Вопрос:

Ребенок в возрасте 9 лет занял первое место в конкурсе и получил от организации доход в виде денежного приза в размере 2000 руб. В полученном письме от налогового органа разъясняется, что организация не удержала с доходов ребенка НДФЛ и срок представления налоговой декларации по "форме 3-НДФЛ" истек, в связи с чем подлежит уплате штраф в сумме 1000 руб.
Облагается ли НДФЛ указанный доход? Обязана ли организация удержать НДФЛ с доходов ребенка? Обязан ли ребенок представить декларацию по НДФЛ в налоговый орган?

Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со "ст. 34.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, установлен "ст. 217" Кодекса.
В соответствии с "абз. 2" и "6 п. 28 ст. 217" Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости подарков, а также в виде стоимости любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

"Статьей 224" Кодекса установлено, что стоимость любых выигрышей и призов, ... Читать дальше »

Вопрос:

Ответ:

Постановление Конституционного Суда РФ от 16.07.2012 N 18-П, согласно которому страховые выплаты работникам по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным до 1 января 2008 г., не облагаются НДФЛ независимо от того, когда работодатель уплачивал страховые взносы, применяется с момента вступления в силу.

Вопрос: В декабре 2007 г. ООО (страховая организация) заключило с организацией 5-летний договор смешанного страхования жизни в пользу работников за счет средств организации с ежегодной уплатой взноса. Первый взнос по данному договору был уплачен до 01.01.2008, остальные взносы - после 01.01.2008. В декабре 2012 г. срок действия договора закончился и, соответственно, необходимо произвести выплаты страховых сумм застрахованным лицам.

До 01.01.2008 в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2008) доходы, полученные физическими лицами в виде страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), не учитывались при определении налоговой базы по НДФЛ.

С 01.01.2008 согласно положениям ст. 213 НК РФ указанные доходы учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

Согласно ст. 4 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ ... Читать дальше »

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", в своей предпринимательской деятельности не использует труд наемных работников.

С 01.01.2012 предприниматель всю сумму исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшает на сумму страховых взносов, перечисляемых в ПФР и ФОМС.

Предприниматель планирует заключить с другим индивидуальным предпринимателем договор на оказание последним услуг по составлению, подписанию и сдаче отчетности по предпринимательской деятельности предпринимателя.

Вправе ли предприниматель после заключения такого договора уменьшать всю сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы налога?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 25 января 2013 г. N 03-11-11/29

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за ... Читать дальше »

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО

от 8 февраля 2013 г. N 03-11-11/59

... Читать дальше »

 Минфин России 

Письмо

от 6 февраля 2013 г. № 03-04-06/8-36

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что в январе 2012 г. сотрудником учреждения были представлены в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие право на получение стандартного налогового вычета на ребенка. При этом, поскольку с сентября 2012 г. сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам, заработная плата за сентябрь — ноябрь ей не выплачивалась, в декабре выплачено единовременное денежное вознаграждение.

В соответствии с п. 3 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и р ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии со ст. 226 НК РФ банк, от которого или в результате отношений с которым налогоплательщики - физические лица получили доходы, признается налоговым агентом в отношении доходов, источником которых он является, в связи с чем на банк возлагаются обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате в бюджет РФ удержанной суммы НДФЛ.

В случаях, предусмотренных Положениями Банка России от 26.03.2004 N 254-П и от 20.03.2006 N 283-П, банк квалифицирует задолженность по основному долгу и начисленным процентам как безнадежную и списывает ее с баланса.

После списания с баланса банк, в целях наблюдения за возможностью взыскания, продолжает учитывать данную задолженность на внебалансовых счетах в течение 5 лет с момента ее списания.

Возникает ли у клиентов-заемщиков доход, облагаемый НДФЛ, при списании с баланса безнадежной задолженности по кредитному договору? Ввиду отсутствия возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ следует ли банку в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика?

28.12.2012 

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 24 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-362

... Читать дальше »