Вопрос:

ОАО заключило договор на  производство оборудования, срок изготовления которого превышает один налоговый период.

В соответствии с предметом договора ОАО как поставщик принимает на себя следующие обязательства:
— разработать технический проект и рабочую документацию на оборудование;
— изготовить, укомплектовать, провести необходимые испытания и поставить на  площадку заказчика оборудование по номенклатуре и ценам, указанным в  спецификации;
— осуществить монтаж и наладку оборудования на территории заказчика.

В обязанности поставщика входят:
— разработка технического задания на изготовление оборудования;
— разработка рабочего проекта изготовления оборудования;
... Читать дальше »

Вопрос:

В апреле 2013 г. физлицо представило в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3−НДФЛ за 2012 г., в которой был заявлен остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с покупкой квартиры, перенесенный с предыдущего налогового периода (2011 г.).

Налоговый орган отказался принять налоговую декларацию, так как налогоплательщик не представил документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о праве собственности на квартиру, платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам). Все указанные документы были представлены физлицом в налоговый орган ранее, вместе с декларацией по НДФЛ за 2011 г.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения п ... Читать дальше »

Вопрос:

В связи с возвратом лицензии на  осуществление розничной продажи алкогольной продукции в адрес Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия области было направлено обращение о перечислении на расчетный счет ООО денежной суммы в размере 80 000 руб. за  период неиспользования данной лицензии со дня сдачи лицензии до 30.03.2015 включительно.
Предусмотрен ли возврат части уплаченной государственной пошлины в связи с  фактическим приостановлением (прекращением) розничной продажи алкогольной продукции?

Ответ:

Департамент налоговой и  таможенно-т ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

ИП, применяющий УСН, год назад купил квартиру. Вправе ли ИП получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

16.06.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросу предоставления имущественных налоговых вычетов индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса.

Исходя из изложенного имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и индивидуальных п ... Читать дальше »

Вопрос:

Какие документы подтверждают для целей налога на прибыль произведенные командировочные расходы на приобретение авиабилета (железнодорожного билета)? Вправе ли работник не представлять по месту работы посадочный талон?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу, относящемуся к своей компетенции, сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деяте ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю строительными материалами и арендует торговый зал и три склада на территории торговой базы. Товар хранится на складах.

Розничная торговля осуществляется в торговом зале площадью 105 кв. м, в котором установлена ККТ. Товар передается со складов в торговый зал и там отпускается покупателям. Торговый зал находится в офисном здании, он переоборудован арендодателем из нескольких кабинетов, назначение помещений в правоустанавливающих документах не изменено. В экспликации к плану строения помещения, переоборудованные в торговый зал, обозначены как кабинеты.

Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД (физический показатель - площадь торгового зала)?

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании полученной информации сообщает следующее.

В соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федер ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба РФ подготовила письмо по вопросу увеличения показателей ведения предпринимательской деятельности.

В ФНС напомнили, что регионы имеют право при введении в действие ПСН устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Сумма зависит от средней численности наемных работников, количества транспортных средств. Кроме того, в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности размер потенциального дохода может зависеть также от количества обособленных объектов (площадей).

Также специалисты ведомства подчеркнули, что документом, дающим право на применение патентной системы налогообложения, является патент. В нем указываются показатели, характеризующие отдельные виды деятельности.

В ФНС разъяснили, как определяется налоговая база и как действует патент при изменении физических показателей ведения предпринимательской деятельности:

Вопрос:

1. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход в виде доли квартиры, полученной падчерицей от мачехи в порядке дарения?

2. Если нет, то каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении в порядке дарения доли квартиры?

09.06.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при получении по договору дарения доли в квартире и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

1. В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Доходы, ... Читать дальше »

Вопрос:

Вправе ли индивидуальный предприниматель уплачивать госпошлину за госрегистрацию права собственности на объекты недвижимости в безналичной форме путем перечисления денежных средств с расчетного счета на счет Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по месту нахождения объекта недвижимости?

Вправе ли регистрирующий орган отказать в приеме документов на государственную регистрацию, если ИП представил платежное поручение об уплате госпошлины вместо квитанции об оплате?

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты индивидуальным предпринимателем государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности на объекты недвижимого имущества в безналичной форме путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета и сообщает, что в компетенцию Минфина России не входит контроль и надзор за деятельностью территориальных органов Росреестра.

При этом необходимо учитывать, что на основании абз. 2 п. 3 ст. 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - ... Читать дальше »

Вопрос:

О порядке учета для целей налога на  прибыль убытков организации, реорганизованной в форме присоединения.

Ответ:

Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и по вопросу о порядке включения в налоговую базу убытков организации, реорганизованной в форме присоединения, сообщает следующее.
Согласно ст. 57 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

При реорганизации юридического лица в форме ... Читать дальше »

Вопрос:

ООО <...> просит дать разъяснения о порядке учета расходов на спецодежду для целей налога на прибыль.

    Основным видом деятельности ООО является разведение свиней. Для сотрудников, работающих на свинокомплексах, предусмотрена выдача спецодежды и санитарной одежды. Категории работающих и нормы расхода спецодежды и санитарной одежды для каждой категории работающих определены локальным нормативным актом, утвержденным приказом. Для оформления выдачи спецодежды и санитарной одежды используется ведомость выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений по форме № МБ-7. Организация не ведет личные карточки учета СИЗ, форма которых предусмотрена приказом Минздравсоцразвития России от 1 июня 2009 г. № 290н «Об утверждении Межотраслевых правил обеспечения работников специальн ... Читать дальше »

Потерявшим работу помогут относиться к этому легко и спокойно. Психологи научат их позитивному взгляду на вещи, расскажут, что поиск работы не страшен, и постараются вселить уверенность. Безработных научат позитивному отношению к трудностям. Результатом оказания услуги, которая начнет действовать с 23 июня, будет не трудоустройство, а выдача заключения с рекомендациями.

Приказ Минтруда "О Федеральном стандарте психологической помощи безработным" опубликован в "Российской газете". Документ устанавливает обязательные требования к оказанию услуги по психологической поддержке безработных.

Тем, кого официально признали безработным, услугу окажут бесплатно. Гражданин может сам попросить о помощи, с такой инициативой может выступить и служба занятости. Психологи будут практиковать как индивидуальные консультации, так и групповые занятия. Первые не могут продолжаться больше 2 часов за один раз, вторые — 32 часов в месяц.

Безработному предложат пройти психологическое тестирование (анкетирование), в том числе компьютерное. Потом специалист обсудит с ним результаты. Психолог должен выявить основные проблемы, препятствующие трудоустройству, профессиональной самореализации и карьерному росту. На устранение этих проблем и будут направлены основные ... Читать дальше »

По итогам встречи с предпринимателями президент подписал перечень поручений правительству и премьер-министру.

Всего в списке 12 поручений, срок выполнения — 1 сентября 2013 года. Ответственный — Дмитрий Медведев. Полный перечень заданий опубликован на официальном сайте президента. Вот лишь некоторые из них:

Поручения президента частично совпадают с программой поддержки малого и среднего предпринимательства, разработанной "Опорой России"

... Читать дальше »

Депутаты Госдумы предлагают установить фиксированный размер неустойки. Штраф может составить 0,05-0,1% от суммы долга за каждый день просрочки.

Зампредседателя комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков разработал поправки в законопроект «О потребительском кредитовании». Об этом пишет газета «Известия». Парламентарий считает, что неустойка, которая в настоящее время предусмотрена Гражданским кодексом, не стимулирует заемщиков платить. Сейчас сумма взыскания рассчитывается исходя из 1/360 ставки рефинансирования.

Анатолий Аксаков планирует внести свои предложения в ходе второго чтения законопроекта, которое состоится осенью. Депутат, впрочем, отметил, что размер санкций сейчас еще уточняется и может быть сокращен.

Издание отмечает, что инициатива выгодна банкирам:

Такое требование озвучил президент РФ во время оглашения Бюджетного послания. При этом глава государства призвал продолжить упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским.

Владимир Путин считает, что надо повышать качество налогового администрирования и создавать выгодные налоговые условия, пишет РИА Новости. В то же время необходимо и ужесточение в этой сфере. Так, президент заявил:

Кроме того, по словам главы государства, следует повысить фискальную нагрузку на собственников престижного дорогого имущества:

Напомним, что в последнее время поступало множество предложений по ограничению использования офшоров. Так, депутаты Госдумы ... Читать дальше »

Соответствующий приказ Минтруда опубликован в "Российской газете".

Приказ Минтруда об утверждении новой формы отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам, датированный 19 марта, опубликован в "Российской газете". Документ вступит в силу 23 июня.

В справку теперь добавилась таблица для указания сведений об аттестации рабочих мест по условиям труда.

Форма 4-ФСС предназначена для отчетности по начислению и уплате двух видов страховых взносов:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В ней также находят отражение расходы на выплату страхового обеспечения.

В документ добавилась таблица для указания сведений об аттестации рабочих мест по условиям труда. Туда предстоит вносить сведения об аттестации и проведенных медосмотрах. Указываются данные об общем количестве рабочих мест, о количестве мест, на которых проведена аттестация, а также о местах, отнесенных к вредным и опасным классам условий труда. Необходимо будет вписать информацию о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и про ... Читать дальше »

В соответствии с пунктом 2 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738; 2010, N 31, ст. 4196; N 49, ст. 6409; N 50, ст. 6597; 2011, N 1, ст. 40; N 29, ст. 4291; N 49, ст. 7057) и пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3803; 2003, N ... Читать дальше »

В Госавтоинспекции считают, что баллы часто будут начисляться несправедливо. Дорожные инспекторы предлагают также снизить штрафы за неправильную парковку, и повысить — за проезд на красный свет.

Возвращение балльной системы дорожных штрафов, знакомой водителям со времен СССР, может не состояться. Помимо думской оппозиции, против нее выступила ГИБДД. Заявления представителей Госавтоинпекции прозвучали на заседании рабочей группы при думском комитете по госстроительству, посвященном разработке законопроекта об усилении наказания для водителей. Об этом сообщает "Коммерсантъ".

У Госавтоинспекции есть веские основания для протеста:

Министерство труда и социальной защиты РФ утвердило уровни квалификации, которые должны применяться при разработке профессиональных стандартов. Соответствующий приказ официально опубликован.

Документ, устанавливающий требования к знаниям и навыкам в зависимости от полномочий и ответственности работника, опубликован в "Российской газете".

Для каждого из 9 уровней определены полномочия, характер умений, знаний и основные пути достижения квалификации. Так, первый уровень предусматривает деятельность под руководством и индивидуальную ответственность. Работники заняты, как правило, физическим трудом. Для этого уровня достаточно краткосрочного обучения или инструктажа, а также практического опыта.

На следующих уровнях расширяются полномочия, растет ответственность, повышаются требования к образованию. Наиболее высоки эти требования на девятом уровне:

Вопрос:

Организация перестает использовать принадлежащее ей на праве собственности офисное здание в производственной деятельности в связи с закрытием филиала с последующей его продажей.

В соответствии со ст. ст. 259.1 и 259.2 НК РФ прекращение начисления амортизации происходит в случаях физического выбытия или полного списания стоимости объекта амортизируемого имущества. Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. 3 ст. 256 НК РФ.

На консервацию продолжительностью свыше трех месяцев здание не переводится, из состава амортизируемых основных средств не исключается, амортизация по&n ... Читать дальше »

Вопрос:

Основным видом деятельности банка является кредитование и предоставление финансовых услуг физлицам. Специфика банковского розничного бизнеса предусматривает необходимость проведения многочисленных встреч — переговоров с физлицами, являющимися фактическими либо потенциальными клиентами банка, в том числе VIP-клиентами.

Согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества.

В  ... Читать дальше »

Вопрос:

Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на пластическую операцию (отопластику ушей) при отсутствии справки об оплате медицинских услуг (медицинское учреждение отказало в ее выдаче)?

Ответ:

Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса н ... Читать дальше »

Вопрос:

В сентябре — декабре 2012 г. в  организации проведена выездная налоговая проверка, в рамках которой проверены первичные документы за 2009, 2010 и 2011 гг. Доначисленные налоги и пени организация уплатила в полном объеме.

В январе 2013 г. в помещении, где хранилась архивная документация организации, произошел прорыв трубы радиатора и часть документов оказалась залитой кипятком. Авария обнаружилась не сразу, вследствие чего документы размокли и пользоваться ими стало невозможно, что было зафиксировано надлежаще оформленным актом.

Вправе ли организация не восстанавливать утраченные первичные документы за период, ранее ... Читать дальше »