Вопрос:

У налогоплательщика возникла переплата по налогам, о которой он узнал через год. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с требованием о возврате излишне уплаченных сумм налогов. Налоговый орган отказал в удовлетворении данного требования. По решению суда налоговый орган обязан возвратить излишне уплаченные суммы налогов.

Налогоплательщик обратился в суд с иском о возмещении морального вреда. Суд отказал в удовлетворении иска, так как НК РФ не предусмотрено возмещение морального вреда.

Подлежит ли возмещению моральный вред, причиненный действиями или бездействием налоговых органов?

13.05.2013 

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики с участием Правового департамента рассмотрено обращение о возмещении морального вреда налогоплательщику и сообщается следующее.

Подпунктом 14 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами нал ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация в 2012 г. заключила договор займа в иностранной валюте с иностранным контрагентом. Денежные средства по договору перечисляются частями. Процентная ставка по займу превышает ставку рефинансирования Банка России. В учетной политике организации определено, что по долговым обязательствам в иностранной валюте предельная величина процентов, признаваемых расходом в 2012 г., принимается равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8.

В 2012 г. транши были получены в периоды действия разных ставок рефинансирования.

Учитывая абз. 5 и 6 п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ, как в целях исчисления налога на прибыль рассчитывать проценты по займу, полученному в иностранной валюте: исходя из ставки рефинансирования, действующей на момент получения первого транша, или же действующей на момент получения каждого транша?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее.

Из письма следует ... Читать дальше »

Вопрос:

Об уплате НДС налоговыми агентами при реализации имущества должника, признанного банкротом, а также о получении налогового вычета по НДС налоговыми агентами.

13.05.2013 

Ответ:

В связи с письмом по вопросу уплаты налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с п. 4.1 ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 1 октября 2011 г. при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма дохода от реализации этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждой операции ... Читать дальше »

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 26 апреля 2013 г. N 03-04-05/14706

... Читать дальше »

Вопрос:

Договор с учебным заведением был заключен обучающимся. На основании дополнительного соглашения к данному договору оплату за обучение могут производить обучающийся и его отец.

Отец оплатил 47 000 руб. за первый семестр обучения, а обучающийся оплатил 52 000 руб. за второй семестр обучения. У обучающегося и его отца имеются квитанции об оплате.

Могут ли как обучающийся, так и его отец получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на обучение?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Кодекса, а также налогопла ... Читать дальше »

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 25.04.13 N 03-04-06/14428

Вопрос:

Работник направлен в командировку в другой город. До аэропорта он добирается на личном автомобиле и оставляет его на автостоянке, расположенной на территории аэропорта. Оплата за парковку возмещена работнику на основании кассового чека.

Облагается ли НДФЛ сумма оплаты организацией расходов на парковку автомобиля работника?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией расходов на парковку автомобиля сотрудника, направленного в командировку, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов).

При оплате работода ... Читать дальше »

Уполномоченные по защите прав предпринимателей будут опираться в своей работе на два новых закона. Документы определяют задачи бизнес-омбудсменов и их полномочия. Рассмотрев жалобу, уполномоченные должны будут выполнить, как минимум, одно из шести действий.

Нижегородское управление ведомства сообщило, какие документы должны представить налогоплательщики для оформления вычета.

Управление Федеральной налоговой службы по Нижегородской области разъяснило некоторые вопросы, касающиеся получения налогового вычета. В ведомстве сообщили, как получить вычет при оплате обучения в автошколе.

Специалисты напомнили, что граждане имеют право на социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение в образовательных учреждениях. Это устанавливает подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. При этом статья не ограничивает налогоплательщиков конкретными видами обучения. Имеется лишь указание на то, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

В УФНС рассказали, какие документы надо предъявить в налоговый орган:

Росалкогольрегулирование поддержало предложение депутата Виктора Звагельского ужесточить наказание за продажу спиртного ночью. За нарушение закона вместо 3-4 тысяч рублей предпринимателям придется заплатить от 500 тысяч до миллиона.

Депутат ЛДПР предложил запретить на территории РФ доллар, но не трогать при этом другие валюты.

Как отразить в учете организации-поставщика, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по реализации товара для государственных нужд?

Стоимость реализованного товара, установленная контрактом на поставку товаров для государственных нужд, составила 1 000 000 руб., фактическая себестоимость реализованного товара - 700 000 руб.

Гражданско-правовые отношения

Поставка товаров для государственных нужд осуществляется на основе государственного контракта (ч. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", п. 1 ст. 525 Гражданского кодекса РФ). К отношениям по поставке товаров для государственных нужд применяются правила о договоре поставки (ст. ст. 506 - 522 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами ГК РФ (п. 2 ст. 525 ГК РФ) <1>.

По государственному контракту на поставку товаров для государственных нужд поставщик обязуется передать товары государственному заказчику либо по его указанию иному лицу, а государственный заказчик ... Читать дальше »

Не менее 50% общественного транспорта в крупных городах переведут на газовое топливо. постановление на эту тему сегодня подписал Дмитрий Медведев.

Ведомство обращает внимание на изменение форм отчетности.

Поправки в Гражданский кодекс закрепили правила нотариального удостоверения сделок, определили порядок проведения собраний, а также ввели новые формы доверенностей.

Один из авторов действующей Конституции Российской Федерации Сергей Алексеев скончался на 89 году жизни в Санкт-Петербурге. Вместе с Сергеем Шахраем и Анатолием Собчаком Алексеев, будучи доктором юридических наук, создал основной правовой документ нашей страны, сообщает РИА "Новости" со ссылкой на Институт философии и права Уральского отделения РАН, основателем которого был Алексеев.

У Алексеева случился сердечный приступ 9 мая, после этого его доставили в больницу, где он через три дня скончался. "Похороны состоятся в пятницу, 17 мая в Петербурге", - рассказал представитель института, отметив, что последние год-полтора Алексеев жил у своей дочери в северной столице.

Сергею Алексееву принадлежат труды по общей теории права, по гражданскому праву, он также разрабатывал Гражданский кодекс РФ. Он является создателем и первым директором Института философии и права Уральского отделения РАН. Лауреат Государственной премии СССР, заслуженный деятель науки РСФСР.. Награжден орденами "Знак почета", "Отечественной войны", "За заслуги перед Отечеством III степени" и множеством медалей, сообщает ... Читать дальше »

Минэкономразвития дополнило перечень видов предпринимательской деятельности, о которых необходимо уведомлять Роспотребнадзор. В частности, извещать ведомство о начале работы придется производителям мяса, рыбных консервов, детского питания и корма для животных.

Перечень видов предпринимательской деятельности, по которым необходимо предоставлять уведомление в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, расширят. Министерство экономического развития подготовило соответствующие поправки. В список включены производители продуктов питания.

Проект вносит изменения в постановление Правительства РФ от 16.07.2009 №584. Документ дополняет перечень видов работ и услуг, о начале осуществления которых надо известить Роспотребнадзор. Направлять уведомления придется юридическим лицам или индивидуальным предпринимателем, занимающимся:

Срок, в течение которого за женщину уплачиваются страховые взносы, пока она находится в отпуске по уходу за ребенком, увеличат с 3 до 4,5 года. Проект поправок в действующее законодательство поступил на рассмотрение Правительства.

Период выплаты страховых взносов для женщин с маленькими детьми хотят увеличить в полтора раза. Как сообщила вице-премьер Ольга Голодец, соответствующий законопроект внесен в Правительство РФ, пишет РИА Новости. Документ устанавливает новый страховой период – 4,5 года.

Ольга Голодец напомнила, что на сегодняшний день женщина имеет право на страховой период до трех лет. То есть каждая женщина может ухаживать только за двумя детьми, а этом не соответствует демографическим задачам, поставленным государством.

Премьер-министр Дмитрий Медведев, комментируя проект, сказал:

Как мы писали ранее, с предложением об увеличении периода ухода за детьми, который включается в стаж, выступил Минтруд. Ведомство подготовило поправки в пенсионное законодательство.

Добавим, в настоящее время в страховой стаж засчитывает ... Читать дальше »