Мосгордума готова поддержать инициативу столичной мэрии по предоставлению льгот инвесторам, вкладывающим средства в строительство туристических объектов.

Положения, закрепляющие налоговые льготы, должны войти в готовящийся закон о туристической деятельности, пишет газета «Известия». По словам председателя комиссии Мосгордумы по экономической политике, науке и промышленности Игоря Протопопова, речь идет, в частности, о снижении налога на прибыль, на землю и недвижимость, а также об упрощенной процедуре согласования строительства объектов. Депутат убежден, что финансовые потери окупятся за счет расширения туристического рынка.

Игорь Протопопов также сказал:

Парламентарий отметил, что, несмотря на положительную динамику показателей туристической деятельности, оборот от нее в валовом региональном продукте со ... Читать дальше »

Численность официально зарегистрированных безработных в России с конца мая снизилась на 3,2%.

По данным Министерства труда и социальной защиты РФ, с 29 мая по 26 июня 2013 года число безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости, уменьшилось на 31 930 человек и составила 978 097 человек.

В ведомстве отметили, что за месяц безработица снизилась в 78 регионах. Лидерами стали Ненецкий, Чукотский и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Камчатский край, Сахалинская область и Чувашская Республика.

Рост численности безработных, отмечен в пяти регионах: Костромской, Новгородской, Кировской, Курганской областях и Забайкальском крае.

Также в министерстве сообщили:

Пленум ВС решил, что взяткой следует считать не только деньги и имущество, но и услуги. Например, ремонт жилья или строительство дачи. В то же время в получении денег за профессиональную деятельность без использования власти нет состава преступления.

Пленум Верховного Суда РФ утвердил постановление о судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных преступлениях. В документ вошли положения, которые могут оказать серьезное влияние на дальнейшее рассмотрение судами уголовных дел по коррупционным статьям Уголовного кодекса РФ.

В частности, судьи решили, что следует считать взяткой

Вопрос:

Физлицо, не имея статус индивидуального предпринимателя, в марте 2012 г. купило промышленное оборудование (дробильные машины, экскаваторы) на заемные денежные средства кредитной организации. В апреле 2012 г. физлицо приобрело статус ИП.

ИП докупил оборудование, которое использовалось в предпринимательской деятельности (сдача в аренду).

Таким образом, имущество частично было приобретено до получения физлицом статуса ИП, частично - после. ИП планирует реализовать данное имущество, находящееся в его собственности менее трех лет.

Вправе ли ИП получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении промышленного оборудования, частично приобретенного до получения статуса ИП, частично приобретенного после получения статуса ИП и используемого в предпринимательской деятельности?

Ответ: 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при продаже имущества и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

... Читать дальше »

Вопрос:

ИП осуществляет торговлю комиссионной мебелью. Должен ли он исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ по договорам комиссии, сообщать в налоговый орган сведения о доходах физлиц - собственников товара?

05.07.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исполнения индивидуальным предпринимателем обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 24 Кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Пунктом 1 ст. 226 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 указанной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумм ... Читать дальше »

Вопрос:

О принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, не подписанных главным бухгалтером в связи с отсутствием такой должности в штате организации-поставщика.

Ответ:

В связи с письмом по вопросу принятия к вычету сумм налога на  добавленную стоимость на основании счетов-фактур, не подписанных главным бухгалтером в связи с отсутствием такой должности в штате организации-поставщика, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с п. 2 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее  — Кодекс) счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных п. п. 5, 5.1 и 6 данной стат ... Читать дальше »

Вопрос:

О порядке регистрации счетов-фактур для целей НДС, не зарегистрированных в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в периоде их фактического получения.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 июля 2013 г. N 03-07-09/25177

В связи с письмом по вопросу регистрации счетов-фактур, не зарегистрированных в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в периоде их фактического получения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Порядок регистрации счетов-фактур, не зарегистрированных в периоде их получения, Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление) не установлен. Поэтому налогоплательщик должен самостоятельно определить такой порядок, имея в виду, что согласно п. 10 разд. II Правил ведения журнала учета полученных и выставленных с ... Читать дальше »

Вопрос:

Вправе ли налоговый орган в соответствии со ст. 76 НК РФ приостановить расходные операции по счетам налогоплательщика-организации в банке, если в представленной декларации по земельному налогу указан неверный КПП?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о применении п. 3 ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщается следующее.

Согласно п. 3 ст. 76 Кодекса решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке может приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение десяти дней по истечении установленного срока для представления такой декларации.

Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и при ... Читать дальше »

Вопрос:

О налогообложении НДФЛ доходов физлица, полученных от организации в натуральной форме в виде права безвозмездного пользования квартирой.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и  в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что иностранная компания по договорам безвозмездного пользования предоставила организации во временное пользование несколько жилых помещений. Указанные жилые помещения организация безвозмездно предоставляет для проживания физическим лицам.

В соответствии со ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в д ... Читать дальше »

ФНС России письмом от 24.06.2013 N ЕД-4-3/11413@ доведена до налоговых органов согласованная с Минфином России позиция в отношении постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Минфин России письмом от 19.06.2013 № 03-11-09/23096 разъяснил. Согласно статье 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2013 года организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕНВД добровольно. Согласно абзацу первому пункта 3 статьи 346.28 Кодекса в целях постановки на учет налогоплательщики, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД должны подать в налоговые органы соответствующее заявление.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые являлись налогоплательщиками ЕНВД до 01.01.2013 и продолжают применение данного режима налогообложения, но не подавали соответствующее заявление о постановке на учет, могут быть поставлены налоговым органом на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД на основании представленной налоговой декларации за первый квартал 2013 года. При этом датой постановки на учет будет являться дата начала налогового периода, за который налогоплательщиком была представлена первая налоговая декларация по ЕНВД.

Таким образом, налогоплательщики, применявши ... Читать дальше »

Встреча с лучшими студентами из разных уголков страны прошла в Межрайонной ИФНС России №12 по Московской области в рамках проекта «Кадры будущего», проводимого при поддержке Правительства Московской области, Международного университета «Природы, общества и человека «Дубна», Администрации города Дубны, а также Территориального управления РосОЭЗ по Московской области. В программу мероприятия входило посещение налоговой инспекции в Дубне, внедряющей пилотный проектавтоматизированной информационной системы налогового администрирования нового поколения «Налог-3».

Начальник инспекции Галина Николаевна Никитина рассказала студентам об основных функциях и задачах, стоящих перед налоговыми органами, познакомила со структурой инспекции, работой операционного зала, в котором осуществляется прием налогоплательщиков.

Участников проекта интересовали вопросы, связанные с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя и созданием юридического лица, выбором наиболее оптимальной системы налогообложения, порядком представления налоговой и бухгалтерской отчетности. Наиболее увлекательным стало обсуждение возможностей бесконтактного общения с налогоплательщиками, с помощью on-line сер ... Читать дальше »

Московской областной Думой с участием специалистов Управления ФНС России по Московской области завершён правовой мониторинг Закона Московской области № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» в части, касающейся предоставления льгот по транспортному налогу лицам, признанным инвалидами с детства, и многодетным семьям.

Указанным Законом Московской области предусмотрены налоговые льготы для инвалидов с детства, освобождающие их от уплаты налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. Льгота распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно.

Одновременно с этим с 1 января 2011 года на территории Московской области введена налоговая льгота, предоставляемая многодетным семьям, предусматривающая освобождение одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье, имеющего удостоверение многодетной матери или многодетного отца, от уплаты налога в отношении следующих транспортных средств: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы. При этом мощность транспортного средства, по которому может предоставляться налоговая льгота, не ограничена.

За 2011 год налоговой льготой, освобождающей от уплаты налога инвалидов с детства, в регионе во ... Читать дальше »

В начале 2013 года ФНС России было выпущено несколько писем, разъясняющих порядок осуществления налогоплательщиком самостоятельных корректировок по налогу на прибыль организаций, НДС, НДПИ и НДФЛ (уплачиваемого в соответствии со ст. 227 НК РФ) в связи с применением рыночного уровня цен для целей налогообложения.

Согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ самостоятельные корректировки по налогу на прибыль организаций и НДФЛ отражаются в годовых налоговых декларациях, тогда как по НДС и НДПИ — в уточненных налоговых декларациях по каждому налоговому периоду, в котором произошло отклонение цен. При этом корректировки производятся:
    
— организациями одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль, т. е. не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода и не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
— физическими лицами одновременно с представлением налоговой декларации по НДФЛ, т. е. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма недоимки, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной корректировки, должна быть погашена в срок — не позднее даты уплаты налога на прибы ... Читать дальше »

Акции для плательщиков транспортного налога в Подмосковье стали уже традиционными. Второй год налоговики совместно с органами ГИБДД и Гостехнадзора Минсельхозпрода Московской области организуют для граждан информационно-просветительские мероприятия.

6 июля в регистрационных центрах Управления ГИБДД по Московской области прием налогоплательщиков вели не только госавтоинспекторы, но сотрудники налоговых органов, которые помогали гражданам сориентироваться в выборе электронных услуг Федеральной налоговой службы.

В этот день налогоплательщики, не посещая инспекцию, получили возможность с помощью электронных сервисов ФНС России распечатать налоговые уведомления, уточнить перечень объектов, подлежащих налогообложению, реализовать свое право на льготу, предоставив соответствующее заявление и документы.

По итогам проводимой акции подробные консультации получили более полутора тысяч налогоплательщиков, также были выданы квитанции об уплате налогов на сумму более 2 млн. рублей, принято 180 заявлений на предоставление льгот, около 300 налогоплательщиков, заинтересовавшихся возможностями «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», подали заявления на подключение к этому сервису.

Вопрос:

ООО приобрело в собственность земельный участок и складское помещение. В договоре купли-продажи стоимость земельного участка и складского помещения указана общей суммой.

Для раздела стоимости земельного участка и складского помещения была проведена оценка рыночной стоимости земельного участка оценщиком и получен отчет с указанием стоимости земельного участка.

Правомерно ли при исчислении налога на имущество организаций первоначальную стоимость складского помещения определить как разницу между ценой в договоре купли-продажи и стоимостью земельного участка, указанной в отчете оценщика?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, Министерством не осуществляется разъяснение практики применения нормативных правовых актов Министерства, не рассматриваются по существу обращения организаци ... Читать дальше »

Вопрос:

В феврале 2013 г. работница ОАО заключила с банком договор ипотеки и приобрела жилое помещение в общую совместную собственность с супругом.

Согласно коллективному договору работодатель обязуется ежемесячно производить компенсацию расходов работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.

Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация расходов работницы по уплате процентов по кредиту на приобретение жилого помещения, если она является поручителем, а основным заемщиком является ее супруг?

Ответ: 

Департамент налоговой и таможенной тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобрете ... Читать дальше »

Вопрос:

Налогоплательщик заключил кредитный договор с банком и получил кредит в сумме 230 000 руб. сроком на три года. Банк рассчитывал получить проценты за кредит в размере 49,9% годовых и другие платежи за обслуживание кредита.

Налогоплательщик досрочно полностью погасил кредит в сумме 230 000 руб. и выплатил банку проценты за пользование кредитом из расчета в среднем 20% годовых. Банк подтвердил факт отсутствия просроченной и иной задолженности и полное погашение кредита по кредитному договору и расторг кредитный договор.

В соответствии с Письмом Минфина России от 01.12.2010 N 03-04-06/6-279 при прощении банком задолженности по основному долгу (кредиту), а также задолженности по непогашенным процентам с должника снимается обязанность по возврату основного долга (кредита), а также процентов по кредитному договору и, соответственно, у него появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода в денежной форме. Таким образом, сумма основного долга (кредита), а также суммы долга в виде процентов по кредиту, прощ ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация продает новый продукт (препарат), используемый в сельском хозяйстве. Данный продукт является новым для рынка, регистрация и сертификация этого продукта была закончена в 2012 г.

Организация зарегистрирована в одном субъекте РФ, но имеет несколько работников, проживающих в других субъектах РФ. Указанные работники выполняют перечень обязанностей:

- поиск потенциальных покупателей;

- презентацию продукта, ознакомление с технической документацией;

- заключение договоров купли-продажи;

- организацию поставки продукта покупателям;

- оказание консультационных услуг по использованию продукта.

Необходимо ли регистрировать обособленные подразделения в субъектах РФ, в которых проживают работники, если там не оборудованы стационарные рабочие места, в частности не арендуются офисные или иные помещения?

Какой договор должен быть заключен между организацией и работниками: трудовой договор, договор подряда или другой договор? Какие основные условия должны быть отражены в договоре?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо и по вопросу о ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для применения п. 4.1 ст. 161 НК РФ при уплате НДС по имуществу, полученному кредитором должника, признанного банкротом, если повторные торги признаны несостоявшимися.

05.07.2013 

Ответ:

В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при получении кредитором имущества должника, признанного банкротом, в случае признания несостоявшимися повторных торгов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно п. 4.1 ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, уплата налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми агентами, которыми признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Данная норма в отношении ... Читать дальше »

В ведомстве считают, что принятие документа создаст административные барьеры и обернется неоправданными расходами для предпринимателей.

Министерство экономического развития РФ опубликовало заключение на законопроект, который уточняет места, где запрещается розничная продажа алкогольной продукции.

Минэкономразвития высказало замечания практически по всем положениям проекта. Так, специалисты напомнили, что документ предусматривает введение отдельного лицензирования розничной продажи спиртного для кафе и ресторанов. В министерстве считают, что эта норма приведет к существенным необоснованным затратам организаций, которые занимаются и торговлей, и ведут деятельность по оказанию услуг общественного питания. Таким компаниям придется получать две лицензии. В заключении отмечается:

Несмотря на то, что рейтинг Всемирного банка, характеризующего условия для ведения бизнеса, может быть в любой момент отменен, Россия должна за пять лет подняться в нём с 100 на 20 место.

В ближайшие годы Правительство продолжит работу по созданию комфортной предпринимательской среды в России. В планы Минэкономразвития до 2018 года входит, в частности, создание эффективной системы господдержки малого и среднего бизнеса. Работа будет вестись по нескольким направлениям:

В рамках этой работы планируется постепенно увеличить долю кредитного портфеля предпринимателей, обеспеченную поручительствами гарантий ... Читать дальше »

Правительство утвердило программу МЭР по развития единой госсистемы регистрации прав и кадастрового учета недвижимости.

Федеральная целевая программа, утвержденная распоряжением правительства, рассчитана на 5 лет, с 2014 по 2019 годы. Ранее она была опубликована на официальном сайте Минэкономразвития.

Авторов программы обеспокоило, что сегодня учетные и регистрационные процедуры регулируются двумя разными федеральными законами: от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" и от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости". Из-за этого информация часто дублируется, а иногда документы противоречат друг другу. Это затрудняет налогообложение недвижимого имущества. Поэтому и понадобилась программа, которая должна решить две главные задачи:

Минэкономразвития подготовило поправки в законодательство о кредитных историях. Микрофинансовые организации обяжут предоставлять в БКИ сведения о выданных кредитах, а у предпринимателей и юрлиц не будут спрашивать разрешения на передачу в бюро данных о займах.

Законопроект, изменяющий порядок формирования кредитных историй, направлен на повышение качества услуг кредитования. Документ, в частности, устанавливает, какая информация подлежит внесению в БКИ, а также определяет права и обязанности заемщиков и кредитных организаций.

Проект предусматривает внесение изменений в ряд нормативно-правовых актов. Так, поправки затронули закон Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ. Авторы считают, что следует отменить норму, в соответствии с которой информация о займах юрлиц и предпринимателей вносится в бюро кредитных историй только с разрешения заемщиков. Кроме того, микрофинансовые организации тоже обяжут передавать сведения о займах в БКИ. Часть третью статьи 5 предлагается изложить в следующей редакции: