ПИСЬМО

от 25 октября 2013 г. N 03-07-11/45082

Вопрос:

ОАО реализует пилотные проекты по строительству арендных домов с последующим оказанием услуг по предоставлению в пользование жилых помещений гражданам. Меблировка, оснащение бытовой техникой определяют степень комфортности проживания в помещении, что, соответственно, определяет размер платы за наем. Облагается ли НДС сумма платы за наем жилых помещений, оснащенных бытовой техникой и мебелью?

01.11.2013 

Ответ:

В связи с письмом по вопросу освобождения от налога на добавленную стоимость услуг по предоставлению в пользование жилых помещений, оснащенных бытовой техникой и мебелью, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по реализации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности.

Что касается операций по реализации услуг по предоставлению в пользование бытовой техники и мебели, то освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость данных услуг Кодексом не предусмотрено.

Настоящее письмо ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц вознаграждения сотрудников организации за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Как указывается в рассматриваемом письме, российская организация заключает трудовые договоры с гражданами Республики Беларусь. Все обязанно ... Читать дальше »

Вопрос:

Являюсь индивидуальным предпринимателем. Исчисляю и уплачиваю налог по УСН. Помимо этого я уплачиваю страховые взносы в ПФР по обязательному пенсионному страхованию. В феврале 2013 года добровольно вступил в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений).

Прошу предоставить информацию: имею ли я право уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленных за налоговый (отчетный) период, дополнительно на сумму страховых взносов, которые я буду уплачивать добровольно в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений)?

Ответ:

Департамент налоговой и та ... Читать дальше »

Вопрос:

Перечень должностей работников организации, постоянная работа которых имеет разъездной характер или осуществляется в пути, определен приказом, утвержденным руководителем:

— директор по производственным операциям;

— финансовый директор;

— главный инженер;

— заместитель директора по производственным операциям;

— менеджер отдела рекламы;

— начальник отдела сервисного обслуживания;

— инженер по сервисному обслуживанию;

— директор по продажам;

— руководитель обособленного подразделения;

— руководитель группы региональных продаж;

— руководитель отдела информационных продаж;

— менеджер отдела продаж;

— руководитель направления анализа спроса на продукцию.

В трудовых договорах с такими работниками также указано, что их трудовая деятель ... Читать дальше »

Вопрос:

Решением арбитражного суда организация (далее - должник) признана несостоятельной (банкротом), открыто конкурсное производство.

Должник применяет УСН и не является налогоплательщиком НДС.

Одним из конкурсных кредиторов должника является банк. Требование банка к должнику возникло на основании договора об открытии кредитной линии. В обеспечение исполнения обязательств по договору должник предоставил банку в залог недвижимое и движимое имущество.

В ходе конкурсного производства банк, как залоговый кредитор, оставил за собой предметы залога. Конкурсный управляющий направил в адрес банка акт приема-передачи имущества, передача имущества состоялась в III квартале 2013 г. Имущество передано должником по стоимости, равной 70 млн руб.

Возникает ли доход от реализации у должника при переходе права собственности на предмет залога от должника к банку?

Утрачивает ли должник право на применение УСН, если стоимость предмета залога превышает 60 млн руб.?

... Читать дальше »

Вопрос:

Предоставляются ли ветерану боевых действий какие-либо льготы по НДФЛ, земельному налогу и налогу на имущество физлиц?

01.11.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении налоговых преференций в отношении доходов и недвижимости, право на которые имеют ветераны боевых действий, и сообщает следующее.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при исчислении налога на доходы физических лиц право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода имеют граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории ... Читать дальше »

Вопрос:

ИП производит отделочные работы и осуществляет строительство зданий и сооружений (коды 45.4 и 45.2 ОКВЭД). В мае 2013 г. ИП планирует заключить договор на монтаж противопожарных дверей и противопожарных перегородок и применить ПСН в отношении данной деятельности.

Может ли ИП оказывать услуги организации?

По какому виду деятельности вправе ИП применить ПСН согласно пп. 12 п. 2 ст. 346.43 или пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ?

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания указанных услуг по заказам юридических лиц.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по производству мон ... Читать дальше »

Вопрос:

В сентябре 2013 г. физлицо получило квартиру в дар от родной тети. Правомерно ли при расчете НДФЛ учитывать инвентаризационную стоимость квартиры на день получения ее в дар, если договор дарения является безвозмездным?

01.11.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу внесения изменений в порядок обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, и сообщает следующее.

На основании ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц являются доходы, полученные в порядке дарения недвижимог ... Читать дальше »