Вопрос:

Просьба разъяснить вопрос о необходимости уплаты НДФЛ с полученных в 2012 году по исполнительному листу на основании судебного решения следующих сумм:

    – неустойки за нарушение исполнителем сроков исполнения обязательств;

    – денежной компенсации морального вреда;

    – штрафа за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя;

    – госпошлины, ранее уплаченной при подаче искового заявления.

&nbs ... Читать дальше »

Вопрос:

Закрытое акционерное общество (Общество-1) получило от своего акционера (Общество-2), владеющего 51% акций Общества-1, в качестве безвозмездной помощи векселя третьих лиц и векселя самого Общества-2. Все векселя беспроцентные, переданы Обществом-2 Обществу-1 безвозмездно по Соглашению о предоставлении безвозмездной финансовой помощи и оценены в данном Соглашении по номинальной стоимости.

Полученные безвозмездно векселя находились в собственности Общества-1 более 1 года, после чего Общество-1 желает их реализовать по номинальной стоимости, то есть по цене, указанной в Соглашении о безвозмездной финансовой помощи.

Просим разъяснить, возникает ли у Общества-1 прибыль от реализации указанных выше векселей в случае, если:

1. Векселя продаются третьему лицу за денежное возмещение?

2. Векселя передаются подрядчику в счет оплаты за выполненные для Общества-1 работы?

По какой цене Общество-1 должно определять в налоговом учете стоимос ... Читать дальше »

Вопрос:

Министерство финансов области просит разъяснить отдельные положения статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, касающиеся установления субъектом Российской Федерации видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

В соответствии с частью 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, не указанных в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Законом Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-03 "О патентной системе налогообложения" все бытовые услуги переведены на патентную систему налогообложения.

При этом для четырех видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам (не указанным в пун ... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно изменениям, внесенным Федеральным Законом N 296-ФЗ от 30.12.2008 г. в п. 3 статьи 63 Федерального Закона N 127-ФЗ от 26.10.2002 г. "О несостоятельности (банкротстве)", для участия в деле о банкротстве срок исполнения обязательств, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, считается наступившим.

На этом основании полагаем, что с даты вынесения арбитражным судом определения о введении процедуры наблюдения, Банк вправе прекратить начисление процентов на ссудную задолженность в налоговом учете.

Однако, согласно пункту 1 статьи 27 вышеуказанного Закона, при рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.

Законом предусмотрены две реабили ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения для НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. Если положения НК РФ не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации (ч. 4 ст. 208 НК РФ).

5.08.08 г. между гражданами был заключен договор купли-продажи 1/3 доли в праве общей собственности на нежилое помещение. 30.08.08 г. был заключен договор купли-продажи 1/3 доли в праве общей собственности на это же помещение. Решением районного суда от 16.11.2009 г. данные сделки были признаны недействительными в силу их ни ... Читать дальше »

Вопрос:

Открытое акционерное общество просит дать разъяснения по вопросу применения положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Пунктом 5 статьи 210 НК РФ установлен порядок пересчета доходов/расходов налогоплательщика - физического лица при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) соответственно по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов и фактического осуществления расходов.

Учитывая изложенное, просим разъяснить:

применяется ли порядок пересчета, предусмотренный пунктом 5 статьи 210 НК РФ в отношении расходов физического лица по приобретению векселя Банка в иностранной валюте без оговорки эффективного платежа в иностранной валюте при определении налоговой базы налоговым агентом, не являющимся брокером, доверительным управляющим, а также при отсутствии заключенного с физическим лицом договора комиссии, договора поручения или агентского договора?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО (далее - Банк) по вопросу налогообл ... Читать дальше »

Вопрос:

Открытое акционерное общество (далее - Банк) обращается за разъяснениями о порядке признания в качестве внереализационного дохода процентов, начисленных на сумму требований конкурсного кредитора в порядке п. 2.1 ст. 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон).

Банк является конкурсным кредитором в деле с банкротстве, которое вступило в стадию конкурсного производства.

В соответствии с абз. 1 п. 2.1 ст. 126 Закона на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со статьей 4 Закона, начисляются проценты в порядке и в размере, которые предусмотрены ст. 126 Закона.

Согласно п. 2.1 ст. 126 Закона проценты на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа, выраженную в валюте Российской Федерации, начисляются в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату открытия конкурсного производства. Подлежащие начислению и уплате в соответствии с ст. 126 Закона проценты начисляются на сумму требований кредиторов каждой оч ... Читать дальше »

Вопрос:

Пунктом 1 ст. 3 Федерального закона от 18.07.2009 г. N 190-ФЗ установлено, что "основная деятельность кредитного потребительского кооператива состоит в организации финансовой взаимопомощи пайщиков". Одним из компонентов финансовой взаимопомощи является предоставление займов пайщикам (подп. 2 п. 1 ст. 3 закона N 190-ФЗ). По основаниям ст. 809 ГК РФ пайщики уплачивают проценты за пользование займами, а в случае просрочки исполнения обязательств - неустойку (ст. 330 ГК РФ). Формально налоговым законодательством эти виды поступлений отнесены к "внереализационным доходам" (п.п. 3, 6 ст. 250 НК РФ), подлежащим обложению налогом на прибыль. Фактически такие поступления являются доходами от основной деятельности кооператива, для осуществления которой он несет все свои расходы. Ст. 247 НК установлено, что для российских организаций "прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов", которые определяются в соответствии с главой 25 НК. При этом "расходами ... Читать дальше »

В целях повышения эффективности рассмотрения налоговыми органами заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа приказываю:

1. Внести в Порядок рассмотрения налоговыми органами заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа, утвержденный приказом ФНС России от 30.11.2010 № ММВ-7-8/666@, изменения, изложив абзац 5 пункта 1.3 в следующей редакции:

«Подготовленный проект решения ФНС России о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога, сбора, пени, штрафа, завизированный начальником Управления урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФНС России и согласованный с Правовым управлением ФНС России, направляется на согласование (визирование) заместителю руководителя ФНС России, координирующему работу территориальных налоговых органов в ... Читать дальше »