Вопрос:

 В соответствии с пунктом 4 статьи 155 Налогового кодекса РФ при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
В соответствии с подп. 26 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки.
Просим разъяснить: возникает ли у налогоплательщика обязанность по исчислению НДС с суммы превышения доходов, полученных налогоплательщиком от должника, над суммой расходов, понесенных налогоплательщиком на приобретение требований кредитора по обязательствам, вытекающим из кредитных договоров?

Ответ:
... Читать дальше »

Вопрос:

Банк <…> просит разъяснить вопрос относительно применения положений налогового законодательства в части исполнения обязанностей налогового агента в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам.

    Банк привлекает вклады в драгоценных металлах. Физическое лицо – вкладчик, помимо дохода по такому вкладу (проценты по вкладу выплачиваются в драгметаллах), также может получать от банка другие доходы, выплачиваемые в денежной форме.

    Должен ли (может ли) банк удержать НДФЛ с доходов в драгоценных металлах из другого дохода физического лица, выплачиваемого ему в денежной форме, в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ в случае, если доход в драгоценных металлах выплачен банком физическому лицу в конце налогового периода (в декабре), а первый после этого доход, полученны ... Читать дальше »

Вопрос:

 В феврале 2012 г. ООО приобрело два объекта недвижимости - земельный участок и аварийное нежилое здание, расположенное на данном участке и подлежащее сносу.
В мае 2012 г. ООО произвело демонтаж (снос) здания и с июня 2012 г. на данном земельном участке строит новое здание подрядным способом.
Как учитываются затраты на приобретение аварийного нежилого здания, подлежащего сносу, с целью строительства нового здания на соответствующем земельном участке, а также затраты на работы по сносу такого здания для целей исчисления налога на прибыль?
Как учитывается стоимость аварийного здания и затраты на его демонтаж для целей исчисления налога на имущество организаций?
Вправе ли ООО принять к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом аварийного объекта и подрядчиком при проведении демонтажных работ?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета сумм на приобретение земельного участка и аварийного нежилого здания, расположенного на данном участке и подлежащего сносу, для целей исчисления налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и налога на добавл ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налогоплательщиков по вопросу проверки реквизитов, содержащихся на кассовых чеках, сообщает следующее.

Требования к реквизитам, печатаемым контрольно-кассовой техникой на кассовом чеке, определены пунктом 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с нас ... Читать дальше »

     Федеральная налоговая служба доводит  для  использования  в   работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных  ископаемых   в отношении нефти, за февраль 2013 года:

Вопрос:

Об отсутствии оснований для применения одной ККТ по нескольким адресам установки платежных терминалов.

Ответ:

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Согласно ст. 1 Федерального закона N 54-ФЗ платежный терминал - устройство для осуществления наличных денежных расчетов в автоматическом режиме (без участ ... Читать дальше »

Вопрос:

Женщина приобрела квартиру в долевую собственность. Она является пенсионером - инвалидом с детства III группы и получает пенсию в соответствии с законодательством РФ. Сейчас женщина находится в декретном отпуске и далее будет находиться в отпуске по уходу за ребенком. Дохода, облагаемого НДФЛ, у нее нет.

Имеет ли право женщина перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, если имеются документы: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, договор купли- продажи, расписка, свидетельство о регистрации права, справка 2-НДФЛ за 2012, 2011 и 2010 гг.?


ОТВЕТ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик в 2012 г. приобрел квартиру в долевую собственность. Налогоплательщик является пенсионером - инвалидом с детства III группы и получает пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации. В наст ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация имеет зарегистрированные филиалы и является продавцом услуг. В строке 2б счета-фактуры на оказанные услуги был ошибочно указан КПП филиала, хотя фактически услуги оказаны и документ выписан головной организацией.

Является ли нарушением указание в строке 2б счета-фактуры КПП филиала вместо КПП головной организации?

Может ли покупатель принять НДС к вычету по такому счету-фактуре?

18.03.2013 

Ответ:

В связи с письмами по вопросам оформления счетов-фактур организацией, имеющей филиалы, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, в строке 26 "ИНН/КПП продавца" ука ... Читать дальше »

Вопрос:

Возникает ли у работников организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, из стоимости возмещения:

1) расходов на оплату продуктов питания в офисе для работников организации (чай, кофе, сливки, сахар и т.д.) и на организацию корпоративного мероприятия для работников (аренда помещения, еда, напитки, развлекательная программа и т.д.), если их оплата не предусмотрена трудовым договором;

2) расходов на оплату услуг по транспортировке работников от метро до офиса и обратно (автобус, выполняющий несколько рейсов в день)? Доставка работников от места сбора к месту работы и обратно каждый рабочий день предусмотрена трудовым договором.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в натуральной форме, получаемых сотрудниками организации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

... Читать дальше »

ООО в период с 01.10.2010 по 01.10.2011 являлось застройщиком жилого дома со встроенными офисными помещениями.
Строительство жилого дома производилось за счет привлечения денежных средств физических и юридических лиц на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в период с 01.10.2010 по 01.10.2011, в соответствии с Федеральным "законом" от 30.12.2004 N 214-ФЗ.

По окончании строительства участникам долевого строительства переданы объекты долевого строительства: жилые помещения, офисы.
В соответствии с "пп. 23.1 п. 3 ст. 149" НК РФ не подлежат налогообложению НДС на территории РФ услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным "законом" N 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения).

С 1 октября 2011 г. к объектам производственного назначения следует относить объекты, предназначенные для использования в производстве товаров, при выполнении работ, оказании услуг ("абз. 2 пп. 23.1 п. 3 ст. 149" НК РФ, "абз. 8 пп. "б" п. 4 ст. 2", "ч. 1 ст. 4" Закона N 245-ФЗ).

Подлежат ли налогообложе ... Читать дальше »