Вопрос:

Два налогоплательщика, владевшие по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, продали квартиру по одному договору купли-продажи за 1 500 000 руб.

Налоговый орган разъяснил, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. распределяется между налогоплательщиками пропорционально их долям. Таким образом, каждому налогоплательщику необходимо уплатить НДФЛ с 250 000 руб.

Правомерно ли это?

12.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находи ... Читать дальше »

Вопрос:

В январе 2013 г. ООО реализовало земельный участок по рыночной стоимости. Ранее земельный участок был внесен учредителем в качестве вклада в уставный капитал ООО по кадастровой стоимости на основании Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ ''О приватизации государственного и муниципального имущества''.

Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль уменьшить доходы на кадастровую стоимость земельного участка?

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости (остаточной стоимости) полученного в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал имущества (имущественных прав). Стоимость (остаточная стоимость) определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права) с учетом дополнительных расходов, которые при таком ... Читать дальше »

Вопрос:

Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму акциза, начисленного и (или) уплаченного при отгрузке продукции на экспорт, при условии отсутствия поручительства банка?

Правомерно ли учесть в целях налога на прибыль во внереализационных доходах сумму акциза, возмещаемую из бюджета?

Если да, то каков порядок учета и признания указанных доходов и расходов?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли уплаченного в бюджет акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт, при отсутствии поручительства банками сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 184 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении в налоговый орган поручительства банка или банко ... Читать дальше »

Вопрос:

Банк осуществляет электронный обмен документами с территориальными органами ФНС России через Банк России в соответствии с Положением Банка России от 29.12.2010 N 365-П ''О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде'' (далее - Положение N 365-П) и Порядком/ qпредставления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ (далее - Порядок).

В банк поступают запросы налоговых органов в отношении счетов, открытых физлицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, в электронном виде, что не предусмотрено Положением N 365-П и указанным Порядком .

Вправе ли налоговые органы направлять в банк запросы по счетам физлиц, не осуществляющих пре ... Читать дальше »

Вопрос:

 Между ФГБУ (госзаказчик) и ООО (подрядчик) был заключен госконтракт на осуществление строительства и оснащение производственно-складского комплекса. Данный контракт был расторгнут госзаказчиком в одностороннем порядке. На момент расторжения договора у ООО имелась задолженность перед ФГБУ. Арбитражный суд вынес решение о взыскании с ООО задолженности и неустойки.

    Впоследствии ООО было признано несостоятельным (банкротом). Определениями арбитражных судов требования ФГБУ включены в реестр требований кредиторов. А также включена дополнительная сумма по заявлению ФГБУ в связи с ненадлежащим выполнением ООО обязательств по госконтракту.

     ... Читать дальше »

Вопрос:

Являясь физическим лицом, намереваюсь в ближайшее время сдать по приемо-сдаточному акту организации, которая имеет соответствующую лицензию на данный вид деятельности, лом черного и цветного металла, который принадлежит мне на праве собственности.

От сдачи лома я получу доход в денежной форме.

Согласно п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в сумм ... Читать дальше »

Вопрос:

Подпунктом 13 п. 1 ст. 265 гл. 25 НК РФ расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы в возмещение причиненного ущерба относятся к внереализационным расходам.

Организация заключила договоры на оказание услуг с заказчиком. В случае нарушения договорных условий (употребления работниками организации алкоголя во время выполнения работ на территории заказчика) организация уплачивает заказчику штраф в размере 100 000 руб. за каждый такой подтвержденный факт.

Штрафы, предусмотренные в договорах, заключенных в целях извлечения прибыли, не поименованы в ст. 270 НК РФ.

Расходы организации по уплате указанных штрафов произведены в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода, так как условие об уплате штрафов включено в договор по требованию заказчика.

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть суммы указанных штрафов в составе внереализационных расходов?

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов в виде штрафов и сообщает следующее.

На основании п. ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация приобретает права требования по кредиту. Должник погашает долг частями.

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль доходов и  расходов при частичном погашении приобретенного права требования долга по  кредиту?

Правомерно ли применение п. 3 ст. 279 НК РФ в данном случае?

 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее.

Из письма следует, что организация приобрела право требования долга. Должник погашает долг частями.

Статьей 279 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) установлены особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования.

Согласно п. 1 ст. 271 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налогово ... Читать дальше »

Вопрос:

Об основаниях для постановки на учет налоговым органом организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД на 01.01.2013, но не подавших заявление о  постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД.

 

Ответ:

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение, поступившее на сайт ФНС России, и сообщает, что Письмом ФНС России от  24.06.2013 N ЕД-4−3/11413@ до сведения налоговых органов и налогоплательщиков доведена согласованная с Минфином России (Письмо от 19.06.2013 N  03−11−09/23096) позиция ФНС России, которая состоит в том, что организации и  индивидуальные предприниматели, которые по  ... Читать дальше »

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) не имеет печати. Налоговый орган не принимает доверенность, оформленную ИП в простой форме на  своего уполномоченного представителя, и, ссылаясь на Письмо ФНС России от  21.11.2012 N ЕД-4−3/19597@, требует нотариально удостоверенную доверенность. Правомерно ли это?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики с  участием ФНС России рассмотрено обращение и сообщается следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее  — Кодекс) налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 29 Кодекса физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его ин ... Читать дальше »