О применении банком налога на прибыль в отношении выпускаемых долговых обязательств в рублях, проценты по которым рассчитываются по плавающей процентной ставке, определяемой на дату выплаты процентов в зависимости от изменения рыночных показателей, и в отношении которых банк заключает процентный своп-контракт с целью хеджирования процентных рисков.

В рассматриваемой ситуации банк выпускает долговые обязательства в рублях, проценты по которым рассчитываются по плавающей процентной ставке, определяемой на дату выплаты процентов в зависимости от изменения рыночных показателей в порядке, установленном в условиях выпуска облигаций.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к внереализационным расходам относятся расходы в виде процентов по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 Кодекса.

При этом расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической.

В соответствии с п. 1 ... Читать дальше »

В Российской газете опубликован приказ ФНС России от 27.07.2012 ММВ-7-13/182@ «Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме».

Согласно пункту 2 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки, обязаны представить уведомление о совершенных контролируемых сделках. Уведомления необходимо направить в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика в срок не позднее 20 мая года.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Приказом утверждены:

• форма уведомления о контролируемых сделках;
• формат уведомления о контролируемых сделках в электронной форме;
• порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках;
• порядок представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме.

Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликова ... Читать дальше »

Госдума приняла во втором чтении законопроект о контроле за соответствием расходов чиновников их доходам. Документ предполагает декларирование крупных расходов на приобретение земли, другой недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг и акций. Госслужащего обяжут предоставлять сведения обо всех расходах, превышающих общий доход его или его супруги по основному месту работы за три года до заключения сделки. Представлять декларацию о расходах должен каждый госслужащий и каждый чиновник независимо от их ранга. Если в ходе проверки обнаружится дисбаланс между приходным и расходным "ордерами", от чиновника потребуют объяснить, откуда он взял средства, а суд будет вправе обратить в доход государства незаконно приобретенную собственность.

К законопроекту есть вопросы. Например: обязав чиновника указывать превышение расходов над доходами, не заставят ли его тем самым доносить на самого себя? Или: если сведения о расходах будут подаваться представителю нанимателя, то не возникнет ли круговая порука?

Предположим, с какого-то момента госслужащих обяжут подавать две декларации - о доходах и о расходах. Насколько достоверны они окажутся? Не будет ли в них искажений и умолчаний? И не повторится ли история, происшедшая с генералом Виктором Гайдуковым, который был уволен "за предоставление ложных сведений об имуществе и доходах" и к ... Читать дальше »

Управление "человеческим капиталом" - дело еще более трудное, но также требующее новых технологий и инноваций, как и управление любым другим капиталом. О том, как поставить это дело, чтобы оно соответствовало современным вызовам, шла речь на открывшемся вчера в Москве национальном форуме "Государственная служба России: развитие и управление человеческим капиталом".

"Современной России нужны хорошо образованные, ответственные и компетентные чиновники. Квалифицированные специалисты, которые способны решать задачи развития страны, открыто работают в интересах всего общества. Рассчитываю, что практические рекомендации форума будут способствовать решению этих приоритетных задач", - напутствовал участников форума в своей телеграмме председатель российского правительства Дмитрий Медведев.

"В современном госаппарате немало проблем, включая организационно-финансовые, кадровые и даже криминогенного характера", - открыл дискуссию, которая проходила на площадке Российской академии народного хозяйства и государственной службы при президенте РФ, председатель Госдумы Сергей Нарышкин. Нерешенность этих проблем, по словам спикера, "чревата немалыми рисками, как для развития государства, так и всего общества". Однако Нарышкин предостерег от популистских решений в этом вопросе. Их "видимая "простота", считает глава Госдумы, "ведет лишь к новым проблемам и сложностям". Он убежден, что нужно "строже подходить к ... Читать дальше »

Минфин рассказал, в какие сроки необходимо уведомить налоговую службу о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2013 года.

Министерство финансов РФ разъяснило предпринимателям некоторые моменты, связанные с переходом на упрощенную систему налогообложения. Комментарий включен в обзор нового законодательства, который ведомство подготовило для бухгалтеров. Минфин напомнил, что налогоплательщики, желающие перейти на УСН с 1 января 2013 года, должны уведомить об этом налоговый орган. Специалисты рассказали, в какие сроки это необходимо сделать.

В министерстве отметили, что уведомление надо представить налоговикам не позднее 31 декабря года, предшествующего календарному году, с которого планируется применять упрощенную систему налогообложения. Это установлено статьей 346.13 Налогового кодекса РФ, новая редакция которой вступила в силу с 1 октября 2012 года. Раньше заявления принимались в период с 1 октября по 30 ноября. В Минфине подчеркнули:

Ведомство сообщило, что подарки для клиентов не относятся к рекламным расходам и не уменьшают налоговую базу.

Министерство финансов РФ рассказало, как учитывать расходы на приобретение подарков для VIP-клиентов. Специалисты ведомства подготовили обзор, в котором дали разъяснения по этому вопросу. Минфин сообщил, что такие затраты не уменьшают налоговую базу.

Министерство рассмотрело случаи, когда для поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами-организациями многие компании к значимым датам дарят им подарки (спиртные напитки, цветы и т.п.). В Минфине отметили, что эти затраты нельзя признать в целях налогообложения прибыли. Дело в том, что согласно пункту 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ стоимость безвозмездно переданного имущества не включается в расходы.

При исчислении налоговой базы затраты на подарки для клиентов организация может учесть только в случае их квалификации как расходов на рекламу. Однако к рекламным расходам покупку презентов тоже отнести нельзя. Это связано с тем, что компания дарит их только крупным клиентам, то есть круг лиц в данном случае ограничен. В связи с этим Минфин почдеркнул:

Налоговики подчеркнули, что не всегда долг по налогам возникает из-за управленческих ошибок. Таким компаниям налоговая служба готова идти навстречу.

Управление Федеральной налоговой службы по Москве рассказало, каким образом можно провести реструктуризацию задолженности по налогам. Специалисты сообщили, при соблюдении каких условий можно провести реструктуризацию и на какой срок налоговые органы могут дать отсрочку.

В УФНС отметили, что в силу обстоятельств организациям приходится прибегать к процедуре урегулирования задолженности по налоговым платежам. Причем не всегда сложившаяся ситуация является результатом допущенных управленческих либо производственных ошибок. В частности, не поступивший вовремя денежный транш может притормозить не только исполнение контрактных, но и налоговых обязательств. В таких случаях государство идет навстречу налогоплательщику, позволяя воспользоваться иным порядком расчета с бюджетом.

Налоговики напомнили, что для организаций оборонно-промышленного комплекса, исполняющих государственный оборонный заказ, Правительство РФ специально разработало порядок и условия реструктуризации. В управлении рассказали, при соблюдении каких условий можно получить отсрочку:

Год назад – 1 ноября 2011 года – ФНС России объявила о выполнении распоряжения Правительства Российской Федерации от 10.06.2011 № 1011-р и создании ФИАС.

Прошедший год показал, что ФИАС - очень востребованный ресурс, о чем свидетельствует количество посещений его официального портала (www.fias.nalog.ru). Так, количество просмотров сайта за первые три месяца его функционирования (ноябрь 2011 – январь 2012) составил 144 699, за последние три месяца (август – октябрь 2012) – уже 172 405.

Сегодня в ФИАС внесены сведения о 18 766 867 адресных объектах, в том числе о:

• 17 671 627 адресуемых объектах недвижимости и земельных участках;
• 871 488 элементах улично-дорожной сети.

Следует отметить, что количество адресных сведений, содержащихся в ФИАС, еженедельно увеличивается на 20-30 тысяч записей.
ФНС России не остановилась на достигнутом и продолжила работу по совершенствованию уже созданной адресной системы.

Так, Службой было заключены соглашения об информационном взаимодействии со всеми органами местного самоуправления, являющимися источниками адресной информации и ... Читать дальше »

ФНС России разъяснила порядок подачи в налоговые инспекции заявления на возврат НДФЛ в случаях, когда физические лица заявляют в декларациях 3-НДФЛ налоговые вычеты и сумму налога к возврату из бюджета.


При этом срок на возврат излишне уплаченного налога исчисляется со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена.

---

Дата: 01.11.2012
Номер: ЕД-4-3/18162@
Вид налога: Налог на добычу полезных ископаемых
Статьи Налогового кодекса:
Статья 78

Вопрос:

Ответ:

Все больше граждан заявляют о своем праве на получение налогового вычета. Так, в декларационную компанию – 2012 года почти 300 тысяч россиян заявили о своем праве получение налогового вычета на лечение, более 600 тысяч - о праве вычета на обучение, 1,5 млн. граждан претендует на получение вычетов в связи с продажей жилья и еще 1,7 млн. на получение вычета при покупке.

Как можно получить налоговый вычет и сколько именно денег граждане могу вернуть обратно? Об этом зрителям программы «Налоги» рассказала заместитель начальника Управления налогообложения ФНС России Евгения Круглова.

Она пояснила, что имущественный вычет – это право налогоплательщика получить сумму налога на доходы физических лиц, которая ранее была уплачена в бюджет. Вычет можно получить, обратившись в налоговую инспекцию или к своему работодателю (налоговому агенту).

Если физическое лицо намерено получить имущественный налоговый вычет через своего работодателя, он должен обратиться и уведомить налоговый орган о том, что налоговый вычет он будет заявлять у своего работодателя. В итоге с заявителя не будет удерживаться сумма налога на доходы физических лиц с заработной платы.

Если налогоплательщик предпочитает получать налоговый вычет через территориальную налоговую инспекцию, то ему необходимо представить в территориальную налоговую инспекцию определенный пакет документов. После проведения проверочных мероприятий налоговый орган вернет ему сумм ... Читать дальше »