Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении акцизов в отношении алкогольной продукции, передаваемой ликеро-водочным заводом собственному структурному подразделению, осуществляющему розничную реализацию указанной продукции, и сообщает.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения акцизами признаются операции по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров. При этом, как установлено указанным подпунктом, в целях исчисления акцизов реализацией подакцизных товаров признается передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе.

В соответствии с пунктом 4 статьи 204 Кодекса акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.

Пунктом 2 статьи 195 Кодекса предусмотрено, что в целях исчисления акцизов ... Читать дальше »

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при уступке прав по предварительному договору, заключенному с организацией-застройщиком, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с пунктом 3 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.

Пунктом 5 статьи 155 Кодекса установлено, что при передаче прав, связанных с правом заключения договора, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется в общеустановленном порядке, предусмотренном статьей 154 Кодекса.

Как следует из письма, налогоплательщиком заключен предварительный договор, по условиям котор ... Читать дальше »

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению в аренду государственного недвижимого имущества, переданного в оперативное управление, оказанных бюджетным учреждением, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Пунктом 3 статьи 161 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлен особый порядок применения налога на добавленную стоимость при реализации на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества органами государственной власти и управления или органами местного самоуправления. В соответствии с данным порядком исчислять и уплачивать в бюджет соответствующую сум ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма о применении налога на добавленную стоимость в отношении товаров (авиационной техники и имущества), реализуемых российской организацией иностранному покупателю и поставляемых на борт принадлежащего иностранному лицу военного корабля, находящегося на территории Российской Федерации, и сообщает.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость являются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации. При этом ставки налога, применяемые к таким операциям, определены статьей 164 Кодекса.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса при реализации российскими налогоплательщиками товаров, вывезенных в таможенной пр ... Читать дальше »

Вопрос:

ЗАО собственными силами с привлечением субподрядчиков построила объекты инженерной инфраструктуры (сети), необходимые для эксплуатации жилых домов.

По окончанию строительства ЗАО передает объекты муниципальному образованию по договору безвозмездной передачи, после чего муниципальное образование либо субъект Федерации перечисляет нашей организации компенсацию на возмещение затрат.

Размер указанной компенсации определяется как сметная стоимость работ. Для получения компенсации необходимо наличие положительного заключения о достоверности сметной стоимости объекта, выдаваемого специализированной организацией.

1. В соответствии со ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается полученная выручка, которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права.

К внереализационным доходам относятся все иные поступления, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, ... Читать дальше »

Вопрос:

ЗАО занимается только розничной продажей лекарственных средств (аптеки) и уплачивает ЕНВД, а также может применять УСН в операциях, не подпадающих под ЕНВД.

Единственный учредитель (физическое лицо) планирует передать организации в безвозмездное пользование торговое помещение для организации розничной торговли лекарственными средствами (аптеки).

Какие налоги, кроме ЕНВД, возникают в данном случае? Вопрос возник в связи с тем, что Министерство финансов в своих письмах дает разные ответы по одному и тому же вопросу. Например, письма от 22.09.2006 N 03-11-04/3/419 и от 23.03.2007 N 03-11-04/3/83 с одной трактовкой, а последнее письмо от 20.09.2012 г. N 03-11-06/3/66 уже с другой, хотя в законе ничего не изменилось. И можно ли считать получение имущества в безвозмездное пользование видом деятельности?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Росс ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в порядке, установленном статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Одновременно обращаем внимание, что согласно статье 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 1 статьи 346.29 Кодекса установлено, что объектом налогообложения для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика.

Согласно статье 346.27 Кодекса под вмененн ... Читать дальше »

Лишь 2,2% граждан хотели бы стать предпринимателями, собственным делом в ушедшем году были заняты лишь 4,3% населения страны. Такие данные приводятся в исследовании мирового предпринимательства.

Вопрос:

В соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.

К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации- налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ предусмотрено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся затраты на командировки.

Дел ... Читать дальше »

Вопрос:

Вправе ли ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", учесть в расходах выплаченную компенсацию за коммунальные платежи работника за квартиру? Какими документами необходимо подтвердить указанные расходы?

19.04.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда, в порядке, предусмотренном ст. 255 Кодекса.

В соответствии со ст. 255 Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисле ... Читать дальше »