Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

    В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
    Одновременно следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

    Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные п. 2 ст. 346.43 К ... Читать дальше »

    Вопрос:

Согласно п. 7 ст. 80 НК РФ формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Минфином России.
    Согласно Приказу Минфина России от 15.10.2009 N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" в Приложении N 1 к Приказу под графой "Подпись" предусмотрено место для печати.
    В соответствии с абз. 4 п. 31 Приложения N 2 к Приказу при заполнении декларации организациями указываются построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью (в поле "фамилия, имя, отчество"), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
    Согласно абз. 2 п. 5 ст. 80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).
    Чем следует руководствоваться при заполнении налоговой декларации по НДС: абз. 2 п. 5 ст. 80 НК РФ, который допускает представление декларации без печати, или Приказом Минфина России от 15.1 ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба

П и с ь м о

Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными запросами налоговых органов и налогоплательщиков о возможности предоставления по телекоммуникационным каналам связи заявления на зачет (возврат) излишне уплаченного налога сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением сроков, установленных статьей 78 Кодекса, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Согласно пункту 5 статьи 79 Кодекса сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного ме ... Читать дальше »

Вопрос:

Имеют ли работницы право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере? Имеют ли значение состав семьи опекуна и факты лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав? Если да, то какие документы должны представить работницы?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 4 февраля 2013 г. № 03-04-06/8-32

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса) н ... Читать дальше »

Вопрос:

В октябре 2011 г. между организацией и ООО был заключен договор поставки товара, по которому ООО обязалось передать организации в собственность в установленный договором срок товар, а организация - принять и оплатить его.

30.01.2012 ООО выставило счет на оплату товара на сумму 124 999 руб. 76 коп.

01.02.2012 организация оплатила указанный счет на сумму 124 999 руб. 76 коп.

ООО не поставило организации оплаченный товар.

Организация обратилась в арбитражный суд с целью взыскать с ООО задолженность и пени по договору поставки, а также расходы, связанные с уплатой госпошлины.

Арбитражный суд удовлетворил иск организации с взысканием с ООО суммы долга и пени по договору поставки, а также расходов по уплате госпошлины.

В октябре 2012 г. с ООО на основании исполнительного листа была взыскана сумма 43 971 руб. Эта сумма была зачислена на расчетный счет организации.

Какие налоговые обязательства по налогу на прибыль возникают у организации в связи с вступлением в силу решения суда? В какой последовательности организация для целей исчисления налога на прибыль должна погашать задолженность по уплате суммы долга по договору, пеней и госпошлины?

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики расс ... Читать дальше »

Письмо Минфина РФ от 31 января 2013 г. N 03-04-05/4-82

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 31 января 2013 г. N 03-04-05/4-82

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке уплаты налога на доходы физических лиц при продаже акций, полученных в обмен на ваучеры, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на д ... Читать дальше »

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель с 01.01.2013 применяет ПСН в отношении предпринимательской деятельности "посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов". Вправе ли индивидуальный предприниматель при применении ПСН оказывать указанные услуги юридическим лицам?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 1 февраля 2013 г. N 03-11-11/48

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (д ... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС услуг по перевозке болельщиков после матчей по футболу от стадиона до станций метро специальными маршрутами автобусов в случае, если финансирование услуг осуществляется из городского бюджета исходя из определенных договором тарифов.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 5 февраля 2013 г. N 03-07-07/2476

В связи с письмом по вопросу применения освобождения от налога на добавленную стоимость в отношении услуг по перевозке болельщиков после матчей по футболу от стадиона до станций метро специальными маршрутами автобусов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с пп. 7 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость реализация услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). При этом в целях указанной статьи Кодекса к услугам по перевозке пассажиров городским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органом местного самоуправлен ... Читать дальше »

Министерство финансов Российской Федерации

П и с ь м о

Вопрос:

Открытое акционерное общество просит дать разъяснение по вопросу применения ставки налога на землю с более чем одним видом разрешенного использования.

В собственности ОАО земельный участок с несколькими видами разрешенного использования. Общая площадь земельного участка 16 362 кв. м в том числе 7 568 кв. м застроенной площади, а 8 794 кв. м - незастроенной. Кадастровым паспортом на основании свидетельства о собственности определено разрешенное использование для эксплуатации офисных, производственных и складских помещений и книжно-канцелярской базы. Решением думы города утверждены ставки налога на землю для каждого вида разрешенного использования, так в отношении земли под торговыми и офисными помещениями - 1,5%, под складскими и производственными - 1,1%.

Просим дать разъяснение: какую ставку налога следует применить для расчета налога на землю с застроенной площади, эксплуатируе ... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно Письму Минфина России от 22.08.2011 N 03-03-06/1/507 страховщик вправе при осуществлении страховых выплат по договорам ДМС принять к учету предоставленные застрахованным лицом копии документов, заверенные должным образом, подтверждающие понесенные застрахованным лицом расходы по оплате им медицинских услуг.

Считаются ли копии документов заверенными должным образом для целей исчисления налога на прибыль, если они заверены нотариально либо самим страховщиком своей печатью с оригинальных документов? Оригинальные документы часто нужны самому застрахованному лицу для дальнейшего лечения, каких-то судебных разбирательств с медицинской организацией или в других жизненных ситуациях.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 28 января 2013 г. N 03-03-06/3/1

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее.

Из письма следует, что страховая организация осуществляет страховую выплату застрахованному лицу в связи с наступлением страхового случая по договору добровольного медицинского страхования.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 294 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к расходам страховых организаций в целях гл. 25 НК РФ относятся страховые ... Читать дальше »