Документы, переданные организацией в архив, могут быть истребованы налоговиками при проведении налоговых проверок. Об этом напомнил Минфин России в письме от 22.02.12 № 03-02-08/16.

Чиновники ссылаются на подпункты 1 и 3 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса. Из них следует, что налоговые органы вправе истребовать у налогоплательщика документы, которые послужили основаниями для исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов и сборов.

Перечень документов, которые налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы для целей налогового контроля, не является исчерпывающим. А потому налоговики вправе истребовать даже те документы, которые переданы в архив. (Подробнее об организации архива см. «Как объяснить руководителю важность архивной обработки документов»).

Даже если банку вручено решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, банк может исполнять поручения на уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 20.02.12 № 03-02-07/1-41.

Объяснение достаточно простое. В пункте 1 статьи 76 Налогового кодекса сказано, что решение о блокировке банковского счета не распространяется, в частности, на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Поэтому блокировка счета не является препятствием для уплаты страховых взносов в Соцстрах.

Отметим, что до 1 января 2009 года действовала иная редакция пункта 1 статьи 76 НК РФ. Тогда с заблокированного счета можно было списать средства только в счет уплаты налогов и сборов, а также в счет платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов

Минфин: в 2012 году сообщать налоговикам о совершении контролируемых сделок не нужно

В пунктах 1 и 2 статьи 105.16 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках. Однако в 2012 году делать этого не нужно. Соответствующие разъяснения приведены в письме Минфина России от 02.03.12 № 03-01-10/1-24.

Напомним, что контролируемыми сделками согласно статье 105.14 НК РФ признаются сделки между взаимозависимыми лицами. Уведомления о контролируемых сделках налогоплательщики обязаны направить в налоговый орган по месту нахождения в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены такие сделки (п. 2 ст. 105.16 НК РФ). (Подробнее см. «В Налоговом кодексе появился новый раздел о взаимозависимых лицах и рыночных ценах» и «Как рассчитать рыночные цены по новым правилам»).

При этом в пункте 5 статьи 4 Федер ... Читать дальше »

Окончательного решения по ставке страховых взносов до сих пор нет. При этом по двум принципиальным вопросам между ключевыми ведомствами и экспертами достигнуто согласие.

Российские власти определили общие контуры предстоящей налоговой реформы. Об этом стало известно после совещания у Президента РФ по вопросам усовершенствования налоговой системы. Как сообщает ФНС РФ, участники диалога пришли к соглашению по ряду ключевых положений. Ставки НДС (18%), налога на прибыль (20%) и НДФЛ (13%) меняться не будут. В то же время, окончательного решения по ставке страховых взносов еще нет. «Его может принять уже новое правительство», - не исключил помощник Президента РФ Аркадий Дворкович.

Власти также твердо решили повышать акцизы на табак и алкоголь, поэтапно переходить от налога на имущество к налогу на недвижимость для граждан, а также отменить налог на новое движимое имущество для предприятий.

В совещании приняли участие премьер и будущий президент РФ Владимир Путин, м ... Читать дальше »

Вступает в силу порядок доставления нетрезвых граждан в медицинские организации.

11 марта вступают в силу отдельные законодательные акты Российской Федерации, в частности:

Приказ МВД РФ от 23.12.2011 N 1298

"Об утверждении Инструкции о порядке доставления лиц, находящихся в общественных местах в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения и утративших способность самостоятельно передвигаться или ориентироваться в окружающей обстановке, в медицинские организации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.02.2012 N 23298)

Помогать будут только тем, кто уже не в состоянии самостоятельно передвигаться или ориентироваться в окружающей обстановке. Инструкция предполагает наличие нетрезвых граждан "на улицах, площадях, стадионах, в скверах, парках, на транспортных магистралях, вокзалах, в аэропортах и других общественных местах".

Согласно документу, полицейские должны предупреждать опасность, которая угрожает людям, находящимся в состоянии опьянения. Поэтому люди в погонах должны выявлять несчастных, оберегать, оказывать первую помощь, охранять их здоровье и имущество, а также вызвать бригаду скорой помощи. Если скорая приехать не может, блюстители порядка должны сами доставить страдальца в медучреждение. Прежде чем посадить его в машину, необходимо убедиться, что у пассажира нет оружия ил ... Читать дальше »

  ... Читать дальше »

Организация и работник расторгли трудовой договор по соглашению сторон. При этом работодатель выплатил сотруднику выходное пособие, которое было предусмотрено дополнительным соглашением к трудовому договору. Может ли организация учесть при налогообложении прибыли расходы в виде выплаченного пособия? Да, может, отвечают специалисты Минфина ( письмо от 24.01.12 № 03-03-06/1/29).

Чиновники напоминают, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Это предусмотрено статьей 255 Налогового кодекса.

В то же время в статье 57 НК РФ сказано: все неоговоренные в трудовом договоре условия, можно закрепить отдельным приложением к трудовому договору, либо отдельным соглашением сторон. Эти документы составляются в письменной форме и являются неотъемлемой частью трудового договора. На этом основании в Минфине делают вывод: расходы в виде выходных пособий, предусмотренных дополнительным соглашением к трудовому договору, могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Организации, использующие труд инвалидов, могут учесть в составе прочих расходов средства, направленные на социальную защиту этих работников. Так гласит подпункт 38 статьи 264 Налогового кодекса. ФНС России в письме от 17.01.12 № ЕД-3-3/75Т напомнила условия учета таких расходов, а также ответила на вопрос, какие еще налоговые льготы существуют для организаций, где трудятся инвалиды.

Условия учета упомянутых расходов прописаны в том же пункте 38 статьи 264 НК РФ:

• численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50 процентов от среднесписочной численности всего штата сотрудников;
• величина расходов на оплату труда инвалидов в общем объеме выплат должна составлять не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

По поводу предоставления льгот по иным налогам налоговики дали следующие разъяснения. На федеральном уровне таких льгот не существует. Однако статьи 372 и 356 НК РФ предоставл ... Читать дальше »

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны учесть в составе доходов субсидии, полученные в рамках реализации региональных программ развития малого и среднего предпринимательства. Об этом напомнил Минфин России в письме от 24.02.12 № 03-11-11/58.

Для учета средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.07 № 209-ФЗ « О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» установлен особый порядок. Он прописан в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса. Определено, что суммы субсидий включаются в состав доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника. Такой порядок действует не более двух налоговых периодов с момента получения средств. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных субсидий превысит сумму признанных расходов, произведенных за счет этих субсидий, соответствующая разница отражается в составе доходов этого налогового периода.

Также в Минфине отмечают: упомянутый порядок учета субсидий могут применять не только «упрощенщики», выбравшие объект «доходы минус расходы», но и те, кто выбрал объект «доходы» и учитывает ... Читать дальше »

К 20 марта должна быть уплачена 1/3 налога за IV квартал 2011 года.

1/3 налога на добавленную стоимость за IV квартал 2011 года должны к 20 марта уплатить налоговые агенты, а также ряд налогоплательщиков. Исключение составляют те из них, которые выставляли покупателю счет-фактуру с выделением НДС.

Напомним, за несвоевременную уплату налога фискальными органами будут начислены пени в размере 1/300 от действующей ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Отдельные требования касаются налогоплательщиков, у которых сумма выручки от реализации без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб. за декабрь 2011 г., январь и февраль 2012 г. Им закон велит представить уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ. Вместе с уведомлением нужно подать и документы, подтверждающие право на такое освобождение, начиная с марта 2012 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение с марта 2011 по февраль 2012 г., обязаны пре ... Читать дальше »