъяснил, что в настоящее время все объекты, принадлежащие пенсионерам, не облагаются налогом на имущество. Впрочем, чиновники считают такую льготу для пенсионеров чрезмерной.
Согласно пункту 2 статьи 4 Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» пенсионеры, получающие пенсии по пенсионному законодательству РФ, не платят налог на строения, помещения и сооружения. При этом данный закон не ограничивает применение льготы в зависимости от стоимости принадлежащего гражданам имущества или количества такого имущества.
Значит, отмечается в письме Минфина, пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всех объектов, находящихся в их собственности. Указанная норма закона № 2003-1 имеет прямое действие на всей территории РФ и не может быть изменена или отменена нормативными актами местных органов власти.
Однако, изменения могут быть внесены в сам закон № 2003-1. В комментируемом письме сообщается о подготовке соответствующих поправок. Суть изменений заключается в следующем: льготу по налогу на имущество физических лиц можно будет применить лишь в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика (например, в отношении одной квартиры, одного гаража и т.п.).
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 3 декабря 2010 года № 03-05-04-01/54 В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной
... Читать дальше »
Индивидуальный предприниматель, применяющий «вмененку», продал принадлежащее ему нежилое помещение. Какие налоги он должен заплатить с этой операции? Ответ — в письме Минфина России от 09.12.10 № 03-11-11/316.
Чиновники рассмотрели две ситуации. Ситуация первая: предприниматель применяет только систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
В этом случае он обязан исчислить налоги (НДФЛ, НДС) в общеустановленном порядке, поскольку доход от такой реализации не облагается единым налогом на вмененный доход.
Ситуация вторая: наряду с «вмененкой» применяется упрощенная система налогообложения. Тут авторы письма обращают внимание на статью 346.15 НК РФ. В ней сказано, что «упрощенцы» при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. В статье 249 НК РФ установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары.
Из этого в Минфине делают вывод: выручку за реализованное нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности, нужно учесть в состав доходо
... Читать дальше »
С января 2011 года вступает в силу новая редакция Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон о страховых взносах). Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 08.12.10 № 339-ФЗ. В настоящей статье мы подробно рассказываем обо всех значимых новшествах, которые напрямую касаются плательщиков взносов. Отчетность в фонды: сроки и состав
В будущем году все без исключения плательщики будут отчитываться по новым правилам. По-прежнему нужно сдавать расчеты в два фонда: Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Но сроки и состав отчетности стали иными.
Расчеты в Пенсионный фонд теперь необходимо предоставлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами в этом году становятся 15 февраля, 16 мая (15 мая — выходной день), 15 августа и 15 ноября.
Отметим: о том, в какие сроки нужно представлять отчеты за 2010 год (как раньше, то есть до 1 февраля, или по новым правилам, установленным для отчетности за 2011 год — до 15 февраля), можно спорить. В самом законе прямо об этом не написано. Однако представители региональных отделений ПФР (в частности, по Свердловской области), считают, что отчет за 2010 год можно сдать до 15 февраля. И вряд ли кто-то из страхователей будет оспаривать такую трактовку закона.
Число отчетов, предоставляемых в Пенсионный фонд, увеличится. Теперь ежеквартально надо сдавать
... Читать дальше »
При покупке нового компьютера в его первоначальную стоимость нередко включают плату за установленные на нем программы. Специалисты ФНС России в письме от 29.11.10 № ШС-17-3/1835 согласились с таким вариантом учета.
Свою позицию чиновники объяснили следующим образом. В статье 257 НК РФ предусмотрено, что под основным средством понимается имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией. Таким образом, отмечают чиновники, материальный объект (совокупность материальных объектов) становится ОС, если он способен исполнять определенную функцию, используемую в производстве или управлении организацией. По мнению представителей налоговой службы, компьютер в принципе невозможно использовать без минимального набора программ.
В этой же статье 257 НК РФ определено, какие расходы включаются в первоначальную стоимость основного средства. К ним, в частности, относятся расходы на доведения объекта до состояния, в котором оно пригодно для использования. Исходя из этого, чиновники делают вывод, что стоимость программ нужно учитывать вместе со стоимостью компьютера, на котором они установлены.
Источник: БухОнлайн.ру
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 29 ноября 2010 года № ШС-17-3/1835 О порядке формирования стоимости основных средств Направлено в УФНС России по г. Москве Согласно пункту 1 статьи 257 Налогового кодекса Росс
... Читать дальше »
Организация арендовала помещение, в котором открылось обособленное подразделение. Спустя некоторое время изменился адрес арендуемого помещения: добавилась литера дома и номер самого помещения. Фактического перемещения офиса не было. Нужно ли уведомить налоговиков о таком изменения адреса? В Минфине России считают, что нужно (письмо от 07.12.10 № 03-02-07/1-580).
Подпункт 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса гласит: организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения об изменении сведений об обособленных подразделениях (за исключением филиалов и представительств) в течение трех дней со дня изменения таких сведений. А согласно пункту 3 статьи 84 НК РФ, изменения в сведениях об обособленных подразделениях (за исключением филиалов и представительств) учитываются налоговыми органами по месту нахождения таких обособленных подразделений на основании сообщений, представляемых головной организацией.
Таким образом, исходя из формального прочтения норм Налогового кодекса, можно сделать вывод: сведения об изменении адреса обособленного подразделения нужно направлять даже в том случае, когда фактического перемещения работников не было. Рекомендуемые формы сообщений об изменении сведений об обособленном подразделении приведены в письме ФНС России от 03.09.10 № МН-37-6/10623@.
Источник: БухОнлайн.ру
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 07.12.2010 N 03-02-07/1-580
Вопрос:Организация арендовала помещение, открыла на территории субъ
... Читать дальше »
Списать задолженность контрагента можно не ранее чем через три года после того, как подписан последний акт сверки, в котором должник признал свою задолженность. Такой вывод следует из письма ФНС России от 06.12.10 № ШС-37-3/16955.
Чиновники напомнили: чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму дебиторской задолженности необходимо иметь документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, а также течение срока исковой давности (п. 2 ст. 266, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Подтвердить задолженность можно любыми первичными документами о совершении хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента (накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ (услуг), платежные документы и др.). При этом, отмечают авторы письма, договор, как правило, нельзя расценивать как первичный документ, доказывающий совершение хозяйственной операции.
Что касается документа, подтверждающего течение срока исковой давности, то таким документом может быть акт сверки сторон. Подписание акта сверки должником означает, что он признает долг. Согласно нормам статей 195, 196, 203 Гражданского кодекса РФ подписание акта сверки прерывает течение срока исковой давности. После этого срок исковой давности начинает течь заново, а время, прошедшее до этого перерыва, в общий срок исковой давности не засчитывается. Это означает следующее. Срок исковой давности, по истечению которого компания может списать дебиторскую задолженность, начинает течь с даты п
... Читать дальше »
Согласно статье 93 НК РФ истребованные налоговиками документы представляются в виде заверенных копий. В письме Минфина России от 30.11.10 № 03-02-07/1-549 разъясняется, что заверять нужно каждый документ, а не в целом подшивку бумаг.
Нередко налоговики во время проверки запрашивают у компании сотни, а то и тысячи документов. В связи с этим возникает вопрос: может ли организация сшить все запрашиваемые документы вместе, указать общее количество листов, подписать всю подшивку и поставить один раз печать либо надо заверять каждый документ?
Чтобы ответить на этот вопрос, чиновники обратились к положениям нескольких нормативных актов. А именно: подпункту 30 пункта 2.1 госстандарта «Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения» (ГОСТ Р 51141-98)*, пункту 3.26 госстандарта «Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов» (ГОСТ Р 6.30-2003)** и Методическим рекомендациям по разработке инструкций по делопроизводству в федеральных органах исполнительной власти***. Из этих документов следует, что для свидетельствования верности копии документа на последнем листе копии на свободном месте под текстом оформляется реквизит «Отметка о заверении копии». Данный реквизит включает указание о месте нахождения подлинника документа, слово «Верно», наименование должности лица, заверившего копию; личную подпись, расшифровку подписи, дату заверения; печать. Листы многостраничных коп
... Читать дальше »
Главная 
