Вопрос:

Вправе ли ИП, применяющий УСН, не вести бухгалтерский учет, учитывая Письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-11-11/24653?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросу ведения бухгалтерского учета индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон) экономические субъекты обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом, если иное не установлено Федеральным законом.

Бухгалтерский учет может не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, - в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сбора ... Читать дальше »

Вопрос:

   О предоставлении работнику социального налогового вычета по НДФЛ, если работодатель удержал с его зарплаты пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в мае, а перечислил их в негосударственный пенсионный фонд в июне отчетного налогового периода.

Ответ:

   Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в дополнение к письму по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

   Согласно абз. 2 п. 2 ст. 219 Кодекса социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, могут быть также предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

&n ... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для исполнения покупателем товаров (работ, услуг) обязанностей налогоплательщика по уплате НДС.

26.07.2013 

Ответ:

В связи с обращением об исполнении покупателем товаров (работ, услуг) обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

В соответствии с п. 1 ст. 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Таким образом, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары (работы, услуги), а не покупатели товаров (работ, услуг) при их приобретении.

Заместитель директора

... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба в соответствии с поступающими обращениями о порядке взыскания пеней, штрафов по налогу на доходы физических лиц с налогоплательщиков в отношении которых возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) сообщает следующее.

В соответствии со сложившейся судебной практикой налогоплательщик, допуская просрочку в исполнении обязанности налогового агента по уплате налога на доходы физических лиц, уже совершает правонарушение, за которое предусмотрено начисление пеней и привлечение к ответственности. В связи с этим требования об уплате пеней и штрафов по налогу на доходы физических лиц подлежат включению в реестр требований кредиторов (определения Высшего Арбитражного Суда Российск ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба по вопросу о порядке заявления пенсионерами права на получение имущественного налогового вычета применительно к ситуации, изложенной ниже, сообщает следующее.

Налогоплательщик, являющийся с 2011 года пенсионером, в 2013 году купил квартиру. В 2012-2013 гг. у налогоплательщика не было доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более установленного размера.

Указанный налоговый вычет предоставляется двумя способами:

- путем уменьшения налоговой базы до окончания текущего налогового периода при обращении к работодателю и подтверждении права на вычет налоговым органом;

- путем во ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе территориальных налоговых органов настоящие рекомендации, подготовленные в целях обеспечения единообразия процедур контроля за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов), расчетов финансового результата инвестиционного товарищества, сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и бухгалтерской отчетности, а также процедур проведения камеральных налоговых проверок, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).

1. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов), сведений о среднесписочной численн ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и руководства в работе копию "письма" Министерства финансов Российской Федерации от 16.07.2013 N 03-05-04-02/27809 об исчислении земельного налога при изменении кадастровой стоимости в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка, а также в случае изменения в части установления кадастровой стоимости земельного участка, равной рыночной стоимости, внесенной в государственный кадастр недвижимости в течение налогового периода на основании решения суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости земельного участка.
Довести указанное "письмо" до нижестоящих налого ... Читать дальше »

Федеральная  налоговая  служба  в  целях  усиления     аналитической составляющей в работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы (далее -  комиссия),  созданных  при  налоговых  органах,   сообщает следующее.     

Целью работы комиссии является  увеличение  поступлений    налогов в бюджет  путем  побуждения  налогоплательщиков,  в   отношении     которых установлены факты (либо имеются достаточные основания полагать о наличии фактов)   неполного   отражения   в   учете   хозяйственных   операций, несвоевременного перечисления налога на доходы физических лиц  (далее   - НДФЛ),  фальсификации  налоговой  и   бухгалтерской       отчетности, или отсутствуют объяснимые причины тех  или  иных  результатов   деятельности налого ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба направляет для использования в   работе территориальных налоговых органов настоящие рекомендации, подготовленные в целях обеспечения единообразия процедур проведения выездных   налоговых проверок, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).                          

 1. Общие положения.     

1.1. Целью  выездной  налоговой  проверки  является      контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.      В  случае  выявления  в  ходе  проверки  фактов      нарушений иного законодательства Российской Федерации, не относящихся  к  цели   выездной налоговой проверки, они отражаются в акте проверки только в случае, если данными  факт ... Читать дальше »

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН и систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, оказывает услуги по перевозке пассажиров.

ИП продал автобус, используемый в целях осуществления предпринимательской деятельности, и купил новое автотранспортное средство.

Должен ли ИП уплатить НДФЛ с дохода от продажи автобуса?

26.07.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при продаже имущества и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 ... Читать дальше »