Деофшоризация, налоговые каникулы для предпринимателей, новые формы налоговых деклараций, окончание переходного периода и свободная экономическая зона в Крыму, патентная система трудоустройства для иностранных работников и введение торгового сбора в регионах - это далеко не весь перечень основных изменений в российском законодательстве, вступающих в силу с 1 января 2015 года.

Заплати налоги по-новому

Наверное, больше всего изменений в 2014 году претерпел Налоговый кодекс РФ. Многие из принятых в него поправок должны вступить в силу 1 января 2015 года. Они касаются как изменений в формах и сроках налоговой отчетности, так и ответственности налогоплательщиков за своевременное и полное предоставление сведений налоговым органам и уплату налогов вовремя. Итак, в Налоговом кодексе РФ с 1 января меняется:

НДС

Декларацию по НДС можно будет сдавать позже. Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ сдвигает сроки сдачи налоговой декларации и уплаты налога на пять дней - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако сдавать декларацию по НДС с 1 января 2015 года необходимо в электронной форме даже предприятиям-посредникам и налоговым аге ... Читать дальше »

Глава государства Владимир Путин одобрил налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной или патентной системе налогообложения.

Накануне был обнародован закон 29.12.2014 № 477-ФЗ, разрешающий освобождать индивидуальных предпринимателей от налога на доход.

Согласно документу, налоговым послаблением смогут воспользоваться ИП, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, впервые зарегистрировались после 1 января 2015 года и планируют работать в производственной, социальной и (или) научной сферах. Этих бизнесменов на два года могут освободить от налога на доходы по статье 346.20 НК РФ и от минимального налога, установленного п. 6 статьи 346.18 НК РФ. Для тех ИП, которые предпочтут патентную систему налогообложения, предусмотрена отмена налога на доходы, указанного в статье 346.50 Налогового кодекса РФ.

В подписанном президентом законе уточняется, что решение о том, кто именно ... Читать дальше »

Новые правила коснутся доходов, полученных в виде процентов с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Президент Владимир Путин подписал поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся порядка налогообложения доходов физических лиц, получающих прибыль в виде процентов с банковских депозитов.

Согласно утвержденному закону, граждане, открывшие рублевые вклады под 18,25% годовых, смогут не платить налог на доход с сумм, полученных в виде процентов. Льгота будет действовать чуть более года и вводится задним числом – с 15 декабря с.г. вплоть до 31 декабря 2015 года.

Напомним, дополнительную меру поддержки граждан предложил глава комитета Госдумы по бюджету и налогам единоросс Андрей Макаров. Он аргументировал свою инициативу необходимостью поддержать интерес россиян к банковским продуктам после резкого скачка ключевой ставки ЦБ до 17%. Учитывая, что ставка рефинансирования сохранилась на уровне 8,25%, любые вклады выше 13,25% для населения становились бы невыгодными. С сумм полученного дохода по ним нео ... Читать дальше »

Сведения о кадастровой стоимости земельного участка для исчисления земельного налога считаются актуальными с момента принятия законодательного акта об установлении кадастровой стоимости. К такому выводу пришла ФНС России в результате рассмотрения апелляционной жалобы, в которой оспаривался вывод о занижении налоговой базы по земельному налогу в результате неверного определения кадастровой стоимости участков.

В ноябре 2008 года региональное правительство изменило кадастровую стоимость земельных участков налогоплательщика, установленную в 2003 году. При этом решение кадастровой палаты о внесении указанных сведений в государственный кадастр недвижимости было принято только в ноябре 2011 года. Организация продолжала исчислять земельный налог до принятия указанного решения исходя из стоимости, отраженной в кадастре. Налоговый орган предложили обществу представить уточненные налоговые декларации по земельному налогу за 2010-2011 годы, которые, однако, им представлены не были. По результатам проведенной выездной налоговой проверки плательщику были доначислены земельный налог и соответствующие пени.

Не согласившись с решением налогового органа, налогоплательщик обратился с апелляционной жалобой в Федеральную налоговую службу. В ней он указал, что новые сведения о кадастровой стоимости участков могут использоваться только с момента их внесения в государственный кадастр недвижимости и, в силу пункта 2 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации, не имеют обратно ... Читать дальше »

Начиная с 1 января 2015 года, физические лица обязаны сообщать в налоговые органы о наличии у них объектов недвижимости и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты по ним налогов.

Обязанность по представлению таких сообщений закреплена Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ, им внесены существенные поправки в статью 23 Налогового Кодекса «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)» и статью 52 «Порядок исчисления налога».

Приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598@ «Об утверждении формы и формата представления сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также порядка заполнения формы и порядка представления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» утверждены соответствующая форма и формат сообщения и порядок их представления.

Сообщение представляется с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих регистрацию транспортных средств.

При этом до 1 января 2017 го ... Читать дальше »

Если в договоре купли-продажи на объект недвижимости указана одна сумма, а в дополнительном соглашении - другая, то доходом для налогообложения будет являться сумма из зарегистрированного в Росреестре договора. Так считает Арбитражный суд Поволжского округа.

Постановление от 26 ноября 2014 года № Ф06-17510/2013, вынесенное Арбитражным судом Поволжского округа сняло с ООО «Стройсервис» из Набережных Челнов начисленный инспекцией ФНС при проведении проверки налог на прибыль и штрафные санкции в сумме более 2 млн. рублей.

Суть спора заключалась в том, что при реализации нежилых помещений «Гараж» и «Диспетчерская (офис) со складом» по договору купли-продажи от 06.02.2012 Дорожкину А.И. ООО «Стройсервис» получило от покупателя и провело по всем кассовым документам сумму 500 тысяч рублей, которая и фигурировала в вышеозначенном договоре купли-продажи. Полученную выручку ООО «Стройсервис» полностью отразило в налоговых декларациях по налогу на прибыль и НДС, оформив движение денежных средств в соответствии с требованиями законодательства. Однако при проведении проверки налоговые инспекторы обнар ... Читать дальше »

В 2015 году вступают в силу ряд изменений в налоговом законодательстве для физических лиц. Так, в соответствии с Федеральными законами от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 02.04.2014 № 52-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ платить имущественные налоги теперь будут 1 октября – срок единый для всей территории Российской Федерации. Это нововведение особенно актуально для тех, у кого имущество зарегистрировано в нескольких регионах, и соответственно сроки уплаты налогов на это имущество различались. Первые налоговые уведомления с новым сроком уплаты налогоплательщики получат в 2015 году.

Кроме того, со следующего года граждане обязаны (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ) сообщать налоговым органам об имуществе, если они не получали налоговые уведомления и соответственно не уплачивали налоги. Проинформировать инспекцию нужно только один раз до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если такие сведения будут представлены в течение 2015-2016 гг., налоговые органы не будут начислять налог за три предыдущих налоговых периода.

С 1 января 2015 года вступает в силу ... Читать дальше »

Новая редакция Налогового кодекса РФ вступает в силу с 25 декабря 2014 года и касается сборов за пользование объектами животного мира и водными ресурсами и новой ставки государственной пошлины.

В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" изменилась статья 333.3 Налогового кодекса РФ в разделе "Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона Российской Федерации и континентальный шельф Российской Федерации в море Лаптевых, Карском и Баренцевом морях и районе архипелага Шпицберген)". В пункт 4 статьи 333.3 добавилась новая позиция "Краб-стригун опилио", за вылов которого теперь необходимо платить сбор в сумме 35 тысяч рублей за одну тонну водных биологических ресурсов. В случае разрешенного промысла на вылов краба-стригуна опилио в Северном бассейне РФ установлена такая же ставка сбора, как на вылов этого краба в Дальневосточно ... Читать дальше »

Хозяйствующие субъекты обязали передавать антимонопольщикам информацию о договорах, заключенных не на организованных торгах.

Федеральный закон № 438-ФЗ внес изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Поправки коснулись статей 23.48 и 23.74 и предполагают отнесение рассмотрения дел, предусмотренных частью 6 статьи 14.24 «Нарушение законодательства об организованных торгах» соответствующего кодекса в подведомственность Федеральной антимонопольной службы. Также законом предусмотрено одновременное исключение их из юрисдикции Банка России. Вносимые изменения направлены на получение информации от хозяйствующих субъектов, о договорах, которые они заключают не на организованных торгах.

По мнению начальника Управления контроля топливно-энергетического комплекса Дмитрия Махонина, изменения будут иметь положительный эффект для экономики с ... Читать дальше »

Установлен новый коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД. В 2015 году он составит

1,798. Кроме того, утвержден коэффициент - дефлятор, необходимый в целях применения упрощенной системы

налогообложения и патентной системы налогообложения, он равен 1,147.

Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 зарегистрирован в Минюсте России 18.11.2014 № 34768 и опубликован в «Российской газете» 20.11.2014 № 264.