Если налоговики обнаружили, что организация отсутствует по своему юридическому адресу, они должны передать эти сведения в банк, обслуживающий компанию. Но обязать банк расторгнуть с ней договор банковского счета, налоговики не могут. В то же время банк вправе по своей инициативе обратиться в суд с требованием о расторжении договора с клиентом, который не сообщил об изменении адреса. Такие выводы можно сделать из писем Минфина России от 13.06.12 № 05-06-05/3-86 и ФНС России от 11.05.12 № АС-4-2/7732.

В конце прошлого года ФНС выпустила письмо от 23.12.11 № АС-4-2/22130@, в котором предписала налоговикам передавать в банки информацию о компаниях, отсутствующих по адресам, указанным в ЕГРЮЛ. Был установлен срок для передачи таких сведений – не позднее 10 дней с момента выявления факта отсутствия фирмы по юрадресу. Кроме того, ФНС указывала, что у банка есть все основания для того, чтобы расторгнуть договор с компанией, которая не сообщила об изменении своего адреса.

Однако после выхода этого письма налоговики стали требовать, чтобы банки приняли меры по расторжению договоров с компаниями, которые не располагаются по адресам, указанным в учредительных документах. Ассоциац ... Читать дальше »

В разделе 2 декларации по земельному налогу предусмотрены специальные строки для отражения периода владения земельным участком и периода использования льготы по уплате земельного налога. В письме ФНС России от 03.07.12 № БС-4-11/10820 разъяснено, как заполнить эти строки, если компания стала собственником земельного участка в середине года, а через некоторое время получила право на льготу в виде освобождения этого участка от налогообложения.

Речь идет о строках, в которых указываются следующие сведения: количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода (строка 150); коэффициент (Кв), который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности налогоплательщика к числу календарных месяцев в налоговом периоде (строка 160); количество полных месяцев использования налоговой льготы (строка 180); коэффициент (Кл), который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (строка 190).

Чиновники рассмотрели две ситуации. Первая: право собственности на земельный участок и ... Читать дальше »

Минфин разъяснил организациям, правомерно ли удерживать НДФЛ по ставке 13% с доходов сотрудников, которым работодатель предоставляет жилье по договору найма.

Министерство финансов России опубликовало письмо о налогообложении доходов работников, арендующих у организации жилье. В документе рассматривается ситуация, когда жилье предоставляется сотрудникам по цене, ниже рыночной.

Работодатели интересовались, насколько правомерно облагать НДФЛ доходы работников, полученные в натуральной форме в виде разницы между рыночной ценой и стоимостью найма квартиры.

Минфин считает, что такое налогообложение законно. В своем письме он сделал следующий вывод:

Напомним, что при опр ... Читать дальше »

Срок подачи заявления о возврате переплаты по налогу на прибыль исчисляется с даты представления годовой декларации, но не позднее 28 марта года, следующего за годом, в котором образовалась переплата. Такое разъяснение, основанное на позиции Президиума ВАС РФ, изложено в письме Минфина России от 15.06.12 № 03-03-06/1/309.

Чиновники рассмотрели следующую ситуацию. Компания исчисляет авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. По итогам отчетных периодов (ежемесячно) она сдает декларации и перечисляет авансовые платежи в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Окончательная сумма налога за налоговый период определяется в декларации по налогу на прибыль и перечисляется не позднее 28 марта года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). В результате перечисления авансовых платежей у компании образовалась переплата по налогу на прибыль. С какого момента можно воспользоваться данной переплатой: 28 марта (после подачи декларации за год, в котором образовалась переплата) или 28 февраля (после подачи декларации за январь следующего года)?

Чиновники Минфина отметили, ч ... Читать дальше »

Расходы банка на рекламные и маркетинговые акции учитываются при расчете налоговой базы.

Министерство финансов РФ разъяснило налогоплательщикам некоторые вопросы налогообложения. Специалисты ведомства в своем письме рассказали, как учитывать расходы организации на привлечение клиентов. Минфин считает, что эти затраты могут учитываться при расчете налоговой базы.

Вопрос в министерство поступил от банка, который оказывает услуги физическим лицам по переводу денег без открытия банковских счетов. Компания организовала рекламные акции, которые направлены на привлечение большего числа клиентов и на сохранение имеющейся клиентской базы. При использовании услуг банка клиенты получают скидки или комиссию. Организация поинтересовалась у Минфина, можно ли при исчислении налога на прибыль учесть затраты на предоставление скидок и расходы на денежное вознаграждение. Кроме того, банк спросил, надо ли физическим лицам, которые получили скидку или комиссию, уплачивать НДФЛ.

Министерство отметило, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщика. Это устанавливает пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Под обоснованными понимаются экономически оправданные затраты, оценк ... Читать дальше »

Подать заявление на получение лицензии и получить готовый документ теперь можно в электронной форме.

Правительство РФ своим постановлением утвердило правила получения лицензии в электронной форме. Подать заявление и получить готовый документ можно будет через единый портал государственных услуг или по электронной почте. Нормативный акт определяет порядок обмена документами между лицензиатом и лицензирующим органом. Все участники информационного обмена используют электронную подпись.

В соответствии с правилами, соискатель лицензии должен отправить в лицензирующий орган электронное заявление и все необходимые документы. Список документов приведен в статье 13 Федерального закона "О лицензировании отдельных видов деятельности". При этом заявитель использует простую электронную подпись и усиленную квалифицированную электронную подпись.

В постановлении определено, какие документы должен прислать заявителю лицензирующий орган:

Правительство может отменить льготы по страховым взносам. В частности, преференций лишатся СМИ, сельхозпроизводители и малый бизнес.

Правительство рассматривает вопрос об отмене льгот по страховым взносам для малого неторгового бизнеса, IT-предприятий, СМИ, сельхозпроизводителей и других категорий. Об этом пишет газета "Известия". Министерство финансов и Министерство труда выступают против сохранения льгот. Окончательное решение будет принято в ближайшие два месяца.

Для большинства категорий льготные ставки установлены до 2014 года. Как пишет издание, маловероятно, что будет принято решение о продлении этого срока. Сохранение льгот поддерживает только Минэкономразвития РФ.

В Минфине подчеркнули, что непосредственная ответственность за решение вопроса лежит на Минтруда. Как отметили в пресс-службе Министерства труда, вопрос продления льгот на отдельное совещание еще не выносили, но он будет решен в ближайшие два месяца. В ведомстве сообщили:

Для мощных легковых автомобилей сумма налога может составить 300 рублей с лошадиной силы. Для мощных мотоциклов, катеров и яхт ставка может возрасти в пять раз.

Министерство финансов РФ предлагает увеличить ставки транспортного налога. Ведомство разработало проект федерального закона , который внесет поправки в статью 361 части второй Налогового кодекса РФ. Изменения коснутся легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 410 лошадиных сил, а также мощных мотоциклов, гидроциклов, катеров и яхт.

Документ устанавливает минимальную ставку транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 410 лошадиных сил в размере 300 рублей с лошадиной силы. Кроме того, в пять раз возрастет налог для следующих транспортных средств:

• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
• гидроциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
• катера и яхты с мощностью двигателя свыше 300 л.с.

Минфин также предлагает дополнить статью следующим абзацем:

20 июля - последний срок уплаты НДС, подачи декларации по ЕНВД и единой упрощенной декларации, сдачи отчетности работодателей по страховым взносам и т.д.

Налог на добавленную стоимость

1/3 налога за II квартал текущего года до 20 июля должны уплатить налоговые агенты, а также ряд налогоплательщиков. Исключение составляют те из них, которые выставляли покупателю счет-фактуру с выделением НДС. Им надлежит заплатить весь налог за квартал. Всем вышеперечисленным категориям также предписано представить декларацию по НДС за II квартал. Форма документа определена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н.

Отдельные требования касаются налогоплательщиков, у которых сумма выручки от реализации без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб. за апрель, май и июнь 2012 г. Им закон велит представить уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ. Вместе с уведомлением нужно подать и документы, подтверждающие право на такое освобождение, начиная с июля 2012 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Налогоплательщики, которые использовал ... Читать дальше »

Деятельность ФНС России основывается в первую очередь на принципе предупреждения возникновения налогового правонарушения. Именно с этой целью на сайте www.nalog.ru размещен специальный ресурс «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами», который позволяет налогоплательщикам разобраться в сложностях методологии.

За 10 месяцев работы Интернет-сервиса к нему обратилось более миллиона налогоплательщиков.

С помощью сервиса, который содержит разъяснительные письма по применению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, налогоплательщики могут узнавать о правилах применения тех или иных налоговых норм.

Все размещенные документы содержат правовую позицию, согласованную с Минфином России. Если налогоплательщики по тем или иным причинам не согласны с действиями налоговых органов на местах, они могут самостоятельно изучить разъяснения Службы и, в случае несоблюдения территориальными налоговыми органами принятых норм, сообщить об этом с помощью сервиса.

База данных сервиса еженедельно пополняется актуальными разъяснениями по вопросам методологии исчисления и уплаты всех налогов и сборов, имеющихся в налоговом законодательстве. На прошлой неделе было размещено 10 новых писем по вопросам порядка исчисления и уплаты НДФЛ, налога на прибыль организаций и акцизов на алкогольн ... Читать дальше »