Компания на «упрощенке» выдала работнику под отчет деньги на приобретение товаров. Однако стоимость товаров оказалась выше предполагаемой, и часть покупки работник оплатил за свой счет. В письме Минфина России от 17.01.12 № 03-11-11/4 разъясняется, что в этом случае компания может учесть в расходах стоимость товаров в периоде, в котором она рассчитается с работником.

  При определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, можно учитывать материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А под оплатой товаров понимается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров.   Что касается момента учета материальных расходов, в том числе расходов на приобретение материалов, то этот момент определяется моментом погашения задолженности (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Такое погашение может произойти путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы или иным способом. Фактически оплаченные налогоплательщиком расходы на приобретение товарно-материальных ценностей при ... Читать дальше »

    Минфин России наконец-то высказал свою позицию по поводу применения новых счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. В ведомстве считают, что до 1 апреля 2012 года можно применять и новые, и старые формы документов (письмо от 31.01.12 № 03-07-15/11).

Необходимость данного разъяснения вызвана следующими обстоятельствами. В постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137, утвердившем новые формы и порядок их заполнения, не было указано, с какой даты оно вступает в силу. В связи с этим высказывались различные точки зрения по вопросу о начале применения новых форм. Основных позиций было две: новые счета-фактуры применяются с 24 января 2012 года (через 7 дней с момента публикации постановления № 1137 в «Собрании законодательства РФ») либо с 1 апреля 2012 года (начало очередного налогового периода по НДС).

Минфин предложил наиболее разумный, на наш взгляд, выход из данной ситуации: до 1 апреля 2012 года можно применять как новые, так и старые формы документов.

Обратите внимание: сформировать счета-фактуры в новой форме, а также решить проблему перевода счетов-фактур, созданных во внутренних системах учета, из старой формы в новую, можно с помощью бесплатного сервиса.

Источни ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба (ФНС) решила облегчить жизнь плательщикам. Ведомство подготовило и направило в Минфин свои предложения по реформированию порядка расчета налога на прибыль (копия документа есть в распоряжении редакции).

Сейчас компании для исчисления налога вынуждены отдельно вести налоговый учет и отдельно — бухгалтерский. Такая двойная нагрузка существует для проверки правильности уплаты налогов инспекторами. Несмотря на то что оба учета базируются на одних и тех же первичных документах о хозяйственных операциях, методология их составления различна.

— «Двойной учет» вводился в конце 1990-х годов из-за существовавшей тогда чехарды с законами, — говорит вице-президент «Деловой России» Александр Осипов. — Методология бухгалтерского учета постоянно менялась Минфином (впрочем, меняется и до сих пор), и не было надежного методологического инструмента для определения налоговых объектов. Поэтому и было принято решение временно ввести отдельный налоговый учет, который бы использовался только для начисления налога.

Как это часто происходит, временное стало постоянным, и компании вынуждены вести отдельно регистры и налогового, и бухгалтерского учета. Для чего приходится держать большой штат бухгалтеров и методологов. В итоге, по подсчетам «Деловой России», расходы российских компаний на ведение бухгалтерского учета, подготовку налоговой отчетности и аудит выше, чем у аналогичных зарубежных фирм. Причем разница может доходить до четырех раз.

В к ... Читать дальше »

Разработаны программы проверки XML-файлов декларации по НДФЛ, годовой бухгалтерской отчетности и т.д. Доработано ПО по проверке XML-файла формы 2-НДФЛ за 2011 год. Подключен новый модуль контроля сведений о доходах физических лиц. Классификатор КЛАДР обновлен до версии от 27.12.2011.

Вышла новая версия программы "Tester", предназначенной для проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Новинка получила обозначение 2.35. Программный продукт можно скачать с сайта УФНС России по Санкт-Петербургу. На нём же размещены инструкции по установке программы.

Основные отличия новой версии заключаются в следующем:

1. В соответствии с приказом ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@ доработано ПО по проверке XML-файла справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) за 2011 год. Подключен модуль контроля сведений о доходах физических лиц версии 2.3.64.127 от 11.01.2012.
2. Разработано ПО по проверке XML-файла декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). При этом учтены требования приказа ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.
3. Разр ... Читать дальше »

С 1 января вступают в силу изменения, внесенные в российское законодательство в связи с ратификацией нашей страной конвенции Международной организации труда (МОТ). В первую очередь они касаются отпусков работающих граждан.

Документ устанавливает, что право на отпуск у работника появляется не позднее чем через шесть месяцев после трудоустройства, хотя работодатель может определить и более короткий срок. Еще одно изменение касается продолжительнос­ти отдыха. МОТ считает, что отпуск не может быть короче трех рабочих недель за один год работы. При этом человек имеет право поделить его на две части. И работодатель обязан предоставить первую половину отпуска не менее чем на две недели. Второй половиной работник может распорядиться как угодно. Если же у человека есть неиспользованные отпуска, государство должно дать ему право воспользоваться ими в срок не менее 18 месяцев.

Впрочем, все эти нормы уже сейчас имеются в российском законодательстве, причем у нас предусмотрена более высокая степень защиты работников. Так, продолжительность отпуска в нашей стране составляет не 21, а 28 дней, да и «старыми» отпусками можно пользоваться более длительный срок. Как заверили в Министерстве здравоохранения и социального развития, сужать эти рамки никто не намерен.

Алексей Маринин

Разработаны программы проверки XML-файла деклараций по земельному налогу и налогу на имущество, расчета по авансовым платежам по налогу на имущество и справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Классификатор КЛАДР обновлен до версии от 29.11.2011.

Вышла новая версия программы "Tester", предназначенной для проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Новинка получила обозначение 2.34. Программный продукт можно скачать с сайта ФНС России. На нём же размещены инструкции по установке программы.

Основные отличия новой версии заключаются в следующем:

1. Разработано ПО по проверке XML-файла декларации по земельному налогу в формате передачи данных в соответствии с приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@.
2. Разработано ПО по проверке XML-файла декларации по налогу на имущество в соответствии с приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.
3. Разработано ПО по проверке XML-файла расчета по авансовым платежам по налогу на имущество в соответствии с приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. ... Читать дальше »

ФНС РФ утвердила формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде. Изменения связаны с коррективами, которые Минфин внес в формы отчетности. Новые требования будут касаться документов в электронном виде за отчетный период 2011 года.

Федеральная налоговая служба утвердила формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде. Изменения связаны с коррективами, которые ранее Министерство финансов внесло в формы отчетности, утвержденные приказом от 02.07.2010 N 66н.

Минфин, в частности, скорректировал форму бухгалтерского баланса. Форма отчета о движении денежных средств приводится в новой редакции. Предусматривается ряд других новшеств: дополнительные строки, другие названия для существующих, дополнительные примечания. В разделе «Внеоборотные активы» после строки «Результаты исследований и разработок» появляются строки «Нематериальные поисковые активы» и «Материальные поисковые активы». В некоторых разделах слова «Резервы под условные обязательства» заменяются словами «Оценочные обязательства» и т.д. В формах бухгалтерской отчетности уточняются коды строк.

Все эти изменения отражает новый формат представления бухгалтерской отчетности в электронном виде. Он описывает требования к ... Читать дальше »

    Министерство финансов выпустило приказ, который корректирует форму бухгалтерского баланса. Форма отчета о движении денежных средств приводится в новой редакции. Предусматривается ряд других изменений.

Министерство финансов внесло изменения в формы бухгалтерской отчетности. Соответствующий приказ подписан еще в октябре, а в декабре прошёл регистрацию в Минюсте. Правовой акт, в частности, корректирует форму бухгалтерского баланса. Форма отчета о движении денежных средств приводится в новой редакции. Предусматривается ряд других новшеств: дополнительные строки, другие названия для существующих, дополнительные примечания.

Так, в разделе «Внеоборотные активы» после строки «Результаты исследований и разработок» появятся строки «Нематериальные поисковые активы» и «Материальные поисковые активы». В некоторых разделах слова «Резервы под условные обязательства» заменят словами «Оценочные обязательства» и т.д. В формах бухгалтерской отчетности уточняются коды строк.

Поправки касаются форм отчетности, утвержденных приказом от 2 июля 2010 г. № 66н.

Новый приказ подготовлен в целях совершенствования нормативно-правового регулирования в сфере бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Он вступит в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год, за исключением отдельных положений. Они будут применяться с бухгалтерской отчетности 2012 года.

Напомним ... Читать дальше »

С 1 января отменяются некоторые нормативные документы Банка России. Это связано с введением в действие нового порядка кассовых операций.

За кассовой дисциплиной своих клиентов банки больше следить не будут. Ситуация изменится с 1 января 2012 года. Именно тогда вступит в силу Указание Банка России от 13.12.2011 № 2750-У. Документ отменяет некоторые нормативные документы Банка России. Это связано с введением в действие нового порядка кассовых операций с банкнотами и монетой. Порядок также начнет действовать 1 января.

Центробанк признал утратившими силу следующие документы:

• письмо Банка России от 4 октября 1993 года N 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации";
• Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России 22 сентября 1993 года N 40;
• Положение Банка России от 5 января 1998 года N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации";
• Указание Банка России от 31 октября 2002 года N 1201-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации н ... Читать дальше »