11.11.2009

Законопроект принят во втором чтении

С 2010 года ставки по транспортному налогу вырастут в 2 раза.

Сегодня данный проект закона "О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса РФ" депутаты Госдумы приняли во втором чтении, передает ИА REGNUM.

Ранее сообщалось, что проект был принят и в третьем чтении, но во время пленарного заседания первый замглавы нижней палаты Олег Морозов заявил, что голосование отменено "по техническим причинам". По его словам, постановление о голосовании в третьем чтении было подготовлено, но не было роздано депутатам в зале, сообщает «Top.rbc.ru».

Налог с легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. возрастет в 2 раза - с 5 руб. до 10 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. - с 7 руб. до 14 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. - возрастет также в 2 раза - с 10 руб. до 20 руб.

Также регионы смогут увеличивать транспортный налог в 5 раз, говорится в законопроекте. Уменьшать ставку транспортного налога они тоже смогут - в 10 раз, а не в 5 раз, как сегодня. Они получают право устанавливать ставки транспортного налога в зависимости от года выпуска транспортного средства и его экологического класса. Стоит отметить, что налог на автобусы, грузовики, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, мотосани, теплоходы, катера, моторные лодки, яхты, гидроциклы, самолеты и вертолеты тоже повышается в 2 раза, пишет «Auto.lenta.ru».

У автомобилистов повышение налога вызвало негодование. Л ... Читать дальше »

Я индивидуальный предприниматель. Вид деятельности - производство мебельной фурнитуры. Работаю на УСН с объектом "доходы". Иногда покупатели расплачиваются за фурнитуру своей продукцией. Какими договорами можно оформить такие операции? Как по ним платить налог? 

Эту сделку можно оформить несколькими способами. 

Первый способ - заключение договора мены. Такой способ применяется, если стороны изначально договариваются о том, что произойдет обмен товарами. В соответствии с таким договором организация передает контрагенту в собственность товар, получая взамен другой товар (ст. 567 ГК РФ). К договору прилагаются акты приема-передачи товаров.
На момент получения товара (то есть на дату, указанную в акте приема-передачи) предприниматель должен учесть доход. Это следует из п. 1 ст. 346.17 НК РФ, в соответствии с которым датой получения доходов для "упрощенца" признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
В каком размере следует учесть доход?
Как правило, в договоре мены указывается цена товара. В этом случае доход следует признавать в сумме, указанной в договоре.
Иногда в договоре просто оговаривается, что передаваемый товар подлежит обмену на определенное количество товара контрагента. В такой с ... Читать дальше »

Правительство РФ внесло изменения в порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, которые начинают действовать с 1 января 2010 года в связи с отменой ЕСН. Постановлением № 839 от 19.10.2009 утверждается новое Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Теперь в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ.

ФНС РФ уточнила порядок учета невостребованной заработной платы. В Письме налогового ведомства № 3-2-06/109 от 06.10.2009 говорится, что для целей налогообложения прибыли сумма кредиторской задолженности по депонированной заработной плате подлежит включению во внереализационные доходы в связи с истечением срока исковой давности, если депонированная заработная плата не была востребована работником в течение трех лет.

Пенсионный фонд РФ приступил к тестированию системы учета страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Сейчас специальные учения проходят во всех региональных отделениях ПФР. В них участвуют управления Федерал ... Читать дальше »

В налоговой декларации по НДС заявлен налог к возмещению. В соответствии с налоговым кодексом налоговый орган в течение трех месяцев проводил камеральную проверку, по результатам которой выявлено, что по строке 230 декларации не отражены суммы СМР. Сумма налога к возмещению от этого не изменяется, но налоговый орган требует подачи уточненной декларации (то есть срок возмещения налога отодвигается еще на три месяца), в противном случае грозится отказать в возмещении вообще. Насколько законны действия налогового органа?

Действительно, в случае подачи уточненной декларации до окончания камеральной проверки по «основной» декларации налоговый орган прекращает все действия в отношении ранее поданной налоговой декларации и начинает проверку уточненной декларации. Поэтому срок камеральной проверки начинает исчисляться заново (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Но обращаю Ваше внимание на то, что как таковая «уточненная декларация» представляется в случае обнаружения налогоплательщиком факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). То есть, во-первых, «уточненку» организация подает не по требованию налоговиков, а только в том случае, если она сама обнаружит недочеты в ранее поданной декларации. Во-вторых, обязанность по подаче уточненной декларации возникает только в том случае, если обнаруженные недочеты привели к занижению налога. Тогда как в рассматриваемой ситуации не заполнение строк ... Читать дальше »

09.11.2009


"Входной" НДС по услугам, оплаченным в период конкурсного производства, можно принять к вычету. Такой вывод изложен в постановлении ФАС Уральского округа от 13.10.2009 № Ф09-7792/09-С2.

По материалам комментируемого дела предприятие, находящееся в процессе банкротства, оплатило услуги по инвентаризации имущества. Проведение такой инвентаризации является обязанностью конкурсного управляющего в силу пункта 2 статьи 129 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Инспекция ссылалась на неправомерность применения предприятием налоговых вычетов по указанным услугам. Обосновывала такой довод она тем, что услуги, оказанные налогоплательщику, не имели отношения к предпринимательской деятельности, облагаемой НДС. Ведь в отношении предприятия была введена процедура конкурсного производства, единственной целью которой являлось погашение задолженности перед кредиторами.Суд правомерность применения вычетов подтвердил, указав, что "налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих специальный порядок применения налоговых вычетов для налогоплательщиков, в отношении которых введена процедура конкурсного производства".

Отметим, что аналогичные выводы содержат постановления ФАС Московского округа от 13.03.2008 № КА-А41/1486-08, ФАС Западно-Сибирского округа от 20.05.2009 № Ф04-3041/2009(7214-А27-14).

Если сумма налога, подлежащая доплате по налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением установленного срока, равна нулю. 

В таком случае, как разъяснил Минфин России письмом от 27.10.09 № 03-07-11/270, за нарушение срока представления в налоговый орган налоговой декларации взимается штраф в размере 100 руб.


2009-11-10

Минфин обнародовал результат своих многолетних трудов – законопроект с новыми правилами налогового контроля за ценами сделок. Новый раздел (V1), состоящий из шести глав, заменит действующие статьи 20 и 40 Налогового кодекса. Список взаимозависимых лиц расширен с 3 до 10 пунктов. Под контроль попадают внутрироссийские операции, к примеру, с взаимозависимыми лицами на сумму свыше 1 млрд рублей в год. Либо сделки, в которых одна из сторон работает на ЕНВД или платит ЕСХН. Во внешней торговле - сделки с участием компаний, зарегистрированных в оффшоре из «черного» списка Минфина. Причем сам налогоплательщик будет обязан докладывать в инспекцию о «рисковых» сделках, если их сумма за год превышает 10 млн рублей. Избежать обвинений в уклонении от уплаты налогов компаниям поможет заключение с налоговиками «соглашения о ценообразовании».

Налогоплательщик вовремя перечислил в бюджет налог по «упрощенке». Однако при заполнении платежки ИНН инспекции из-за опечатки был написан неверно. Межрайонная ИФНС № 13 по Московской области отнесла платеж к невыясненным, приравняв опечатку к неуплате налога. Инспекторы выставила требование на уплату налога и пени. Предприниматель не стал платить налог дважды и требование не исполнил. В ответ на это инспекция вынесла решение о принудительном взыскании налога и пени, решение о приостановлении операций по счетам, а также решение о наложении ареста на его имущество. Налогоплательщик обратился в суд.

Арбитражный суд поддержал предпринимателя (постановление ФАС Московского округа от 26.10.09 № КА-А41/10427-09). Обязанность по уплате налога считается выполненной с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление денег с расчетного счета, при условии, что на нем достаточно средств (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). Неуплаченным налог считается, только если в платежке неверно указан номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя (подп. 4 п. 4. ст. 45 НК РФ). Об ошибке в ИНН получателя платежа в кодексе ничего не говорится. Поэтому судьи признали, что предприниматель налог перечислил своевременно и отменили все три решения инспекции.

Президент РФ Дмитрий Медведев подписал федеральный закон, согласно которому организации, не имеющие на балансе объектов налогообложения, будут освобождены от обязанности представлять нулевые декларации по налогу на имущество.
Как известно, сегодня все юридические лица, независимо от того, есть у них имущество или нет, должны по истечении каждого отчетного и налогового периодов подавать «нулевые» декларации и расчеты по авансовым платежам по налогу (п. 1 ст. 386 НК РФ). Отныне, согласно подписанным поправкам в статью 373 Налогового кодекса, к плательщикам по налогу на имущество организаций будут относиться только те российские и иностранные компании, которые имеют объекты налогообложения по данному налогу. Соответствующий закон от 30.10.09 № 242-ФЗ вступает в силу 1 января 2010 года.

Минфин РФ в своем письме № 03-01-15/9-474 от 23.10.2009 разъясняет, может ли организация-плательщик ЕНВД продолжать использовать исключенную из реестра ККМ и выдавать по требованию покупателя чек ККМ. 

В документе отмечается, что плательщик ЕНВД может осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), в котором должны содержаться сведения, предусмотренные федеральным законодательством.

В том случае, если выдаваемый документ не содержит требуемые сведения, организация не освобождается от обязанности применять ККТ.

При этом, применение модели ККТ, в случае исключения ее из Государственного реестра, возможно до истечения нормативного срока амортизации.

Использование ККТ, исключенной из Государственного реестра, после истечения нормативного срока ее амортизации, влечет ответственность, установленную законодательством.