Вопрос:

В соответствии с письмом ФНС РФ от 24 июля 2007 г. N 04-3-02/001613@ индивидуальный предприниматель, являющийся собственником имущества, используемого для осуществления его предпринимательской деятельности, в отношении которого он осуществляет уплату по упрощенной системе налогообложения, не является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. В отношении иного имущества указанный индивидуальный предприниматель является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

Кроме того, в случае если помещение, принадлежащее индивидуальному предпринимателю, перешедшему на упрощенную систему налогообложения, используется для осуществления одного вида деятельности, облагаемого по упрощенной системе налогообложения, то включать его в расчет налога на имущество физических лиц не следует.

Если помещение используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и используется для осуществления одного вида деятельности, то надо ли включать его в расчет налога на имущество? Другими словами, включается ли данный объект в налоговую базу для расчета налога на имущество физических лиц?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенн ... Читать дальше »

Вопрос:

Что такое справка о составе семьи и для чего она необходима? Чтобы получить вычет на ребенка по форме 2-НДФЛ мне необходимо предоставить 3 документа в бухгалтерию: заявление, свидетельство о рождении ребенка, справку о составе семьи из ЖЭК или ТСЖ по месту прописки. Я прописан с дочерью в одном городе и могу получить данную справку, но у меня супруга прописана в другом городе, и вот теперь ради получения вычета супруге придется ехать туда, чтобы получить справку в ТСЖ.
Почему родственная связь супругов у нас в стране подтверждается совместной пропиской?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Одним из ... Читать дальше »

Вопрос:

Я резидент РФ, приобрел в 2011 году жилое помещение, которое состоит из нескольких соседних квартир на одном этаже жилого многоквартирного дома (далее - Помещение). Договор купли-продажи жилого помещения зарегистрирован и по нему получено свидетельство на собственность. В договоре купли-продажи жилого помещения точно указаны данные каждой квартиры: номер квартиры в доме, общая площадь квартиры, цена и инвентарный номер (ранее присвоенный учетный номер) согласно кадастровому паспорту. Цена жилого помещения по договору купли-продажи равна сумме цен квартир, из которых состоит помещение. Площадь помещения соответствует суммарной площади квартир. Договор купли-продажи жилого помещения мной полностью оплачен безналичным платежом на счет продавца. Я разделил Помещение на отдельные квартиры полностью без остатка и получил отдельные свидетельства на собственность на каждую квартиру в 2012 году. Я продал одну квартиру в 2012 году. Стоимость проданной квартиры превысила цену, указанную в договоре купли-продажи жилого помещения. Согласно ст. 220 НК РФ вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 п. ... Читать дальше »

Вопрос:

Прошу разъяснить: имеет ли право индивидуальный предприниматель, получивший в рамках патентной системы налогообложения с 1 января 2013 года патент на осуществление вида деятельности "Выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода (за исключением переводов литературы и архивных документов)" (ст. 2 Закона "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ), предоставлять соответствующие услуги юридическим лицам?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальными предпринимателями может применяться патентная система налогообложения, установлен пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Предпринимательская деятельность по выполнению переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы ... Читать дальше »

Вопрос:

Банк (закрытое акционерное общество) просит дать разъяснения по вопросу применения главы 25 НК РФ в отношении порядка переноса убытка на будущее для целей налогообложения прибыли.

В соответствии со ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Учитывая изложенное, просим разъяснить: вправе ли налогоплательщик, уплачивающий ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли и получивший в предыдущих налоговых периодах убыток, перенести этот убыток на будущее по итогам отчетных периодов текущего года (месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года)?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики ра ... Читать дальше »

Вопрос:

Банк (закрытое акционерное общество) просит дать разъяснения по вопросу применения главы 25 НК РФ в отношении процентов, начисленных на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона N 127-ФЗ с даты открытия конкурсного производства до даты погашения требований конкурсного кредитора на сумму требований конкурсного кредитора начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату открытия конкурсного производства.

Вместе с тем, согласно подп. 1 п. 2 ст. 290 НК РФ к доходам банков в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности, доходы в виде процентов от размещения банком от своего имени и за свой счет денежных средств, предоставления кредитов и займов. А в соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

Таким об ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении имущества (имущественных прав), реализуемого организацией, признанной банкротом, при осуществлении такой организацией текущей деятельности, и сообщает.

Согласно пункту 4.1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации на территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами, уплата налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми агентами, которыми признаются покупатели указанного имущества и (или) имущественных прав, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

В связи с этим при реализации имущества (имущественных прав) должника, в том числе при осуществлении им текущей деятельности, налог на добавленную стоимость следует уплачивать налоговому агенту - покупателю такого имущества (имущественных прав).

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, кон ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению доступа к страницам сайта в сети "Интернет", принадлежащим иностранной организации, оказываемых иностранной организацией физическим лицам через российскую организацию - агента, и сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и пере ... Читать дальше »

     В связи с возникшими у арбитражных судов вопросами и в соответствии со статьей 16 Федерального конституционного закона "Об арбитражных судах в Российской Федерации" Президиум Высшего Арбитражного  Суда   Российской
Федерации рекомендует арбитражным судам исходить из следующего.
     1. В силу части 3 статьи 177 Арбитражного  процессуального   кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) повторная выдача копий  решения   и других  судебных  актов  лицам,  участвующим   в   деле,     оплачивается
государственной пошлиной.
     Вместе с тем согласно пункту 4  статьи 28  Федерального  закона  от 27.12.2009 N 374-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой  и   в главу 25.3  части  второй  Налогового  кодекса  Российской    Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона "О  сборах  за  выдачу    лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством  и   ... Читать дальше »

Вопрос:

Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение, если дочь обучается в университете по заочной форме?

22.03.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Согласно ст. 10 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" с учетом потребностей и возможностей личности образ ... Читать дальше »