Порядок предоставления налогового кредита?

Организация задает вопрос о порядке получения налогового кредита? Возможно ли получить рассрочку по уплате налогового платежа?

Как советует нам Минфин и указано в Кодексе, отсрочка или рассрочка предоставляется на срок, не превышающий один год. Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов, установленный ст. 64 Кодекса, не распространяется на страховые взносы.

Таким образом, налогоплательщик вправе обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов при наличии оснований и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания.

Письмо Минфина РФ от 21 декабря 2009 г. N 03-02-07/1-548

Источник Российский налоговый портал

Вопрос:

В каком порядке ЗАО может получить отсрочку (рассрочку) по налогам (налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕСН, транспортному налогу, налогу на имущество организаций) и страховым взносам на ОПС по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ (задержка оплаты выполненных работ по заключенным государственным контрактам)?Правомерно ли при обращении в налоговые органы с просьбой об изменении сроков уплаты налогов и страховых взносов на ОПС предоставить документы, указанные в п. 9 Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, пени, утвержденного Приказом Минфина России от 30.09.1999 N 64н?


Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления отсрочки (рассрочки) по налогам и сообщает следующее.

В соответствии с п. 5 ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога с указанием оснований подается в уполномоченный орган. К этому заявлению прилагаются документы, подтверждающие ... Читать дальше »

Минфин дает ответ

Налогоплательщик задает такой вопрос – у него есть в собственности более 20 транспортных единиц, он занимается несколькими видами деятельности, одна из которых это – перевоз груза. Для того, чтобы перевозить груз (деятельность переведена на ЕНВД) используется 18 машин, остальные используются для иной деятельности. И предприниматель задет вопрос – как правильно считать количество автотранспорта, чтобы не ошибиться, для того, чтобы иметь право использовать систему ЕНВД?

Как отвечает нам Минфин, к указанным в Кодексе (20 единиц для применения ЕНВД) автотранспортным средствам не относятся имеющиеся у налогоплательщиков автотранспортные средства, которые используются в иных целях, не связанных с оказанием платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, например, для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта.

Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2010 г. N 03-11-11/24

Источник Российский налоговый портал

Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2010 г. N 03-11-11/24

Версия для печати

Вопрос: В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг, по решению представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.Согласно Решению городской Думы от 24.10.2007 N 538 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" на территории города в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг, применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В соответствии с разъяснениями Минфина России (Письмо от 06.03.2008 N 03-11-04/3/106) под количеством имеющихся на праве собственности и ... Читать дальше »

Организация полностью остановила производство и выставила на продажу свои основные средства. Нужно ли по таким ОС считать и перечислять в бюджет налог на имущество? В Минфине считают, что нужно. Разъяснения — в письме от 02.03.10 № 03-05-05-01/04.

Чиновники напоминают, что объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Об этом сказано в пункте 1 статьи 374 Налогового кодекса.

В свою очередь порядок организации бухучета в отношении основных средств регулируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01*. В этом документе говорится, что основные средства списываются со счетов бухгалтерского учета при их выбытии, в том числе и при продаже.

Получается, что основные средства подлежат налогообложению налогом на имущество организаций до тех пор, пока ОС не будут проданы.

* Утверждено приказом Минфина России от 30.03.01 № 26н.

Источник: БухОнлайн.ру

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 марта 2010 г. N 03-05-05-01/04

Вопрос: В конце 2008 г. организацией вследствие спада производства и отсутствия заказов принято решение об остановке производства продукции, полностью сокращен рабочий персонал. Основные средства производственного назначения не используются свыше 12 месяцев. Объективные условия не позволяют организации возобновить производственную деятельность в будущем. Оборудование, ранее использовавшееся для осуществления основного вида деятельности, выставлено на продажу.
Таким образом, указанное имущество, т.е. принадлежащее организации оборудование и иные объекты, ранее использовавшиеся в производственной деятельности, перестали соответствовать параметрам основных средств, установленным в ПБУ 6/01:
- объект не предполагается к использованию в ближайшие 12 месяцев (п. 4 ПБУ 6/01);
- объект не используется в текущей производственной деятельности (п. 4 ПБУ 6/01);
- объект не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 29 ПБУ 6/01).
В то же время продажа указанного имущества может занять длительное время.
Правомерно ли в данном случае перевести указанное имущество - основные средства, предназначенные для продажи, - в категорию "товары" и если правомерно, то какими документами оформляется перевод?
Каков порядок исчисления налога на имущество организаций в отношении объектов, ранее принятых к учету в качестве основных средств и переведен ... Читать дальше »

Минфин России опубликовал на своем сайте (www. minfin.ru) список банков (документ в формате pdf ), которые вправе выдать налогоплательщикам гарантии, необходимые для ускоренного возмещения НДС. По данным чиновников, сегодня необходимым требованиям удовлетворяют 195 кредитных учреждений из 28 регионов. 


Напомним, что начиная с отчетности за I квартал 2010 года, будет действовать заявительный порядок возмещения НДС, благодаря которому можно вернуть (зачесть) налог задолго до окончания камеральной проверки декларации (ст. 176.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 17.12.09 № 318-ФЗ).

Налогоплательщики (не являющиеся крупнейшими*) смогут воспользоваться новым порядок только при условии, что вместе с декларацией по НДС представят в инспекцию банковскую гарантию. Эта гарантия должна содержать обязательство банка уплатить за компанию НДС в случае, если по итогам камеральной проверки налоговики отменят (полностью или частично) решение о возмещении суммы налога, принятое в ускоренном порядке. Срок действия такой гарантии должен истекать не ранее чем через восемь месяцев со дня подачи декларации. А сумма гарантии не должна быть меньше суммы налога, заявленной к возмещению.
Однако, выдавать такие гарантии могут только те банки, которые соответствуют требованиям, перечисленным в пункте 4 статьи 176.1 НК РФ:

1) имеют лицензию на осущест ... Читать дальше »

Безнадежная дебиторская задолженность списывается после внесения записи в ЕГРЮЛ о завершении ликвидации организации-должника  

Один из контрагентов – должников организации был ликвидирован в 2009 году, о чем была внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). В 2010 году организация получила выписку из реестра о ликвидации контрагента. В каком периоде можно списать в расходы безнадежную задолженность? В Минфине считают, что оставшуюся дебиторскую задолженность можно учесть в 2009 году (письмо от 02.03.10 № 03-03-06/1/100).

Чиновники напоминают, что безнадежными долгами признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, которые невозможно взыскать в связи с ликвидацией должника. Об этом сказано в пункте 2 статьи 266 Налогового кодекса. В то же время ликвидация юридического лица считается завершенной, после внесения об этом записи в ЕГРЮЛ (п. 8 ст. 63 ГК РФ).

Получается, что безнадежный долг может быть учтен в расходах для целей налогообложения прибыли после внесения записи в ЕГРЮЛ о завершении ликвидации организации. То есть в рассматриваемой ситуации — в 2009 году.


Источник: БухОнлайн.ру

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 2 марта 2010 г. N 03-03-06/1/100
Об учете в целях налогообложения прибыли безнадежных долгов в случае ликвидации организации-дебитора

Вопрос: Организация-дебитор ликвидирована 30.12.09 года, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц.
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная налоговым органом, датирована 12.01.2010 г.
С целью правильного исчисления налога на прибыль просим Вас разъяснить:
В каком периоде списывать данную дебиторскую задолженность: в 2009 году или в 2010 году?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 19.01.10 г. N 274-04 по вопросу списания дебиторской задолженности и сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Пунктом 2 статьи 266 Кодекса безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством ... Читать дальше »

Для получения сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и (или) ЕГРИП с использованием сети Интернет юридическим, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, необходимо направить в Федеральную налоговую службу, по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23:

- Заявку на предоставление в электронном виде открытых и общедоступных сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей с использованием сети Интернет по Приложению № 1 к Порядку;

- оригинал документа, подтверждающего оплату предоставления сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и (или) ЕГРИП (оригинал платежного поручения, имеющий прямоугольный синий штамп банка с пометкой «Оплачено», «Проведено» либо «Принято»).

Размер платы за предоставление открытых и общедоступных сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, в электронном виде, указанный в пункте 2 Порядка, определен пунктом 24 Правил ведения ЕГРЮЛ и пунктом 32 Правил ведения ЕГРИП и составляет:

- за годовое абонентское обслуживание одного рабочего места одного реестра (ЕГРЮЛ или ЕГРИП) - 150 тысяч рублей (НДС не облагается в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ);

- за однократное предоставление открытых сведений в полном объеме одного реестра (ЕГРЮЛ или ЕГРИП) - 50 тысяч рублей (НДС не облагается в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ);

- за однократное предоставление открытых обновленных сведений (в случае обновления уже полученных Открытых ... Читать дальше »