В пункте 1 статьи 226 Налогового кодекса сказано, что организации, в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет. То есть организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица. Соответственно, она должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

При этом в пункте 5 статьи 3 НК РФ сказано, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы в каком-либо ином порядке, чем это определено Налоговым кодексом. Получается, что организация-арендатор обязана исполнить все функции налогового агента в отношении перечисляемых физи ... Читать дальше »

Известно, что «вмененка» может применяться, в частности, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг, перечень которых определяется в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН)*.

Оказание платных медицинских услуг не относится к разделу 010000 «Бытовые услуги» ОКУН. Это значит, что деятельность по оказанию медицинских услуг на ЕНВД не переводится. В отношении этой деятельности можно применять общий или упрощенный режимы налогообложения.

* Утвержден постановлением Госстандарта РФ от 28.06.93 № 163.

 
Чиновники сообщили, что если бы предприниматель не состоял в штате компании, выплаты по заключенным с ним договорам гражданско-правового характера относились бы к прочим расходам, связанным с производством и реализацией на основании подпункта 41 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Однако в запросе сказано, что ИП одновременно работает в компании по трудовому договору. Как отмечают авторы письма, законодательство не запрещает такой вариант сотрудничества. Но в этом случае указанный подпункт статьи 264 применить нельзя.

Тем не менее, расходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками, могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Ведь приведенный в статье 264 НК РФ перечень расходов не является зак ... Читать дальше »

Как известно, налог на прибыль является федеральным налогом. А согласно пункту 1 статьи 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов производится по соответствующим видам налогов. Никакого ограничения по проведению зачета в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ уплачен федеральный налог, не предусмотрено. Значит, налог на прибыль, излишне уплаченный за обособленное подразделение в бюджет одного субъекта РФ, можно зачесть в счет уплаты данного налога за головную организацию, расположенную в другом субъекте РФ.

По поводу порядка проведения такого зачета финансисты отметили следующее. Зачет налоговой переплаты в счет предстоящих платежей компании п ... Читать дальше »

По закону в уставе ООО может быть предусмотрена возможность выхода участника из общества путем передачи его доли обществу независимо от согласия других участников (ст. 26 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). В этом случае компания должна выплатить бывшему участнику действительную стоимость его доли в уставном капитале или выдать ему имущество такой же стоимости (п. 6.1 ст. 23 Закона № 14-ФЗ).

Но, как следует из запроса, участник ООО при выходе из общества уступил свою долю безвозмездно. Специалисты ФНС пояснили, что в налоговом учете стоимость такой доли следует учесть как безвозмездно полученное имущественное право. А, как известно, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав учитываются при налогообложении прибыли в составе вне ... Читать дальше »

Чиновники напомнили, что счет-фактура является основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом, только при соблюдении требований, установленных в статье 169 Налогового кодекса (п. 2 ст. 169 НК РФ). Так, в счетах-фактурах обязательно указывается цена за единицу измерения, стоимость всего количества товаров (работ, услуг), а также другие показатели, перечисленные в пунктах 5 и 6 статьи 169 НК РФ. Если поставщик при заполнении счета-фактуры проигнорирует иные требования (не предусмотренные указанными пунктами), этот факт не может быть препятствием для вычета.

Исходя из этого авторы письма делают вывод: если в счете-фактуре стоимостные показатели одного и того же наименования товара (работы, услуги) отражены и в иностранной валюте, и в рублях (в эквивалентной сумме), то такой счет фактура составлен в соответствии с требованием действующего законодательства. Значит, по такому счету-фактуре можно заявить вычет НДС.

Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком, кроме матерей, отцов, опекунов, имеют и другие родственники, подлежащие обязательному социальному страхованию. Пособие полагается в том случае, если родственник находится в отпуске по уходу за ребенком и фактически ухаживает за ним. Об этом сказано в статье 13 Федерального закона от 19.05.95 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» и подпункте «а» пункта 39 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.09 № 1012н).

При этом действующее законодательство не содержит норм, запрещающих получать пособие разным членам семьи, если есть несколько детей, требующих одновременного ухода (например, при рождении близнецов). В заявлении на получение пособия необходимо указать, за каким ребенком (фамилия, имя) будет осуществляться уход, степень родства по отношению к ребенку.

Ч ... Читать дальше »

Организация находится на упрощенной системе налогообложения. При проверке отчета по персонифицированному учету проверочная программа выдает предупреждение «!!!20: Предупреждение по соотношению накопительной и страховой частей взносов. Категория застрахованного лица: НР; отчетный период: С 01.01.2010 ПО 30.06.2010. Соотношение накопительной (Н) и страховой (С) частей начисленных взносов не удовлетворяет условию Н/С = 6/14».

Вероятнее всего, в программе выбран код категории НР, поэтому расчeт производится по ставке 20%. Для упрощенной системы налогообложения  необходимо указать код категории застрахованного л ... Читать дальше »