Минфин хочет заставить человека платить налоги в России, если тот провёл в стране 90 дней в году или имеет здесь работу, недвижимость, семью.

Что произошло?

Минфин намерен изменить критерии признания человека налоговым резидентом России.

• Сейчас, чтобы стать российским резидентом, нужно провести в стране более 183 дней в течение года. В этом случае человек должен уплатить НДФЛ по всем полученным им доходам, независимо от их источника и происхождения – российского или иностранного. Минфин хочет уменьшить этот срок до 90 дней.
• Минфин хочет ввести и другой критерий – человек будет признан налоговым резидентом, если у него есть центр жизненных интересов в России. Это может быть семья, работа или недвижимость.

В марте 2017 года министр финансов Антон Силуанов рассказал, что многие предприниматели отказываются от российского резидентства, чтобы не отчитываться перед ФНС о своих иностранных активах и не платить налог с прибыли.

В Россию могут вернуться налоги нескольких тысяч бизнесменов. По данным Reuters, около трети бизнесменов из списка 500 самых богатых российских предпринимателей сменили налоговое резидентство, чтобы не платить налоги в России. Чаще всего налоговые платежи переводят на Кипр, Мальту, в Монако, Швейцарию, Латвию, Израиль и Великобританию.

Бизнесмены не хотят быть налоговыми резидентами России по двум причинам:

• Во-первых, во многих странах налоговые ставки ниже, а в России все чаще звучат предложения ввести прогрессивную шкалу НДФЛ.
• Во-вторых, предприниматели не желают предоставлять российским властям информацию об активах.

Зачем нужно ужесточать налоговое законодательство?

• Если предприниматель не появляется в России более полугода (и поэтому не становится налоговым резидентом), он может обойти закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Этот закон с 2015 года не позволяет бизнесменам копить чистую прибыль на счетах иностранных компаний без уплаты налогов. 
• В 2018 году ФНС начала обмениваться информацией о банковских счетах налоговых резидентов с другими странами. Поэтому скрыть прибыль от налогов стало ещё труднее. Но автообмен данными никак не затронул тех, кто не является российским налоговым резидентом.

Как возвращают бизнес в Россию?

• До февраля 2020 года действует третья волна «амнистии капиталов» – можно задекларировать выведенный из России капитал, не выплачивая налоги с раскрытых активов. Переводить счета и активы в Россию необязательно.
• Первая волна амнистии проводилась в 2015–2016 годах. Второй этап действовал с марта 2018 года до марта 2019 года.
• В первую и вторую амнистии достаточно было подать декларацию, раскрыв в ней свои активы и счета. При этом граждане освобождались от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Теперь, чтобы задекларировать КИК, бизнесменам нужно ликвидировать компанию или перевести в российские офшоры – специальные административные районы в Приморье и Калининграде.