Некоторое время назад Минздравсоцразвития разъяснило порядок применения пониженных тарифов страховых взносов аптечными организациями, применяющими ЕНВД. На днях было опубликовано другое письмо этого ведомства, в котором чиновники рассказали, почему ветеринарные аптечные организации, перешедшие на «вмененку» не смогут воспользоваться льготными тарифами. Речь идет о письме Минздравсоцразвития от 03.04.12 № 743-19.

Как известно, в 2012-2013 годах аптечные организации, применяющие «вмененку», могут платить в ПФР страховые взносы по ставке 20% (взносы в другие фонды не перечисляются). Такое право им предоставлено подпунктом 10 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Федеральный закон от 12.04.10 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» четко различает аптечные организации и ветеринарные аптечные организации. Согласно положениям этого закона:

– аптечная организация — это организация, осуществляющая розничную торговлю лекарственными препаратами, хранение, изготовление и отпуск лекарственных препаратов для медицинского применения;

– ветеринарная аптечная организация — это организация, осуществляющая розничную торговлю лекарственными препарата ... Читать дальше »

Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на купленную квартиру, то имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен каждому супругу. При этом не имеет значения, на кого из них оформлена данная квартира. Такого мнения придерживается Минфин России ( письмо от 12.05.12 № 03-04-05/7-631).

В письме рассматривается конкретная ситуация: приобретенная квартира оформлена на имя супруга, который является неработающим пенсионером и, как следствие, не имеет права на имущественный налоговый вычет. Может ли его жена воспользоваться данным вычетом? Да, может, считают авторы письма.

Чиновники ссылаются на нормы Гражданского и Семейного кодексов. Так, в соответствии со статьей 256 Гражданского кодекса и статьей 34 Семейного кодекса, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не важно, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Поэто ... Читать дальше »

21 мая - крайний срок уплаты налога на добавленную стоимость и подачи сведений о среднесписочной численности работников.

1/3 налога за I квартал 2012 года должны к 21 мая уплатить налоговые агенты, а также ряд налогоплательщиков. Исключение составляют те из них, которые выставляли покупателю счет-фактуру с выделением НДС.

Отдельные требования касаются налогоплательщиков, у которых сумма выручки от реализации без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб. за февраль, март и апрель 2012 г. Им закон велит представить уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ. Вместе с уведомлением нужно подать и документы, подтверждающие право на такое освобождение, начиная с мая 2012 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение с мая 2011 по апрель 2012 г., обязаны представить другое уведомление. В нём должна идти речь либо о продлении использования права на освобождение еще на год, либо об отказе от освобождения с мая. Если планируется продление, потребуются еще и документы, подтверждающие право на освобождение. Форма уведомления утверждена вышеупомянутым пр ... Читать дальше »

ФНС и МВД создают информационный сервис. Он позволит исправлять ошибки в базах данных и уточнять обязательства граждан по транспортному налогу.

ФНС России и ГУ ОБДД МВД России создают совместный информационный сервис. Он позволит вносить изменения в информационные ресурсы ведомств и уточнять налоговые обязательства плательщиков транспортного налога. Об этом объявила Федеральная налоговая служба. На её сайте не сообщается, когда будет запущен сервис и по какому Интернет-адресу он будет функционировать. Называется лишь главная цель - оперативное реагирование на заявления граждан при выявлении ошибок в полученных налоговых уведомлениях. По сообщению ФНС, эти документы будут разосланы до июля текущего года.

Отметим, что форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@. Она позволяет в одном документе отразить все обязательства налогоплательщика по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Это разрешает статья 52 Налогового кодекса. Раньше по каждому налогу присылали отдельную бумагу. Сведение данных в один документ и есть главное преимущество новой формы.

Недавно Управление ФНС по Ленинградской области ответило на 13 вопросов ... Читать дальше »

Бюджетный комитет Государственной думы России отклонил поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие право Федеральной налоговой службы (ФНС) запрашивать у банков информацию о движении денежных средств на счетах физических лиц. Как пишет газета "Коммерсантъ", так как комитет контролируется партией "Единая Россия", такая же судьба ждет поправки и на пленарном заседании Госдумы. 

Глава бюджетного комитета Андрей Макаров пояснил изданию, что депутаты выступили против "раскрытия банковской тайны просто так", и особой необходимости в таких поправках нет. Он отметил, что непонятно, зачем налоговым органам получать информацию о счетах физических лиц, если приостановить движение денег по ним может только суд. "Просто интересно, у кого что есть?", - заявил депутат.

Поправки в Налоговый кодекс были разработаны Минфином. В настоящее время ФНС имеет право в рамках налогового контроля запрашивать информацию о счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Минфин предлагал дать налоговикам аналогичные возможности при проверке счетов физических лиц. Сейчас банки должны раскрыть данные о счетах гражданина при поступлении международного запроса или в случае расследования уголовного дела правоохранительными органами.

В настоящее время в Госдуме также находится законопроект, отменяющий банковскую тайну для чиновников, работников правоохранительных структур, военнослужащих, депутатов и некоторых других категорий граждан.

В течение последних мес ... Читать дальше »

Плательщики ЕНВД могут уменьшать исчисленный за квартал налог на уплаченные страховые взносы. При этом важно, чтобы страховые взносы были перечислены до подачи декларации по ЕНВД за соответствующий квартал. Если же взносы уплачены после подачи декларации, то нужно подать «уточненку». Такое разъяснение дано в письме Минфина России от 28.04.12 № 03-11-11/138.

Напомним, что ЕНВД за квартал перечисляется за минусом взносов, начисленных и уплаченных за этот же квартал в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Речь идет о взносах, которые начислены на зарплату работников, занятых в сферах деятельности, подпадающих под «вмененку». Данные страховые взносы в сумме со взносами в виде фиксированных платежей (уплачиваются предпринимателями «за себя») и пособиями по временной нетрудоспособности уменьшают ЕНВД не более чем на 50 процентов (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Из данной нормы следует, что исчисленная сумма единого налога за квартал может быть уменьшена на страховые взносы, в том числе страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые были не только рассчитаны, но и уплачены до момента подачи декларации по единому налогу. Если же на дату подачи декларации «вмененщик» не заплатил страх ... Читать дальше »

Организация заключает трудовой договор с работником-надомником. Может ли рабочее место работника-надомника быть признано обособленным подразделением организации? В Минфине России такой ситуации не исключают. Правда, чиновники отмечают, что последнее слово в данном вопросе остается за налоговым органом по месту нахождения организации или месту проживания работника-надомника ( письмо от 05.05.12 № 03-02-07/1-109).

Как известно, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Об этом сказано в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса.

Трудовой кодекс определяет рабочее место, как место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя ( ст. 209 ТК РФ). А понятие «оборудованность рабочего места» раскрыто арбитражными судами. Под «оборудованностью рабочего места» подразумевается наличие условий, необходимых для исполнения трудовых ... Читать дальше »

Налогоплательщики не вправе представлять в налоговые органы заверенные подшивки копий документов. Заверить нужно каждый истребованный документ по отдельности. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 11.05.12 № 03-02-07/1-122.

В комментируемом письме рассмотрена конкретная ситуация: организация представила налоговикам копии документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров. Однако, выводы, сделанные авторами письма, более общие и применимы к любой ситуации, когда налогоплательщик обязан представить в налоговые органы копии каких-либо документов.

По общему правилу, документы на бумажном носителе представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий. Об этом сказано в пункте 2 статьи 93 Налогового кодекса. Что можно считать заверенной копией документа? Чтобы ответить на данный вопрос, чиновники финансового ведомства обратились к положениям ГОСТ Р 51141-98 «Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения»*.

В пункте 2.1.29 ГОСТ Р 51141-98 установлено, что копией является документ, полностью воспроизводящий информацию подлинника и все его внешние признаки или часть их, не им ... Читать дальше »

Аптечные организации, переведенные на уплату ЕНВД, могут платить страховые взносы по пониженному тарифу только в отношении тех работников, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью. Такое разъяснение приведено в письме Минздравсоцразвития России от 13.04.12 № 19-6/3023271-2288.

Авторы письма напоминают, что в 2012-2013 годах аптечные организации, применяющие «вмененку», могут платить в ПФР страховые взносы по ставке 20% (взносы в другие фонды не перечисляются). Такое право им предоставлено подпунктом 10 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. При этом есть одно условие: аптечная организация должна соответствовать требованиям, установленным Федеральным законом от 12.04.10 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» (далее — Закон № 61-ФЗ).

Так в пункте 35 статьи 4 Закона № 61-ФЗ установлено, что аптечной организацией признается организация (ее структурное подразделение), осуществляющая розничную торговлю лекарственными препаратами, хранение, изготовление и отпуск лекарственных препаратов для медицинского применения. Кроме того у организации должна быть лицензия на ведение фармацевтической деятельности (п. 1 ст. 52 Закона № 61-ФЗ).

При этом в пункте 2 части 1 статьи 100 Федерального закона от 21.11.11 № 323-ФЗ « ... Читать дальше »

Готовится новый регламент ФНС, регулирующий контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Минэкономразвития проводит публичные консультации и приглашает заинтересованных лиц высказать мнение о проекте документа.

Предпринимателей попросили оценить новый регламент Федеральной налоговой службы по контролю за соблюдением законодательства, правильностью исчисления и уплаты налогов. Соответствующий проект приказа Минфин представил еще в январе 2011 года. Полгода спустя Минэкономразвития объявило о проведении публичных консультаций. Сейчас министерство представило общественности обновлённую версию документа.

Всех заинтересованных лиц приглашают высказать мнение о готовящемся правовом акте. Чиновники хотят выявить в нём положения, вводящие избыточные ограничения и обязанности для субъектов предпринимательской и иной деятельности, а также нормы, способствующие возникновению необоснованных расходов. Комментарии, замечания и предложения можно направить по электронной почте на адрес MorozovaOU@economy.gov.ru в виде прикрепленного файла. Письма будут приниматься до 29 мая.

Напомним, регламент устанавливает сроки и последовательность исполнения административных процедур, порядок взаимодействия ФНС и ее территориальных органов с организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами (их представителям ... Читать дальше »