Вопрос:

О порядке предоставления с 2012 г. организации-балансодержателю налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 21 ст. 381 НК РФ.

04.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения пп. 21 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.

Согласно пп. 21 ст. 381 Кодекса с 1 января 2012 г. освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

Перечень объектов, имеющих высокую энергетическ ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» в результате демонтажа основного средства оприходовала материалы. Материалы она отразила во внереализационных доходах на основании статьи 346.15, пункта 20 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) и с учетом положений статьи 40 Кодекса.
    В дальнейшем эти материалы были реализованы. Может ли организация при продаже материалов от демонтажа учесть в материальных расходах их стоимость?

    Ответ:

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 27 июня 2013 г. № Р-0713 по вопросу учета стоимости материалов, полученных в результате демонтажа основных средств организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и сообщает следующее.
    В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

В 2012 г. физлицо приобрело квартиру за 2 400 000 руб., а в 2013 г. продало ее за 2 400 000 руб. Квартира находилась в собственности менее трех лет.

Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ в данном случае?

04.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщиком в 2012 г. была приобретена квартира, которая в 2013 г. была продана.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности ... Читать дальше »

Вопрос:

ИП занимается производством, находится на УСН 15%. Стоимость материалов, предназначенных для производства продукции, списываем в расходы при УСН сразу после оплаты и оприходования (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
    Учитывая пункт 2 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), правомерно ли для целей учета материальных расходов не применять положения пункта 5 статьи 254 Кодекса при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН?

    Ответ:

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17 июля 2013 г. № 2 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

    В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму материальных расходов.

    Согласно пункту 2 названной статьи Кодекса состав материальных расходов определ ... Читать дальше »

Вопрос:

В каком размере облагаются НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса вместо использования права н ... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС у исполнителя при возмещении заказчиком стоимости утерянного или поврежденного по его вине оборудования.

Ответ:

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при возмещении заказчиком работ их исполнителю стоимости утерянного или поврежденного оборудования по вине заказчика Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается в том числе на суммы, полученные за реализованные т ... Читать дальше »

Вопрос:

27 мая 2010 г. ООО (сублицензиат) заключило с иностранной организацией (лицензиаром) сублицензионное соглашение на использование товарного знака.

В соответствии с положениями российского законодательства лицензионный договор на использование товарного знака подлежит обязательной регистрации в Роспатенте. Документы на регистрацию сублицензионного договора и лицензионного договора, заключенного между правообладателем и лицензиаром, были поданы 15 августа 2012 г., а соответствующая регистрация договоров была произведена 18 апреля 2013 г.

Договорами предусмотрено, что их действие распространяется на правоотношения, возникшие с момента подписания соответствующего договора.

ООО фактически использовало товарный знак с момента подписания договора.

Правомерно ли, что лицензионные платежи должны учитываться при исчислении налога на прибыль с момента подписания сублицензионного соглашения?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2011 г. родители приобрели квартиру в общую долевую собственность со своими двумя несовершеннолетними детьми.

Вправе ли один из родителей получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за своих несовершеннолетних детей, если родители ранее уже воспользовались правом на получение вычета?

04.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из рассматриваемого обращения следует, что родители приобрели квартиру со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность. При этом родители ранее уже воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного нал ... Читать дальше »