Санкция за вышеуказанное правонарушение установлена в виде фиксированного штрафа в сумме 5000 руб. Те же деяния, совершенные повторно в течении календарного года, влекут взыскание штрафа в размере 20000 руб.

Согласно пункту 6 статьи 105.3 НК РФ в случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, и если указанное несоответствие повлекло занижение сумм налога на прибыль организаций, НДС, НДПИ или НДФЛ (уплачиваемого в соответствии со статьей 227 НК РФ) налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогам, суммы которых подлежат корректировке.

ФНС России в письме от 15.04.2013 № ЕД-4-3/6824@ разъяснила порядок самостоятельной корректировки налоговой базы по НДФЛ и суммы этого налога.

Следует отметить, что исчисление и уплату НДФЛ в соответствии с пунктом 1 статьи 227 НК РФ осуществляют физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Так, в указанном письме ФНС России разъясняется, что до разработки новой формы налоговой декларации по НДФЛ и порядка её заполнения налогоплательщикам рекомендуется скорректированные суммы отражать по строкам Листа В налоговой декларации, утверждённой приказом ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@.

Одновременно с налоговой декларацией налогопла ... Читать дальше »

Сегодня в России, чтобы заниматься репетиторством на частной основе, лицензия на ведение образовательной деятельности не нужна.

Не секрет, что для учителей оказание услуг репетиторства является дополнительным источником дохода. Но кто-то, возможно, по незнанию, а кто-то намеренно игнорирует законодательство и попадает в разряд правонарушителей.

Оплатив налоги, граждане, оказывающие услуги в качестве репетиторов, легализуют свой доход, а это очень важно для утверждения своего статуса. В соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации физические лица, оказывающие платные образовательные услуги, должны быть в установленном порядке зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Зарегистрировавшись, репетитор может официально накапливать пенсию, представлять банкам с целью получения кредита задекларированный доход, развивая бизнес, создавать собственные курсы.

Каков порядок декларирования доходов, полученных при оказании репетиторских услуг?

Правила исчисления налога налогоплательщиками, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в случае оказания разовых образовательных услуг

В соответствии со статьей 21 ... Читать дальше »

Налоговыми органами Московской области продолжается работа по выявлению адресов, по которым осуществляется азартная деятельность, имеющая признаки незаконной (интернет-кафе, игровые автоматы, компьютерные клубы). Так, проверками, проведенными в апреле текущего года, установлено 29 таких адресов. Всего же с начала года налоговики Подмосковья выявили 41 адрес незаконной игорной деятельности.

По выявленным фактам все материалы, в соответствии с Решением межведомственного совещания руководителей правоохранительных органов Московской области от 24.03.2011 по вопросам эффективности профилактических мер по противодействию и предотвращению правонарушений и преступлений в сфере организации азартной деятельности, принимаемых правоохранительными органами Московской области, направлены в органы прокуратуры Московской области.

Вместе с тем, на территории региона в настоящее время на законных основаниях осуществляют азартную деятельность более 250 пунктов приема ставок букмекерских контор. В первом квартале 2013 года налоговые органы Московской области провели 113 проверок на предмет соблюдения лицензионных требований осуществления деятельности по проведению азартных игр в букмекерских ... Читать дальше »

Последняя декада апреля – ответственное время для индивидуальных предпринимателей.

Те из них, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), в срок не позднее 30 апреля 2013 года должны представить налоговую декларацию за 2012 год, и в этот же срок уплатить рассчитанный по декларации налог. Следует помнить, что авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2013 года необходимо уплатить не позднее 25 апреля.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД), должны не позднее 20 апреля представить в налоговые органы декларацию по ЕНВД за I квартал 2013 года. Но в связи с тем, что 20 апреля текущего года является выходным днем, декларацию можно будет представить и в понедельник, 22 апреля. Уплатить налог по итогам первого квартала «вмененщики» должны не позднее 25 апреля.

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, а также нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, подают в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2012 год не позднее 30 апреля. Сумма налога, исчисленная в соответствии с декларацией, уплачивается в срок не позднее 15 июля 2013 го ... Читать дальше »

Зарегистрирован в Минюсте РФ 2 апреля 2013 г.

Регистрационный N 27963

В соответствии с постановлениями Правительства ... Читать дальше »

Бывают правительства коалиционные и технические. Из российской истории мы хорошо знаем про Временное правительство. Нынешнее правительство вневременное, не соответствующее своим сегодняшним задачам ни политически, ни по кадровому составу.

Первый отчет премьер-министра Дмитрия Медведева в Госдуме о работе кабинета министров практически затмился скандалом с появлением видеоролика, в котором президент грозит уволить правительство. Пока премьер готовился солировать перед депутатами, пресс-секретарь президента Дмитрий Песков давал объяснение по видео, размещенному на сайте Life News. Запись была сделана накануне вечером в Элисте на совещании президента с губернаторами и министрами. Камера якобы случайно продолжила работать после просьбы Путина отключить запись.

По версии Пескова, «разговор в первую очередь велся с главами регионов, а не о кабинете министров, как это указывает издание». То есть, получается, Путин ... Читать дальше »

 
Во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 12 ноября 2002 г. N 814 "О порядке утверждения норм естественной убыли при хранении и транспортировке материально-производственных запасов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 46, ст. 4596; 2006, N 23, ст. 2523; 2009, N 12, ст. 1429; 2012, N 37, ст. 5002) приказываю:
Утвердить согласованные с Министерством экономического развития Российской Федерации нормы естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания (прилагаются).
 

Вопрос:

Организация, на основании п. 6 ст. 324.1 НК РФ и руководствуясь учетной политикой для целей налогообложения, производила в течение 2012 г. отчисления в резерв на предстоящую выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год. По результатам работы за 2012 г. сумма сформированного резерва фактически превысила сумму планируемого к выплате вознаграждения по итогам работы за год.

Вправе ли организация сумму не использованного в 2012 г. резерва на выплату вознаграждений по итогам работы не включать в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль, а учитывать при формировании резерва за 2013 г.?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка использования резерва на выплату вознаграждений по итогам года в целях налогообложения прибыли и сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 324.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) организация, принявшая решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений, обязана отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый ею способ резервирования, определить предельн ... Читать дальше »

Вопрос:

В ноябре 2010 г. налогоплательщик приобрел квартиру. На момент покупки налогоплательщик являлся неработающим пенсионером (с 01.09.2010).

В связи с изменением ст. 220 НК РФ, вступившим в силу 01.01.2012, налогоплательщики, получающие пенсии и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%, вправе перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Имеет ли право пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ и за какие периоды?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик-пенсионер в ноябре 2010 г. приобрел квартиру. При этом с сентября 2010 г. налогоплательщик доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не имеет.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычет ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

ТСЖ является посредником между собственниками многоквартирного дома и третьими лицами (коммунальными и иными организациями), выступает в интересах своих членов.

Облагаются ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, денежные средства, полученные ТСЖ за содержание жилья, а также пени, начисленные за неоплату жилищно-коммунальных услуг?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения товариществом собственников жилья (далее - ТСЖ) и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

В соответствии со ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, вы ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация перешла с УСН на ОСН и исчисляет налог на прибыль с использованием метода начисления в 2013 г.

На основании п. 2 ст. 346.25 НК РФ в организации необходимо в составе доходов признать доходы в сумме выручки от реализации товаров в период применения УСН, оплата которых не произведена до даты перехода на исчисление налога на прибыль по методу начисления, а в составе расходов признать расходы на приобретение товаров в период применения УСН, которые не были оплачены налогоплательщиком до 01.01.2013.

Включается ли задолженность покупателей товаров по состоянию на 31.12.2012 во внереализационные доходы в I квартале 2013 г. при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль?

Включается ли задолженность организации поставщикам товаров по состоянию на 31.12.2012 во внереализационные расходы в I квартале 2013 г.? Зависит ли сумма задолженности поставщикам, отражаемая во внереализационных расходах, от объекта налогообложения при применении УСН?

При применении п. 6 ст. 346.25 НК РФ при переходе организации с УСН на ОСН сумм ... Читать дальше »

Закон обяжет ГИБДД принимать видеозаписи нарушений по Интернету. Для сбора автоштрафов приставы создадут спецотделы.

Законопроект о досудебном решении налоговых споров принят в первом чтении.

Законопроект о досудебном обжаловании налоговых споров прошел еще один этап. Депутаты Государственной Думы РФ приняли документ в первом чтении. Проект сделает процедуру досудебного урегулирования обязательной. Кроме того, увеличится срок, отведенный налогоплательщикам для подготовки апелляционных жалоб.

Как отметили в пресс-службе Федеральной налоговой службы, законопроект подготовлен на основании предложений ведомства. Он предусматривает три ключевых изменения. В ФНС сообщили:

... Читать дальше »

Такая дата прописана в законопроекте, предварительно одобренном всеми парламентскими фракциями.

Снизить страховые взносов для ИП с годовым оборотом ниже 300 тысяч планируют с первого июля. Такая дата указана в соответствующем законопроекте "Единой России", который уже поддержали все фракции Госдумы. Об этом накануне заявил глава комитета ГД по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Игорь Руденский, сообщают РИА Новости.

Ранее Правительство поддержало инициативу бизнеса о снижении взносов для ИП по аналогичному сценарию. Социальные взносы для ИП с оборотом, не превышающим 300 тысяч рублей, вернут на прежний уровень — в формулу их расчета снова вставят один МРОТ. Платеж, таким образом, составит 19,425 тысячи рублей в год. Предпринимателей с годовым оборотом, превышающим эту сумму, ждет ставка из расчета 1 МРОТ и 1% от оборота. Предложение, разработанное "Опорой России", поддержало Минэкономразвития, но не одобрили Минфин, Минтруд и ПФР.

Напомним, сейчас самозанятое население платит взносы, исходя из фиксированного размера платежа. С 2013 года он считается по новой формуле:

Минтруд приступил к разработке законопроекта о банкротстве компаний, не выплачивающих зарплату работникам. Замечания по документу будут приниматься до 27 апреля.

Министерство труда и социальной защиты РФ предлагает скорректировать трудовое законодательство. Ведомство приступило к подготовке законопроекта, призванного ужесточить ответственность работодателей за невыплату зарплаты. На сайте Минтруда опубликовано уведомление о разработке документа. Замечания по проекту разработчики будут принимать до 27 апреля.

Министерство определило круг лиц, на которых будут распространяться поправки. К ним отнесены компании, находящиеся в стадии банкротства, и работники этих организаций. Также авторы изложили краткую характеристику нормативного акта. В уведомлении отмечается:

Информация в классификаторе адресов приводится по состоянию на 15 апреля 2013 года.

Финансовое ведомство рассмотрело вопрос о налогообложении сумм, возвращенных физическому лицу за некачественный товар. Специалисты Минфина заявили, что такие выплаты не облагаются НДФЛ.

Министерство финансов РФ разъяснило некоторые моменты, касающиеся налогообложения. Ведомство ответило на вопрос организации об удержании налога с денежных средств, выплаченных физлицу в счет возмещения убытков. В компании рассказали, что клиент остался недоволен качеством остекления лоджии. Он заказал и оплатил технический осмотр установленных конструкций. Экспертиза подтвердила, что гражданину продан товар ненадлежащего качества. По решению суда организации пришлось возместить клиенту убытки. Однако компания удержала с сумм 13%. Специалисты Минфина заявили, что это неправомерно.

В министерстве напомнили, что все виды компенсационных выплат не подлежат налогообложению. Это устанавливает пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. В соответствии со статьей 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной ... Читать дальше »

Заявления старого образца для получения загранпаспорта уйдут в прошлое. С 1 мая ФМС будет принимать только заявления новой формы.

Для получения загранпаспорта теперь придется заполнять заявления нового образца. В пресс-службе Управления Федеральной миграционной службы по Санкт-Петербургу и Ленинградской области сообщили, что новые формы документов вступили в силу с 7 апреля. Старые заявления ФМС будет принимать до 1 мая.

На официальном сайте ведомства опубликовано предупреждение для граждан:

ФНС запустила электронный навигационный сервис «Заплати налоги». Он поможет найти нужный раздел на сайте ведомства.