... Читать дальше »

Вопрос:

О внесении изменений в Типовое соглашение между РФ и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с письмом о согласовании пакета документов, необходимых для внесения изменений в Типовое соглашение между Российской Федерацией и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество (далее - Типовое соглашение), сообщает следующее.

Считаем целесообразным дополнить Типовое соглашение термином "бенефициарный владелец" после того, как этот термин либо термин "конечный выгодоприобретатель" будет внесен в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Вопрос отказа от апостилирования при проведении переговоров с конкретными иностранными государствами обычно решается путем внесения соответствующих положений не в текст статьи "Обм ... Читать дальше »

Вопрос:

По договору передачи неисключительных прав на использование компьютерной программы российская компания получила от украинской компании Б во временное пользование компьютерную программу, за которую разово уплатила компании Б вознаграждение.

Компьютерная программа используется компанией А на территории Российской Федерации.

1. Может ли предмет сделки (временная передача неисключительных прав на использование компьютерной программы) и выплаты по ней под действие статьи 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов"?

2. Предмет сделки и выплаты по ней не попадают под действие статьи 12 указанного Соглашения. Какими статьями Соглашения должны руководствоваться стороны сделки при расчете?

 

Ответ ... Читать дальше »

Вопрос:

В Письме Минфина России от 26.06.2013 N 03−04−06/24302 разъяснено, что в случае, если между организацией и добровольцем заключен гражданско-правовой договор, предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ и (или) оказание услуг в интересах организации, суммы возмещения расходов добровольца на наем жилого помещения, на проезд к  месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных), предусмотренные п. 3.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), производимого организацией в соответствии с условиями указанного договора, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц (дал ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация планирует использовать в своей предпринимательской деятельности объекты интеллектуальной собственности третьего лица (далее - правообладатель). Указанные объекты интеллектуальной собственности (товарный знак) охраняются в соответствии с законодательством РФ.

Между правообладателем и организацией заключаются лицензионные договоры, предметом которых является предоставление организации соответствующих прав по использованию объектов интеллектуальной собственности (товарного знака) путем маркировки продукции (услуг).

Заключаемые лицензионные договоры подлежат госрегистрации в Роспатенте.

При этом организация планирует начать реализовывать маркированную товарным знаком продукцию (и, соответственно, использовать объекты интеллектуальной собственности) до госрегистрации соответствующих лицензионных договоров.

ГК РФ предусматривает обязательность регистрации некоторых видов договоров (в частности, это касается договоров, предметом которых являются объ ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2011 - 2013 гг. ставка акциза на бензин поэтапно увеличивалась, при этом субъекты РФ по желанию могли уменьшить в два раза базовую ставку транспортного налога. На сегодняшний день ставки транспортного налога уменьшены лишь в трех субъектах РФ. Планируется ли отмена транспортного налога?

08.11.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

Согласно ст. 181 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к подакцизным нефтепродуктам относятся автомобильный бензин, дизельное топливо, моторное масло для карбюраторных, дизельных и инжекторных двигателей, а также прямогонный бензин.

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2012 N 203-ФЗ "О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" ставки акцизов на дизельное топливо увеличены с учетом сложившегося уровня инфляции, а также в св ... Читать дальше »

Вопрос:

Об учете в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходов на подписку на печатные издания.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении упрощенной системы налогообложения, поступившее по электронным средствам связи, и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы могут учитывать расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). При этом следует иметь в виду, что перечень расходов, указанный в названном пункте, носит закрытый характер.

Ввиду того что расходы на подписку на печатные издания в этом перечне не поименованы, налогоплательщики не вправе учитывать расходы на подписку на газеты, журналы и другие периодические издания.

Одноврем ... Читать дальше »

Вопрос:

Физлицо осуществляет опеку над ребенком. Ребенок является учащимся очной формы обучения. Работодатель отказал физлицу в предоставлении стандартного вычета по НДФЛ, так как ребенку исполнилось 19 лет.

Вправе ли физлицо получить стандартный вычет по НДФЛ на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет?

08.11.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и на основании ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет на ребенка за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Абзацем 12 названного подпункта п. 1 ст. 218 Кодекса установ ... Читать дальше »

    Вопрос:

Для выполнения служебных обязанностей работники используют личные автомобили. Организация выплачивает им компенсацию, установленную приказом, а при расчете налога на прибыль включает выплаты в состав расходов в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92.

    Вправе ли организация в обоснование данных расходов по налогу на прибыль оформить только приказ о выплате компенсации работникам или же необходимо оформлять путевые листы?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев письмо по вопросу документального подтверждения расходов по выплате компенсации сотрудникам за использование личных автомобилей для целей налогообложения прибыли организаций и бухгалтерского учета, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Согласно ст. 313 Кодекса налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для опреде ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2011 г. организация подарила физлицу квартиру. При подаче налоговой декларации за 2011 г. физлицо включило рыночную стоимость квартиры в налоговую базу по НДФЛ и уплатило налог. В 2013 г. квартира была продана.

Статьей 220 НК РФ предусмотрена возможность уменьшения облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением таких доходов. При этом виды таких расходов в указанной статье не перечислены, специальных критериев их определения также нет.

Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ уменьшить доход от продажи квартиры на сумму НДФЛ, уплаченного в связи с получением квартиры в дар?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже квартиры, полученной по договору дарения от юридического лица, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации ( ... Читать дальше »