Вопрос:

ООО приобрело в собственность земельный участок и складское помещение. В договоре купли-продажи стоимость земельного участка и складского помещения указана общей суммой.

Для раздела стоимости земельного участка и складского помещения была проведена оценка рыночной стоимости земельного участка оценщиком и получен отчет с указанием стоимости земельного участка.

Правомерно ли при исчислении налога на имущество организаций первоначальную стоимость складского помещения определить как разницу между ценой в договоре купли-продажи и стоимостью земельного участка, указанной в отчете оценщика?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, Министерством не осуществляется разъяснение практики применения нормативных правовых актов Министерства, не рассматриваются по существу обращения организаци ... Читать дальше »

Вопрос:

В феврале 2013 г. работница ОАО заключила с банком договор ипотеки и приобрела жилое помещение в общую совместную собственность с супругом.

Согласно коллективному договору работодатель обязуется ежемесячно производить компенсацию расходов работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.

Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация расходов работницы по уплате процентов по кредиту на приобретение жилого помещения, если она является поручителем, а основным заемщиком является ее супруг?

Ответ: 

Департамент налоговой и таможенной тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобрете ... Читать дальше »

Вопрос:

Налогоплательщик заключил кредитный договор с банком и получил кредит в сумме 230 000 руб. сроком на три года. Банк рассчитывал получить проценты за кредит в размере 49,9% годовых и другие платежи за обслуживание кредита.

Налогоплательщик досрочно полностью погасил кредит в сумме 230 000 руб. и выплатил банку проценты за пользование кредитом из расчета в среднем 20% годовых. Банк подтвердил факт отсутствия просроченной и иной задолженности и полное погашение кредита по кредитному договору и расторг кредитный договор.

В соответствии с Письмом Минфина России от 01.12.2010 N 03-04-06/6-279 при прощении банком задолженности по основному долгу (кредиту), а также задолженности по непогашенным процентам с должника снимается обязанность по возврату основного долга (кредита), а также процентов по кредитному договору и, соответственно, у него появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода в денежной форме. Таким образом, сумма основного долга (кредита), а также суммы долга в виде процентов по кредиту, прощ ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация продает новый продукт (препарат), используемый в сельском хозяйстве. Данный продукт является новым для рынка, регистрация и сертификация этого продукта была закончена в 2012 г.

Организация зарегистрирована в одном субъекте РФ, но имеет несколько работников, проживающих в других субъектах РФ. Указанные работники выполняют перечень обязанностей:

- поиск потенциальных покупателей;

- презентацию продукта, ознакомление с технической документацией;

- заключение договоров купли-продажи;

- организацию поставки продукта покупателям;

- оказание консультационных услуг по использованию продукта.

Необходимо ли регистрировать обособленные подразделения в субъектах РФ, в которых проживают работники, если там не оборудованы стационарные рабочие места, в частности не арендуются офисные или иные помещения?

Какой договор должен быть заключен между организацией и работниками: трудовой договор, договор подряда или другой договор? Какие основные условия должны быть отражены в договоре?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо и по вопросу о ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для применения п. 4.1 ст. 161 НК РФ при уплате НДС по имуществу, полученному кредитором должника, признанного банкротом, если повторные торги признаны несостоявшимися.

05.07.2013 

Ответ:

В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при получении кредитором имущества должника, признанного банкротом, в случае признания несостоявшимися повторных торгов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно п. 4.1 ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, уплата налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми агентами, которыми признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Данная норма в отношении ... Читать дальше »

Среди критериев оценки работы чиновников появится степень их открытости. Правительство составит специальный рейтинг ведомств.

Правительство РФ намерено ввести единый стандарт открытости для министерств и ведомств, пишет газета «Ведомости». Эксперты «открытого правительства» разработали концепцию открытости, методику ее внедрения и мониторинга. Проект концепции уже обсудили с ведомствами, общественными организациями и экспертным советом. По словам министра по вопросам «открытого правительства» Михаила Абызова, в ближайшее время итоговый вариант будет представлен для общественного обсуждения. К сентябрю стандарт должен утвердить премьер Дмитрий Медведев.

В концепции перечислены 10 инструментов открытости: взаимодействие с общественным советом, а также экспертами и референтными группами, работа со СМИ, обращениями граждан и социальными сетями, публичная декларация и отчетность, антикоррупционная экспертиза, сайт и «открытые данные». Издание рассказало о том, как планируется реализовывать идею:

Вопрос:

Необходимо ли для целей исчисления налога на прибыль учитывать расходы по доставке товаров автомобильным и иным транспортом по договору транспортной экспедиции на основании транспортных и  товарно-транспортных накладных?

Порядок оформления и формы экспедиторских документов утверждены Приказом Минтранса России от 11.02.2008 N 23. Для признания расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с требованиями налогового законодательства необходимо наличие соответствующих первичных документов, подтверждающих факт оказания услуг по договору транспортной экспедиции и факт принятия данных услуг на учет.
Достаточно ли для целей исчисления налога на прибыль документов, представляемых по договору транспортной экспедиции (поручение экспедитору ... Читать дальше »

Вопрос:

ИП применяет ПСН с 01.05.2013 в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли. У ИП 3 объекта розничной торговли (магазин и 2 павильона).
Сколько патентов должен получить ИП для целей применения ПСН, если в заявлении на получение патента указано 3 объекта (магазин и 2 павильона)? Может ли быть выдан один патент на 3 объекта? Каков порядок определения стоимости патента?
 
Ответ:
 
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно пп. 45 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Статьей 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной ... Читать дальше »

Вопрос:

Физлица ежегодно сдают металлолом из личного хозяйства в приемные пункты на сумму от 2000 до 6000 руб. Правомерно ли удержание НДФЛ с доходов, полученных от сдачи металлолома?

05.07.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного от сдачи металлолома, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, ... Читать дальше »