Приказ ФНС России об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме в настоящее время находится на регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.

До регистрации приказа, его официального опубликования и вступления в силу при декларировании доходов за 2014 год граждане могут использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Порядок ее заполнения и формат налоговой декларации утверждены Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

Тем налогоплательщикам, у кого есть право на налоговые вычеты, не отраженные в действующей форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, следует представить декларацию по новой форме, утвержденной приказом ФНС России, после его регистрации в Минюсте РФ, официального опубликования и вступления в силу. Указанные разъяснения даны ФНС России в письме от 25.12.2014 №БС-4-11/26833@.

Ограничение проверяемого периода тремя годами не распространяется на случаи представления уточненных деклараций.

Арбитражный суд Московского округа по делу № А40-54040/13 подтвердил позицию ФНС России, которая заключается в том, что в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации с уменьшенной суммой налога, налоговый орган не ограничен трехлетним сроком и имеет право провести повторную проверку.

Организация представила в инспекцию уточненные налоговые декларации за июнь, август, декабрь 2009 года, по которым заявила об уменьшении суммы налога. В связи с этим налоговый орган 29 декабря 2012 года принял решение о проведении повторной выездной проверки.

Не согласившись с этим решением, организация обратилась в суд. В своих возражениях она указывала на то, что данное решение было получено в 2013 году, соответственно истек трехлетний период для проведения повторной проверки, а значит, 2009 год проверяться не может.

Отказывая в удовлетворении требований организации, суды ... Читать дальше »

Закон, сдвигающий сроки отчетности, вступил в силу с 1 января 2015 года.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов рассмотрел обращение ФНС России о согласовании позиции по вопросу срока представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2014 года. Официальная точка зрения опубликована в письме от 25 декабря 2014 г. N 03-07-15/67246.

Так как Федеральный закон N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" был опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 30 ноября 2014 года, то вступает в силу с 1 января 2015 года. А это значит, что под прописанные изменения Налогового кодекса РФ попадают и те, кому предстоит отчитываться по НДС за четвертый квартал 2014 года. В новой редакции Налогового кодекса сказано, что налогоплательщик обязан сдать декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В связи с тем, что 25 января выпадает на воскресенье, конечная дата подачи декларации переносится на 26 января 2015 включительно. Новшество коснется деклараций по ... Читать дальше »

Новые штрафы для нечестных предпринимателей уже вступили в силу.

Президент Владимир Путин подписал несколько документов, направленных на ужесточение наказания за оборот контрафактной и контрабандной алкогольной и табачной продукции. Все они вступили в силу в начале января.

Так, Федеральным законом от 31.12.2014 № 530-ФЗ вводится ответственность за контрабанду алкоголя и/или табака. За незаконное перемещение этих товаров через границу Таможенного союза предпринимателей могут оштрафовать на сумму от 300 тысяч до 1 миллион рублей или же посадить на срок до 5 лет. За преступление в особо крупном размере, совершенное организованной группой, тюремный срок может увеличиться до 12 лет, а штраф - до 2 миллионов рублей.

Вместе с тем в Уголовном кодексе РФ изменена статья 171.1. Её переименовали в «Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ» и установили по ней штраф в размере от 300 тысяч до 1 миллиона рублей или лишение свободы от 3 до 6 лет. Столько же предпринимателю грозит в случае незаконного обо ... Читать дальше »

Президент подписал поправки в закон о защите прав предпринимателей при осуществлении государственного контроля.

На официальном интернет-портале правовой информации опубликован закон, дополняющий правила проведения надзорно-контролирующих мероприятий предпринимателей. Согласно поправкам, с 1 июля Генеральная прокуратура обязана будет вести единый реестр проверок. В базу данных о планируемых визитах к бизнесменам обязательно будут вносить сведения о том, кто и когда намерен проверить предпринимательскую деятельность, каковы результаты проверок, какие меры были предприняты нарушителем.

 

Разработчики документа уверяли, что с появлением обновленного варианта реестра проверок станет меньше несанкционированных визитов к предпринимателям. Добиться ослабления административного давления планировалось благодаря присвоению каждой проверке персонального учетного номера. Однако номера у проверок (согласно действующей редак ... Читать дальше »

Техническая ошибка в наименовании получателя товара или услуги не влияет на возможность получения налогового вычета по НДС.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.12.14 № А78-859/2014 фактически расшифровывает для предпринимателей и инспекторов ФНС значение пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ, где содержаться указания на то, что если в счете-фактуре допущены технические ошибки, не влияющие на возможность идентификации участников сделки в качестве продавца и покупателя, то это не является препятствием для предъявления такого счета-фактуры для налогового вычета по НДС.

В споре между коммерческой организацией и территориальной инспекцией ФНС в счете-фактуре вместо покупателя был указан продавец товаров, однако в качестве грузополучателя был верно указан покупатель. Во время проведения проверки инспекторы ФНС пришли к выводу, что документ не соответствует требованиям пункта 5 статьи 169 НК РФ и составили акт в отношении организации, внесшей данный счет-фактуру в налоговую базу на вычет по НДС. По мнению налоговых инспект ... Читать дальше »

Отчитываться по новой форме предприятиям всех форм собственности необходимо уже с первого отчетного налогового периода 2015 года.

Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций была разработана ФНС России и утверждена Приказом от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ в соответствии с новой редакцией Налогового кодекса РФ, вступившей в силу с 1 января 2015 года. Также в ней были учтены изменения в налоговом законодательстве, происходившие во второй половине 2014 года.

Основные изменения затронули налогообложение и отчетность налоговых агентов по налогу на прибыль. Им посвящен Лист 03 налоговой декларации. Также изменился порядок расчёта налоговой базы по налогу на прибыль организаций по финансовыми инструментами срочных сделок и операциям с ценными бумагами, отображаемых в Листе 05 налоговой декларации по налогу ... Читать дальше »

Федеральный закон Российской Федерации от 29 декабря 2014 года № 477-ФЗ

г. Москва

"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Принят Государственной Думой 16 декабря 2014 года

Одобрен Советом Федерации 25 декабря 2014 года

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 53, ст. 5023; 2002, № 30, ст. 3021; 2008, № 48, ст. 5519; 2012, № 26, ст. 3447; 2014, № 48, ст. 6660) следующие изменения:

1) статью 346²⁰ дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пу ... Читать дальше »

Часто возникает вопрос относительно налогообложения при купле-продаже участка земли.

Покупатель - гражданин РФ (резидент)

Во время продажи участка земли физическое лицо должно уплатить:

1. налог на землю;
2. налог на доход.

Лицо, имеющее во владении участок земли, вносит налог на землю. Это делается на основе регламентирующих документов органов, представляющих городские организации, где расположен земельный участок.

Налог на доход зависит от срока владения земельным участком и уплачивается в срок, регламентируемый законодательством с заполнением и подачей декларации. Подробнее о правилах заполнения декларации и сроках ее подачи можно ознакомиться на http://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl.

При продаже земли могут возникать налоговые риски:

1. при осуществлении продажи участка по стоимости, ниже установленной на рынке земли, налоговая инспекция имеет право провести проверку продажной цены и добавить дополнительно налог, базируясь на рыночных ценах;
2. вероятность попадания информации о несоизмеримости доходов и расходов физического лица в контролирующие организации;
3. зависимость размера уплачиваемого налога от цены купли - продажи и срока нахождения земельного участка в собственности; ... Читать дальше »

В настоящее время любой владелец автомобиля, являющийся гражданином РФ и собирающийся продать свое транспортное средство, обязан оплатить НДФЛ.

Ниже будет рассмотрено возможное уменьшение налогооблагаемой базы при совершении данной операции.

Стоит пояснить, что при владении машиной 36 месяцев подряд, налогоплательщик может не подавать декларацию формата 3-НДФЛ, так как он считается освобожденным от налогов по действующему законодательству.

Определение срока владения