Вопрос:

Я работающий пенсионер, в настоящее время продолжаю работать, приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома за 1190000 рублей, право собственности зарегистрированно в ноябре 2012 года. Предполагаю уволиться в конце 2013 года. Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом за предыдущие годы (2009-2011 гг.) согласно абз. 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик в 2012 году приобрел квартиру. В конце 2013 года налогоплательщик планирует выйти на пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, он иметь не будет.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы ... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно пп. 15 пункта 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения с 01.01.2013 года применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству. Возможно ли для целей применения патентной системы налогообложения отнесение к данному виду деятельности услуг по обучению в учебных центрах (повышение квалификации, чтение курса лекций по определенным темам и т.д.) при условии, что учебный центр производит набор слушателей (населения), собирает с них оплату за прослушанные курсы, преподаватель (ИП, применяющий патентную систему налогообложения) проводит курс лекций, оплату ИП производит учебный центр (юридическое лицо)? Фактически услуги по обучению оказываются населению, но договор заключается между ИП и юридическим лицом. Возможно ли ИП, применяющему патентную систему налогообложения, заключить договор с юридическим лицом для обучения на к ... Читать дальше »

Вопрос:

Я являюсь ИП и с 01.01.2013 года применяю УСН на основе патента. Вид предпринимательской деятельности: "посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов". Могу ли я оказывать услуги юридическим лицам?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено ... Читать дальше »

Вопрос:

1. Индивидуальный предприниматель при государственной регистрации в 2010 году заявил о применении им упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы". Через месяц после государственной регистрации индивидуальным предпринимателем в установленном законом порядке получен патент на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента (далее - УСН на основе патента) по виду деятельности - "предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу". Далее на протяжении двух лет им применялась УСН на основе патента. В связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" N 94-ФЗ (далее - "Закон"), патенты, предусмотренные статьей 346.25.1 НК и выданные до дня официального опубликования настоящего Федераль ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с вопросом о порядке налогообложения доходов иностранной организации, не имеющей представительства в Российской Федерации, от реализации недвижимого имущества в ходе прекращения закрытого паевого инвестиционного фонда, более 50% активов которого представлены недвижимым имуществом на территории Российской Федерации, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон) паевой инвестиционный фонд - это обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компание ... Читать дальше »

Во исполнение требований Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» и приказа ФСБ России от 27.12.2011 № 795, а также в целях унификации процесса информационного взаимодействия налоговых органов и хозяйствующих субъектов в электронном виде с использованием квалифицированной электронной подписи в рамках единого пространства доверия сертификатам ключей проверки электронной подписи (в соответствии с положениями статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации) приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок применения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи в информационных системах ФНС России (далее - Порядок).
2. Ввести в действие Порядок с 15.04.2013.
3. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) доработать программное обеспечение для приведения в соответствие с прилагаемым Порядком.
4. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее трех рабочих дней со дня издания настоящего приказа обеспечить доведение до всех участников информационного взаимодействия в электронном виде по телеко ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 31.01.2013 № 6/1/216 по вопросам применения подрядной организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), налога на добавленную стоимость (далее - НДС), сообщает следующее.

Согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, перешедшие на УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

Таким образом, работы, выполненные подрядной организацией, применяющей УСН, НДС не облагаются и, следовательно, указанная организация не вправе дополнительно к стоимости выполненных работ предъявлять к оплате заказчику этих работ соответствующую сумму НДС.

Подпунктом 3 пункта 2 статьи 170 Кодекса установлено, что суммы НДС, уплаченные лицами, не являющимися плательщиками НДС, при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, учитываютс ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 15.03.2013 № 2.20-0-48/005521@ по вопросу о представлении расчетов регулярных платежей за пользование недрами (далее - Расчет) по месту нахождения участков недр и сообщает.

Ранее действующая форма Расчёта и порядок её заполнения, утверждённые приказом МНС России от 19.08.2002 № БГ-3-21/448 «Об утверждении формы расчета регулярных платежей за пользование недрами и порядка его заполнения», утратившие силу в связи с принятием приказа МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@ «Об утверждении формы расчета регулярных платежей за пользование недрами и порядка его заполнения» (далее - Приказ № БГ-3-21/98@), предусматривали для недропользователя возможность (при условии, что разрабатываемый им участок недр находится на территории, подведомственной нескольким налоговым органам) представлять Расчет в один налоговый орган, определяемый Управлением МНС России по субъекту Российской Федерации.

Утвержденный Приказом № БГ-3-21/98@ порядок заполнения Расчета (далее - Порядок) прямо ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос от 20.03.2013 № 03-10-01/10557@ о применении организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, ставки налога на прибыль 0 процентов сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять налоговую ставку 0 процентов при соблюдении условий, установленных этой статьей.

Организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, обязаны подать в налоговый орган заявление и копии лицензии (лицензий) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности.

... Читать дальше »

Вопрос:

1. Согласно "п. 1 ст. 76" НК РФ приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. При этом приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

Очередность списания денежных средств при их недостаточности на счете для удовлетворения всех предъявленных к счету требований установлена "п. 2 ст. 855" ГК РФ и применяется с учетом "Постановления" Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П.
Банк применяет следующую очередность списания средств при их недостаточности на счете для удовлетворения всех предъявленных к счету требований.