Истинную картину распределения доходов в любой стране знает только Бог. Статистика, исследования и аналитика могут только пытаться приблизиться к этой неуловимой реальности. Нарисовать картину, которая «похожа на правду».

Часто противопоставляют «официальную статистику» и «экспертные оценки». Хотя на самом деле «экспертные оценки» делаются на основе прежде всего «официальной статистики» и данных «независимых исследований». А «официальная статистика» получается из «экспертной оценки» специалистами статистических ведомств данных учета, выборочных обследований и методов математического моделирования, а также расчетов в условиях недостаточной и недостоверной информации.

Население США составляет 275 млн. человек (2005-й год). Это 115 млн. домашних хозяйств, семей. Семья, домохозяйство может состоять и из одного человека. Средний размер домохозяйства в США составляет 2.4 человека. В переводе на понятный язык (чтобы не получилось 1,5 землекопа) на 100 домохозяйств – 240 человек. В середине XIX века было 450. Перед Второй Мировой войной – 350.

Совокупный доход американцев в 2005-м году составил 9 триллионов (это такое число с 12 нулями) долларов США. Эти девять триллионов составляют 74% от американского ВВП. Средний размер денежного дохода (не путать с ВВП) в расчете на одного человека составляет $32.900 в год. На одно домохозяйство - $78.700. Или в терминах диапазонов - $70- ... Читать дальше »

Налоговая система должна не только выполнять фискальную функцию, но стимулировать предпринимательскую активность. Об этом 28 июня заявил Президент РФ В.В. Путин, представляя Правительству РФ и руководству Федерального Собрания РФ Бюджетное послание на 2013-2015 годы.


В документе о бюджетной политике, который Правительство РФ примет за основу при подготовке проекта федерального бюджета на этот период, содержатся конкретные предложения по совершенствованию налоговой политики.

Одно из таких предложений – зафиксировать существующий уровень налоговой нагрузки для несырьевого сектора.

«Учитывая наши задачи по снижению сырьевой зависимости, считаю правильным не повышать и зафиксировать существующий уровень налоговой нагрузки для несырьевого сектора. Накладывать на него какие-либо дополнительные обременения недальновидно, нерационально и опасно», - заявил Президент РФ.

Также, по словам В.В. Путина, необходимо освободить бизнес от дублирующей, бессмысленной работы при подготовке финансовых и налоговых документов.

«Следует не только упростить налоговый учёт, но и разрешить использовать документы бухгалтерского учёта при предоставлении налоговой отчётности. Мы об э ... Читать дальше »

Предположим, компания на общей системе налогообложения создает возле себя фирму, применяющую УСНО или ЕНВД. Либо на нее переключаются покупатели, которым не нужен НДС, либо организация-спутник начинает выполнять для материнской компании работы или оказывать ей услуги, которые раньше компания исполняла сама. Это само по себе большой налоговый риск, как бы стороны ни старались обосновать деловую цель отношений. Однако проблема не только в этом.

Лояльную организацию на спецрежиме сперва надо создать. Выступать учредителем компания-оптимизатор не может. Во-первых, потому что это бросающаяся в глаза взаимозависимость, во-вторых, потому что доля организаций в уставном капитале спецрежимника не должна превышать 25 процентов. Физлицам - участникам компании, рассчитывающей на налоговую экономию, светиться в учредителях тоже не стоит. Как и ее директору. Причина прежняя - взаимозависимость сразу натолкнет проверяющих на нехорошие мысли.

Купить готовое ООО? Опять не вариант. Нет никаких гарантий того, что в учредителях там не ходят личности, ведущие "антисоциальный образ жизни". Если такие гарантии все же есть, как доверить незнакомым людям фактическое владение фирмой, через к ... Читать дальше »

Правительство в ближайшее время рассмотрит законопроект о реабилитационных процедурах в отношении физических лиц, называемый также законом о личном банкротстве. Об этом в номере от 28 июня пишет газета "Ведомости" со ссылкой на директора департамента Минэкономразвития Ивана Осколкова.

По его словам, основные положения закона во время доработки документа не поменялись, но теперь вместо отдельного проекта вносятся поправки в закон "О несостоятельности". Пока согласно этому закону банкротами можно признавать только юридических лиц.

Осколков отметил, что в настоящее время сохраняются разногласия между Высшим арбитражным судом и чиновниками правительства по поводу штата судей, которые будут вести дела о банкротстве физических лиц. В ВАС считают, что необходимо дополнительно нанять 555 судей, на содержание которых придется тратить около 1,6 миллиарда рублей. Еще 2,5 миллиарда ВАС просит на организацию выездных заседаний в удаленных регионах.

Первый вариант документа был внесен в правительство еще в 2008 году. Однако из-за финансового кризиса его принятие отложили. Весной 2011 года сообщалось, что чиновники урегулировали все споры вокруг законопроекта о банкротстве физических лиц, но его так и не приняли.

Основные положения законопроекта практически не менялись ... Читать дальше »

Правительство РФ постановлением от 18.06.12 № 597 скорректировало перечень продовольственных товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10 процентов (перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 31.12.04 № 908). Изменения коснулись четырех разделов перечня: молочные продукты, масло растительное, маргарин, продукты детского и диабетического питания.

Всего скорректировано около 30 позиций перечня. Некоторые позиции изложены в новой редакции, а ряд продуктов полностью исключен из списка товаров, облагаемых по 10-процентой ставке. Так, льготная ставка НДС больше не будет действовать в отношении плодоовощных диабетических консервов (91 6013), творожных изделий (92 2423) и молочных напитков (92 2452) для детского питания, жиров (91 4230 - 91 42340) и других товаров.

Большинство изменений начали действовать с 20 июня – дата официальной публикации комментируемого постановления. Кондитерские, кулинарные, кормовые жиры, а также те, которые используются в хлебопекарной промышленности, будут исключены из перечня продуктов, облагаемых при реализации по ставке 10%, с четвертого квартала 2012 года (через 1 месяц с момента опубликования постановления, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС).

Налоговики не вправе требовать от организаций «уточненок» по транспортному налогу за 2011 год, если при заполнении первичной декларации налогоплательщик не учел рекомендации Федеральной налоговой службы. Такое разъяснение дано в письме ФНС России от 13.06.12 № БС-4-11/9663@ .

Авторы письма сообщают, что в последнее время участились случаи обращения налогоплательщиков, от которых налоговики требуют представить уточненные декларации по транспортному налогу за 2011 год (форма декларации и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 13.04.06 № 65н). Мотивация налоговиков следующая: при заполнении первичной декларации налогоплательщик не учел рекомендации, изложенные в информационном письме, расположенном на сайте ФНС. Напомним, что ФНС рекомендовала не заполнять строку 040, а сумму транспортного налога по строке 030 в полной сумме повторить по строке 050.

Однако, как говорится в комментируемом письме № БС-4-11/9663@, заполнение декларации в соответствии с порядком, утвержденным приказом № 65н, без учета указанных рекомендаций ФНС, не является основанием для направления требования о необходимости представления «уточненки».

ФНС России в письме от 08.06.12 № ЕД-3-3/2041 разобрала основные отличия розничной и оптовой торговли для цели применения «вмененки». В частности, чиновники отметили, что реализация товаров бюджетным и некоммерческим организациям на основании договора поставки или государственного (муниципального) контракта не является розничной торговлей и не переводится на уплату ЕНВД.

Как известно, «вмененка» применяется в отношении деятельности, связанной с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи через объекты стационарной и нестационарной торговой сети (ст. 346.26, 346.27 НК РФ).

Статьей 492 Гражданского кодекса установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Такой договор является публичным, то есть продавец должен исполнить свои обязанности по продаже товаров в отношении к ... Читать дальше »

На уплату единого сельскохозяйственного налога вправе перейти налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию, при условии, что доля дохода от реализации такой продукции составляет не менее 70 процентов дохода от реализации всех товаров и услуг. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. Нужно ли при расчете дохода от продажи всех товаров и услуг учитывать доходы от сдачи имущества в аренду? Нет, не нужно, считают в Минфине России. Подробности — в письме от 05.06.12 № 03-11-06/1/12 .

Аргументы у чиновников достаточно простые. Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) относятся к внереализационным доходам. Об этом сказано в пункте 2 статьи 250 НК РФ. Поэтому такие доходы не учитываются при определении общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) в целях определения права на применение ЕСХН.

При этом в Минфине отмечают, что в целях определения налоговой базы по ЕСХН доходы от аренды нужно учитывать, так как при определении налоговой базы по ЕСХН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.5 НК Р ... Читать дальше »

Специалисты объяснили, как отражать в налоговых документах единовременную материальную помощь к отпуску. Эти суммы могут уменьшать базу по налогу на прибыль.

Единовременные выплаты к отпуску могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. С таким заявлением выступило Министерство финансов РФ. Оно разъяснило некоторые статьи Налогового кодекса и ответило на запросы налогоплательщиков. Их интересовал порядок налогообложения единовременных выплат работникам при предоставлении ежегодного отпуска.

Письмо Минфина размещено на сайте ФНС России. Финансовое ведомство отметило, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной форме. Это установлено статьей 255 Налогового кодекса РФ. При определении налоговой базы не учитываются перечисления, указанные в статье 270 кодекса. В частности, речь идет о материальной помощи. Однако специалисты считают, что единовременные выплаты к отпуску не считаются материальной помощью. Они входят в систему оплаты труда. В письме Минфина говорится:

Индивидуальный предприниматель занимается покупкой и продажей жилой недвижимости и земельных участков. Вправе ли предприниматель уменьшить доходы от продажи собственных земельного участка и дома на сумму расходов, связанных с их приобретением? Такое право у предпринимателя есть, полагают в Минфине России (письмо от 04.06.12 № 03-04-05/3-676 ).

В комментируемом письме рассматривается конкретная ситуация: предприниматель продает земельный участок и дом, которые находились в его собственности менее трех лет. В этом случае физлицо, согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может получить имущественный налоговый вычет в сумме до 1 000 000 рублей или уменьшить сумму полученных доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. Данная норма Налогового кодекса не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Однако, как полагают в Минфине, ничто не мешает предпринимателю воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в виде уменьшения полученных доходов на сумму произведенных расходов при продаже имущества, которое не использовалось для осуществления предприн ... Читать дальше »