Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Если право на вычет НДС возникает только после уплаты налога (при импорте товаров, если плательщик — налоговый агент и др.), налоговики обязательно проверят, как заполнен платежный документ. По мнению контролеров, в поле «Назначение платежа» платежки должны стоять реквизиты счета-фактуры. Однако суды считают, что можно ограничиться ссылкой на договор. Подтверждение тому — постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.01.10 № А13-10133/2007.
Налоговики отказали компании в вычете НДС по договору поставки*, сославшись на неправильное оформление платежных поручений на перечисление налога. Нарушение, по мнению инспекторов, заключалось в следующем: в платежках отсутствовали реквизиты счетов-фактур. А это, как решили проверяющие, не позволяет установить, какой именно платежкой подтверждается перечисление денег по тому или иному счету-фактуре.
Однако ФАС не согласился с данной претензией контролеров. Судьи указали, что в положении ЦБ РФ от 03.10.02 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» не предусмотрено обязательное указание в строке «Назначение платежа» платежного поручения реквизитов счета-фактуры, на основании которого производится платеж. Нормы законодательства о налогах и сборах также не вводят подобного правила. Отсутствие в платежке ссылки на счет-фактуру не лишает платежную операцию юридической значимости и не ограничивает право налогоплательщика на применение вычета по НДС. Указание в платежных документах номера и д
... Читать дальше »
У организации как налогового агента образовалась недоимка по налогу на доходы физических лиц. Можно ли ее погасить за счет существующей переплаты по налогу на прибыль? В Минфине считают, что прямой зачет налогов в данном случае провести нельзя (письмо от 19.02.10 № 03-02-07/1-69).
Вообще, по правилу, закрепленному в пункте 1 статьи 78 Налогового кодекса, зачет по федеральным налогам возможен. Но задолженность по НДФЛ у налоговых агентов — случай особый.
Известно, что организации, от которых налогоплательщик - физическое лицо получил доходы, обязаны исчислить, удержать и заплатить НДФЛ в бюджет. Об этом говорится в пункте 1 статьи 226 НК РФ. Но в пункте 9 этой же статьи сказано, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Поэтому в Минфине полагают, что сумма излишне уплаченного налога на прибыль не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ.
Источник: БухОнлайн.ру МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 19 февраля 2010 г. N 03-02-07/1-69
Вопрос: У организации (ООО) образовалась переплата по налогу на прибыль в размере более 5 млн руб., при этом по НДФЛ у организации как у налогового агента образовалась недоимка в размере 1,9 млн руб. Возможно ли проведение зачета сумм излишне уплаченного налога на прибыль в счет погашения недоимки по НДФЛ?
Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о
... Читать дальше »
Для того чтобы рассчитать предельную величину процентов по займу (кредиту), которую можно списать в расходах, нужно знать ставку рефинансирования ЦБ РФ на дату привлечения денежных средств (п. 1 ст. 269 НК РФ). Какой день считать датой привлечения денежных средств, если дата заключения кредитного договора и дата фактического перечисления денег на счет заемщика не совпадают? В Минфине России сочли, что следует учесть ставку ЦБ РФ на дату перевода денег. Подробности — в письме от 10.02.2010 № 03−03−06/1/60.
Чиновники напомнили, что предельная величина процентов рассчитывается исходя из ставки ЦБ РФ в том случае, если компания не имеет долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. Этот же вариант вправе применить компания, которая имеет сопоставимые долговые обязательства, но по какой-то причине решила не учитывать проценты исходя из среднего уровня. Если по условиям договора не предусмотрено изменение процентной ставки, то для расчета предельной величины процентов, списываемой в расходах, применятся ставка рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала на дату привлечения денежных средств. Такие правила прописаны в пункте 1 статьи 269 Налогового кодекса. Но в налоговом законодательстве не уточняется, какой день считать датой привлечения денежных средств, если договор заключен в один день, а деньги поступили на счет заемщика в другой.
Минфин России считает, что здесь необходимо
... Читать дальше »
Вопрос: Организация имеет переплату по налогу на прибыль, подтвержденную актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на первое число месяца. 20-го числа этого месяца - в срок уплаты НДС - организация обратилась в налоговый орган с письменным заявлением о проведении зачета.
Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет уплаты НДС было принято налоговым органом 24-го числа, а за период с 21-го по 24-е число были начислены пени.
В соответствии с п. 5 ст. 78 НК РФ налоговый орган принимает решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.
Должны ли начисляться пени, если налоговый орган принимает решение о зачете не в день подачи заявления и при этом имеется переплата, подтвержденная актом сверки?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 12 февраля 2010 г. N 03-02-07/1-62
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о зачете сумм излишне уплаченного налога на прибыль организаций в счет уплаты налога на добавленную стоимость и сообщается следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена
... Читать дальше »
Порядок возмещения НДС регулируется специальной статьей 176 Налогового кодекса РФ. Это означает, что пропуск общего трехлетнего срока для возврата переплаты по налогам (ст. 78 НК РФ) не препятствует подаче заявления о возмещении НДС. Такой вывод можно сделать из постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 16.02.10 № А45-4480/2008.
Суд рассмотрел следующий спор. В мае 2006 года предприниматель подал в инспекцию несколько уточненных деклараций по НДС (за III квартал 2003 года, I и II кварталы 2005 года), в которых заявил суммы налога к возмещению. Однако налоговики не сообщили ему о решениях, принятых по этим декларациям. В ноябре 2006 года по инициативе предпринимателя была проведена сверка платежей по НДС за периоды с 2003 по 2006 год. По итогам сверки выяснилось, что у плательщика имеется переплата по налогу. На основании акта сверки он обратился в инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налога. Налоговики ему отказали. Основание — пропущен трехлетний срок для подачи заявления о возврате переплаты, который исчисляется с момента уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). К тому же инспекция утверждала, что возмещение НДС невозможно, поскольку плательщик в заявлении не указал, за какие налоговые периоды просит вернуть налог.
Однако судьи ФАС Западно-Сибирского округа отклонили оба довода налоговиков. Арбитры отметили, что порядок возмещения НДС регулируется положениями статьи 176 НК РФ, которая в отличие от статьи 78 НК РФ не определяет срок, в течен
... Читать дальше »
Минфин России в письме от 19.02.10 № 03-07-09/10 разъяснил, каким образом нужно заполнять счет фактуру при наличии нескольких наименований стран происхождения товаров и нескольких номеров таможенных деклараций.
Известно, что в счетах-фактурах указывается страна происхождения товаров и номер таможенной декларации. Об этом сказано в подпунктах 13 и 14 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса. При этом в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур* установлено, что страна происхождения товаров указывается в графе 10 счета-фактуры, а номер таможенной декларации — в графе 11.
Но что делать в том случае, если товар произведен в разных странах и его ввоз на территорию РФ оформлен несколькими грузовыми таможенным декларациями? В таком случае, как считают чиновники, наименования стран и номера деклараций можно указать в одном счете-фактуре, несмотря на то, что в действующем законодательстве такая возможность не оговорена. Это не будет являться нарушением порядка заполнения счета-фактуры.
* Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 19 февраля 2010 г. N 03-07-09/10
Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур и ведения книги покупок в случае наличия нескольких н
... Читать дальше »
Письмом от 18.02.10 № 03-05-06-03/15 Минфин напомнил, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Таким образом, государственные органы - это органы государственной власти РФ, органы государственной власти субъектов РФ и иные государственные органы, образуемые в соответствии с законодательством РФ, законодательством субъектов РФ (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 09.02.09 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления»).
Письмо Минфина РФ от 18 февраля 2010 г. N 03-05-06-03/15
Вопрос: О применении понятия "государственные органы", содержащегося в пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, который предусматривает освобождение от уплаты государственной пошлины государственных органов, органов местного самоуправления, выступающих по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 февраля 2010 г. N 03-05-06-03/15
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения понятия "государствен
... Читать дальше »
Компания обязана подавать декларацию по налогу на имущество
Даже при нулевой остаточной стоимости основных средств компания должна подавать декларацию по налогу на имущество, говорится в ст. 386 НК, согласно которой все налогоплательщики обязаны подавать налоговые декларации по налогу на имущество (письмо ФНС от 08.02.2010 г. № 3-3-05/128), сообщает газета «Учет. Налоги. Право».
При нулевой остаточной стоимости основных средств, которые признаются объектом налогообложения, налоговая база и сумма налога, указывающиеся в декларации, будут равны нулю.
Источник Российский налоговый портал
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 8 февраля 2010 года № 3-3-05/128
О налоге на имущество организаций
Направлено в Межрегиональную инспекцию ФНС Росиии по крупнейшим налогоплательщикам № 6
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения норм налогового законодательства по налогу на имущество организаций и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от 30.10.2009 № 242-ФЗ «О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 242-ФЗ)) налогоплательщиками налога признавались российские организации.
В силу пункта 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики налога на имущество
... Читать дальше »
Информационное сообщение ФНС России от 16 февраля 2010 года
О регистрации контрольно-кассовой техники (ККТ), встраиваемой в платежные терминалы Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее - Федеральный закон) устанавливает обязанность платежных агентов в срок до 1 апреля 2010 года зарегистрировать в налоговых органах контрольно-кассовую технику (ККТ), входящую в состав платежного терминала (банкомата).
До конца срока регистрации осталось менее двух месяцев. Количество обращений на регистрацию в настоящее время минимально. С учетом большого числа платежных терминалов, подлежащих регистрации (по экспертным оценкам, на территории Российской Федерации платежными агентами используется более 300 тысяч единиц терминалов, не оснащенных контрольно-кассовой техникой), ФНС России ожидает резкий рост обращений по вопросу регистрации ККТ в составе платежных терминалов в последние недели срока, отведенного для регистрации. Во избежание очередей и связанных с ними неудобств платежным агентам рекомендуется не откладывать регистрацию ККТ на конец установленного Федеральным законом срока.
Порядок регистрации ККТ установлен Административным регламентом (Приказ Минфина России от 10.03.2009 N 19н) и Положением о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного Постановлением Правительства Россий
... Читать дальше »
При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются:
а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации, и в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица;
б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в) учредительные документы юридического лица (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);
г) выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхо
... Читать дальше »
Главная 
