20:00

Налогообложение при операциях покупки земли

Часто возникает вопрос относительно налогообложения при купле-продаже участка земли.

Покупатель - гражданин РФ (резидент)

Во время продажи участка земли физическое лицо должно уплатить:

1. налог на землю;
2. налог на доход.

Лицо, имеющее во владении участок земли, вносит налог на землю. Это делается на основе регламентирующих документов органов, представляющих городские организации, где расположен земельный участок.

Налог на доход зависит от срока владения земельным участком и уплачивается в срок, регламентируемый законодательством с заполнением и подачей декларации. Подробнее о правилах заполнения декларации и сроках ее подачи можно ознакомиться на http://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl.

При продаже земли могут возникать налоговые риски:

1. при осуществлении продажи участка по стоимости, ниже установленной на рынке земли, налоговая инспекция имеет право провести проверку продажной цены и добавить дополнительно налог, базируясь на рыночных ценах;
2. вероятность попадания информации о несоизмеримости доходов и расходов физического лица в контролирующие организации;
3. зависимость размера уплачиваемого налога от цены купли - продажи и срока нахождения земельного участка в собственности;
4. внесение налога на землю согласно нормативной документации организаций, представляющих городские образования.

Покупатель - коммерческая фирма или организация

Для этого случая существует несколько видов юридических лиц, которые находятся:

1. на обыкновенных условиях обложения налогом;
2. на облегченных условиях налогообложения с шестипроцентной ставкой от общего дохода;
3. на упрощенных условиях с пятнадцатипроцентной ставкой с суммы дохода.

В этом случае могут возникать следующие налоговые риски:

1. чтобы не вызвать подозрения у контролирующих органов, фирма должна быть функционирующей - заниматься предпринимательской деятельностью;
2. при продаже земли, по цене ниже установленной на рынке, контролирующие органы могут выполнить проверку цены продажи, дополнительно начислить величину налога и взыскать штраф и пеню;
3. в случае использования юридическим лицом наемных работников, возникает необходимость уплаты взноса в Пенсионный Фонд, НДФЛ;
4. возникновение осложнений при сделках с юридическими и физическими лицами.

Покупатель - частный предприниматель

Налогообложение осуществляется по тем же условиям что и для юридических лиц.