31-07-2009

Не успели в «Единой России» придумать, как помочь малому бизнесу компенсировать увеличение налогов с зарплатного фонда, как депутаты тут же подготовили и внесли в Госдуму соответствующие поправки в статью 346.20 Налогового кодекса.
Если законопроект примут (учитывая, что идея исходит от партии власти, его шансы стать законом достаточно велики), регионы получат право устанавливать ставку налога для компаний на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы» в пределах от 3 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

31-07-2009
При реализации товаров, работ или услуг налогоплательщик НДС дополнительно к цене реализации обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС.
Вместе с тем, налогоплательщики НДС имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой этого налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Если налогоплательщики освобождены от исполнения обязанностей по НДС, то они сумму НДС покупателям предъявлять не должны. В этом случае налогоплательщики при осуществлении операций по реализации счета-фактуры выставляют без выделения отдельной строкой НДС и с надписью или проставлением штампа «Без налога (НДС)».
В случае не исполнения налогоплательщиком указанной нормы и выставления покупателям счетов-фактур с выделением НДС отдельной строкой вся сумма налога, указанная в этих счетах-фактурах, подлежит уплате в бюджет.
Такие разъяснения представил Минфин РФ в письме № 03-07-14/69 от 16.07.2009.

31-07-2009

Правилами формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации установлено, что единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.
Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое, предназначенный для выполнения определенной работы.
Кроме того, в соответствии с законодательством о инвентаризации объектов капитального строительства по результатам технической инвентаризации на каждый объект учета оформляется технический паспорт, который является документальной основой для ведения Единого государственного реестра объектов капитального строительства.
Запись об объекте градостроительной деятельности в ЕГРОКС производится на основании технического паспорта и градостроительной документации на объект и устанавливает, в частности, факт наличия объекта в фиксированном составе, с определенными техническими характеристиками.
Такие пояснения представлены Минфином РФ в письме № 03-05-05-01/39 от 14.07.2009.

Специалисты ФНС России признали, что лимит доходов, ограничивающий возможность для перехода на УСН и применения этого спецрежима, следовало считать с учетом всех коэффициентов-дефляторов, действовавших с 2006 года (письмо от 03.07.2009 г. № ШС-22-3/539). По мнению экспертов журнала «Документы и комментарии», у многих плательщиков появляется хороший шанс уточнить свои налоговые обязательства либо оспорить доначисления.

Напомним, что недавно судьи ВАС России в постановлении от 12.05.2009 № 12010/08 пришли к выводу, что для определения лимитов перехода на «упрощенку» можно перемножать все коэффициенты, как это прямо сказано в Налоговом кодексе. В ФНС рекомендовали контролерам учитывать это постановление.

Даже если оплатил за счет своей пенсии обучение своего сына-инвалида II группы.

УФНС России по г. Москве в письме от 10.04.09 № 20-14/4/034529 обращает внимание на то, что налоговые вычеты предоставляются плательщикам НДФЛ, если их доходы облагаются по налоговой ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ), а пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, не подлежат обложению НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).

Следовательно, пенсионер не вправе получить социальный налоговый вычет в связи с произведенными расходами на обучение.

2009-07-30

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Следовательно, разъясняет УФНС России по г. Москве в письме от 08.04.09 № 20-14/2/034712, если оргтехника (компьютер, принтер, факс) приобретена:
• после государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• является его собственностью;
• используется им при осуществлении предпринимательской деятельности,
то затраты на его приобретение признаются расходами, произведенными для осуществления предпринимательской деятельности.

Минфин подтвердил, что получение наличных денежных средств от населения торговой организацией, в том числе Интернет-магазином, должно производиться с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Однако, как разъяснено письмом от 09.07.09 № 03-01-15/6-293, если расчеты с покупателями в оплату за полученную программу с сайта организации в сети Интернет осуществляются через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией, то у торговой организации нет необходимости в применении контрольно-кассовой техники, так как выручка от продажи программ с официальных сайтов сети Интернет поступает не в кассу организации, а на ее расчетный счет в порядке безналичных поступлений денежных средств.

2009-07-30

31 июля 2009 г.

Налогоплательщик посчитал, что налоговики слишком долго проводят камеральную проверку, проводят дополнительные мероприятия и всячески затягивают вынесение решения.

Суд не согласился подобной точкой зрения, указав, что срок проведения камеральной проверки не является пресекательным и последствий его пропуска НК РФ не предусмотрено. Кроме того, налоговое законодательство не содержит конкретный перечень дополнительных мероприятий налогового контроля и каких-либо ограничений; дополнительные мероприятия проводятся с целью уточнения обстоятельств, связанных с обнаружением правонарушения. Одним словом длительное проведение проверки, по мнению суда, направлено на защиту прав самого налогоплательщика дабы он смог представить свои возражения и пояснения (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20 июля 2009 г. N Ф04-4252/2009(10639-А45-40)).

31 июля 2009 г.

Чтобы проверить, соблюдает ли компания правила применения контрольно-кассовой техники, налоговикам не понадобится разрешение прокурора. Такой вывод сделала Генеральная прокуратура в письме от 25.06.09 № 73/3-133-2009, а ФНС России довела его до сведения местных инспекций для использования в работе (письмо от 07.07.09 № ШТ-17-2/128@).

С 1 мая 2009 года неналоговые проверки малых и средних компаний государственные органы не вправе проводить без согласования с прокуратурой (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 26.12.08 № 294-ФЗ). Но это правило не распространяется, как сказано в законе, на мероприятия по финансовому контролю (ч. 3 ст. 1 закона № 294-ФЗ). Но что именно под ними понимать, не уточняется.

Чиновники из Федеральной налоговой службы обратились в Генпрокуратуру с просьбой подтвердить, что проверки ККТ относятся к мероприятиям финансового контроля, а значит и закон № 294-ФЗ применять к ним не нужно. Приходить к розничным продавцам налоговики по-прежнему вправе без согласия правоохранителей. Генпрокуратура ответила положительно.

31 июля 2009 г.

Проверяя налогоплательщика, налоговики решили проверить и его контрагента, после чего обратились в банк, в котором открыт счет контрагента, с тем, чтобы банк предоставил договор по открытию расчетного счета, копии карточки образцов подписей и оттиска печати, документов, подтверждающих полномочия лиц, указанных в карточке, а также информации о том, как был открыт расчетный счет (по доверенности или лично), если по доверенности, то следовало указать учреждение нотариальной конторы и фамилию, имя, отчество нотариуса, проводившего оформление доверенности. Банк отказался предоставлять подобную информацию, т.к. налоговая проверка контрагента налогоплательщика не проводилась, а в запросе налоговиков не было указано конкретной сделки, по которой истребуются документы.

Суд поддержал банк и отказал в привлечении банка к ответственности по с т. ст.129.1 НК, т.к. требование о предоставлении документов (информации) не содержало указаний на конкретную сделку, относительно которой истребуется информация (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 8 июля 2009 г. N Ф04-3976/2009(10033-А27-41)).