Организация заключила трудовой договор с высококвалифицированным иностранным специалистом, не являющимся налоговым резидентом РФ. Помимо заработной платы организация компенсирует иностранцу различные расходы: на аренду жилья, на обустройство при переезде в РФ, на питание и на корпоративный автомобиль. Кроме того, работник получает доплату к ежегодному оплачиваемому отпуску. Применима ли к этим доходам ставка НДФЛ в размере 13 процентов? На этот вопрос в Минфине России ответили отрицательно. По мнению чиновников, упомянутые доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов (письмо от 08.06.12 № 03-04-06/6-158).

Высококвалифицированным иностранным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы в конкретной области, заключивший трудовой договор с российским работодателем и получающий заработную плату за осуществление деятельности в РФ не менее 2 000 000 рублей в год. Об этом сказано в статье 13.2 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Доходы высококвалифицированных специалистов облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Из этого в Минфине делают вывод: по ста ... Читать дальше »

Глава Министерства финансов сделал еще одно заявление по ключевым вопросам развития страны. Он сказал, каким образом в ближайшие 5 лет будет меняться налоговая нагрузка.

В ближайшие 5 лет налоговая нагрузка на российских налогоплательщиков не увеличится. Возможные изменения только снизят налоговое бремя. Об этом сегодня сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов в рамках Петербургского экономического форума. Слова министра приводит агентство "РИА Новости":

Напомним, еще будучи врио главы Минфина, Силуанов назвал повышение налогов не самой лучшей идеей. Впоследствии Владимир Путин заявил, что стране необходим решительный "налоговый маневр". Политик поручил разработать предложения по перенастройке фискальной системы для индустриального развития РФ. В рамках "нал ... Читать дальше »

Налоговая нагрузка на российских налогоплательщиков в ближайшие пять лет увеличиваться не будет. Об этом Министр финансов России Антон Германович Силуанов сообщил, выступая на деловом завтраке в рамках XVI Петербургского международного экономического форума.

«Если налоговые изменения и будут, то только в пользу наших налогоплательщиков», - подчеркнул Министр финансов России.

Он также отметил, что помимо предсказуемой налоговой политики российские власти должны выработать предсказуемую бюджетную политику, которая позволит финансовым рынкам устойчиво функционировать.

Кроме того, по словам А.Г. Силуанова, необходимо принять понятные бюджетные правила, которые позволили бы снизить влияние колебаний цен на нефть и газ на формирование доходов и расходов бюджета.

По мнению Министра финансов, российским властям необходимо осуществить так называемый бюджетный маневр, который должен заключаться в том, чтобы реформы в сферах здравоохранения, образования и других областях бюджетного сектора осуществлялись не за счет дополнительных расходов, а за счет более эффективного использования ресурсов.

На какой код КОСГУ следует отнести расходы по эвакуации до автосервиса сломавшегося на трассе автомобиля, числящегося на балансе учреждения? Оплата эвакуации осуществлена водителем наличными денежными средствами. С автосервисом заключен только договор на ремонт автомобиля, автомобиль не находится на гарантийном обслуживании.

Бухгалтер учреждения МВД, г. Бежецк

Согласно Указаниям № 180н стоимость услуг по транспортировке поврежденного автотранспортного средства может:

• включаться в стоимость договора на проведение ремонта;
• оплачиваться отдельно в качестве транспортной услуги.

В первом случае должна применяться подстатья 225 "Работы, услуги по содержанию имущества”, а во втором – 222 "Транспортные услуги” КОСГУ. При этом не имеет значения способ расчетов с организацией, оказывающей услуги по эвакуации поврежденного автотранспортного средства. Иными словами, для правильного определения расходной статьи (подстатьи) КОСГУ непринципиально, был ли произведен расчет с использованием наличных денежных средств или же оплата была осуществлена в безналичном порядке. Таким образом, в рассматриваемой ситуации расходы могут быть отнесены на подстатью 222 "Транспортные услуги” КОСГУ.

Отвечала Ю.А.Кошелева эксперт Международного центра финансово-экономического развит ... Читать дальше »

Первичные учетные документы можно подписывать электронной подписью. Использование при налогообложении прибыли таких документов допускается. Если договор заключается в электронной форме с соблюдением норм законодательства, затраты по такому договору могут учитываться в целях налогообложения прибыли.

Управление Федеральной налоговой службы по Москве рассказало, когда документы с электронной подписью могут применяться наравне с бумажными. Первичные учетные документы можно подписывать электронной подписью. Закон о бухучете этого не запрещает, подчеркивается в письме УФНС. Использование при налогообложении прибыли таких документов допускается – но при этом должны соблюдаться требования законов "О бухгалтерском учёте" и "Об электронной подписи". Если договор заключается в электронной форме с соблюдением норм законодательства, затраты по такому договору могут учитываться в целях налогообложения прибыли. Более того, это касается и других видов договоров, если законодательство признаёт их оформление в электронной форме:

Начиная с отчетности за девять месяцев 2012 года (или с отчета за семь месяцев 2012 года для тех, кто платит налог ежемесячно) нужно применять новую форму декларации по налогу на прибыль. Такое разъяснение содержится в письме ФНС России от 15.06.12 № ЕД-4-3/9882@.

Новые форма и формат представления декларации по налогу на прибыль, а также порядок ее заполнения были утверждены приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@. Документ был официально опубликован 13 июня и, по общему правилу, должен вступить в силу с 24 июня.

Однако ФНС рекомендовала отчитываться за полугодие по старой форме. Применять новую форму декларации следует, начиная с отчетности за девять месяцев этого года. Это касается тех организаций, которые сдают отчеты поквартально. Те, кто исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, должны отчитаться по новой форме за семь месяцев этого года. ФНС сообщила, что данное разъяснение согласовано с Минфином.

Одновременно чиновники отметили, что для ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков действует особы ... Читать дальше »

В какой срок нужно перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с суммы отпускных: в тот день, когда отпускные переведены на счет работника, или по итогам месяца, вместе с налогом, удержанным из заработной платы? Из письма Минфина России от 06.06.12 № 03-04-08/8-139 следует, что чиновники считают правильным первый вариант.

Авторы письма разъясняют, что дату получения дохода в виде отпускных нужно определять в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ. То есть как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках. В этот день налоговый агент должен перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных выплат. В подтверждение своей позиции Минфин ссылается на решение Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11.

ФНС России письмом от 13.06.12 № ЕД-4-3/9698 направила комментируемое разъяснение Минфина в нижестоящие налоговые инспекции для использования в работе. Таким образом, если компания не готова к конфликту с налоговиками, безопаснее ... Читать дальше »

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности. Какой код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности следует указать на титульном листе декларации по УСН? Только тот, который относится к деятельности, переведенной на «упрощенку», считают в Минфине России (письмо от 09.06.12 № 03-11-11/186).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.06.09 № 58н. На титульной странице декларации указывается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД)*.

По мнению Минфина, в том случае, когда налогоплательщик осуществляет несколько видов экономической деятельности, на титульном листе декларации по УСН проставляется код по ОКВЭД, соответствующий тому виду деятельности, доходы от которой облагаются в рамках «упрощенки». При этом совершенно неважно, является этот вид деятельности для налогоплательщика основным или нет.

* Утв. постановлением Госстандарта РФ от 06.11.01 № 454-ст.

Если в договоре купли-продажи квартиры не указано, что данная квартира приобретена без отделки, то расходы, связанные с отделкой, нельзя включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 28.05.12 № 03-04-05/5-660.

Как известно, при определении размера налоговой базы по НДФЛ физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме расходов на новое строительство либо приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. При этом в расходы на приобретение жилья, в частности, включаются:

– расходы на приобретение отделочных материалов;

– расходы на работы, связанные с отделкой.

Однако расходы на отделку можно учесть только в том случае, если в договоре купли-продажи оговорено, что квартира приобретается без отделки. Это установлено тем же подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Если же в договоре соответствующего указания нет, то расходы на отделку в состав имущественного налогового вычета не включаются.

КС РФ не принял к рассмотрению жалобу судьи в отставке. В решении объясняется, почему права заявителя не нарушаются и зачем нужны подобные ограничения.

Конституционный Суд подтвердил законность запрета на адвокатскую деятельность для отставных судей. Он необходим для обеспечения беспристрастности и непредвзятости правосудия. Россиянин Виктор Савченко в своей жалобе оспаривал конституционность одного из положений статьи 3 Закона "О статусе судей в Российской Федерации". Норма устанавливает ограничения для судей в отставке, имеющих стаж работы в судейской должности не менее 20 лет. Эти лица не вправе занимать должности прокурора, следователя, дознавателя, заниматься адвокатской и нотариальной деятельностью.

Автор жалобы был освобожден от должности судьи в 1992 году в связи с истечением срока полномочий. Его стаж работы в должности судьи составил 12 лет. Бывший служитель Фемиды посчитал, что его права нарушены: