Вопрос:

Я пенсионер с 2006 г., в январе 2011 г. уволился с работы и с тех пор не работаю. В феврале 2011 г. купил квартиру. В 2012 г. подал в ФНС России налоговые декларации, справки о доходах физического лица и всю соответствующую необходимую документацию за 2009-2011 годы и получил часть налогового имущественного вычета. В приёме соответствующих документов и выплате остатка имущественного налогового вычета за 2008 г. в инспекции ФНС мне было отказано. Также мною был получен отрицательный ответ из УФНС России. Законно (правомочно) ли это? Не противоречит ли это разъяснению Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в 2011 году налогоплательщиком была приобретена квартира, при этом с февраля 2011 года доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик не имеет. В 2012 году налогоплательщиком была получен ... Читать дальше »

Вопрос:

Я профессиональный переводчик, и последние несколько лет я и мои коллеги работали по УСН на основе патента. С принятием нового закона о ПСН наше положение резко ухудшилось, а точнее говоря, мы теперь не имеем практической возможности воспользоваться этой системой. Это обусловлено дискриминационным характером нового закона, т.к. наш вид деятельности не вошел в перечень. Однако, в соответствии с ограничением, содержащимся в федеральном законе, этот вид деятельности как дополнительный теперь отнесен к бытовым услугам населению.

В связи с вышеизложенным прошу разъяснить:

1. В чем состоит идея дискриминации по видам деятельности и планирует ли Минфин исправить это положение?
2. Как работать по новой системе, если сами налоговые инспекции в ней плохо ориентируются и дают взаимоисключающие трактовки правил, в частности в отношении добровольного заблаговременного отказа от выданного патента из-за вновь открывшихся обстоятельств по невозможности его применения?
3. Где получить грамотную консультацию по применению нового закона?

Ответ:

Департамент нал ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация занимается сельским хозяйством. Система налогообложения ЕСХН. Организация в 2011 г. купила грузовой автомобиль за 270 000 рублей, в 2012 г. продает этот автомобиль за 220 000 рублей.
Согласно налоговому кодексу организация может подтвердить статус нахождения на ЕСХН, если её профильная реализация от сельхоздеятельности за налоговый период не менее 70% от её суммарного дохода.
При вышеперечисленных условиях вся ли сумма от реализации грузовика (220 000 руб.) будет зачислена в непрофильный доход (который должен укладываться в 30%)?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сообщает следующее.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в том числе в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц". В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению.

То есть признается факт получения экономической выгоды при обретении по наследству права собственности на объект недвижимости. Но в то же время в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ: исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав. То есть признается факт получения экономической выгоды в результате продажи объекта недвижимости, находящегося в собственности, в том числе и по наследству.

Не является ли зафиксированное в НК РФ повторное возникновение экономической выгоды, облагаемое НДФЛ, в результате продажи объекта недвижимости, находящегося в собственности по наследству, нарушением пункта 3 с ... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно ст. 76 Налогового кодекса РФ приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. В случае, если общая сумма денежных средств налогоплательщика-организации, находящихся на счетах, операции по которым приостановлены на основании решения налогового органа, превышает указанную в этом решении сумму, этот налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по своим счетам в банке с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.

Налоговый орган обязан в двухдневный срок со дня получения указанного в абзаце первом настоящего пункта заявления налогоплательщика принять решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налого ... Читать дальше »

Вопрос:

Я планирую осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг населению. Мною будет арендовано нежилое помещение, расположенное на первом этаже многоэтажного жилого дома.

Какие из нижеперечисленных систем налогообложения я имею право применять при вышеуказанных условиях предпринимательской деятельности: ЕНВД, УСН, УСН (патент)?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке налогообложения предпринимательской деятельности в сфере оказания парикмахерских услуг и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на систему налого ... Читать дальше »

Вопрос:

Работник организации, являясь гражданином РФ, в соответствии с заключенным трудовым договором направлен для выполнения своих трудовых обязанностей в качестве единственного представителя организации в Великобританию.
В соответствии с подп. 6 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения НДФЛ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. Заработная плата работника за время выполнения трудовых обязанностей на территории Великобритании относится к доходам, полученным от источника за пределами РФ.
По распоряжению руководителя организации работник на определенный срок направляется в служебную командировку из Великобритании на территорию РФ. Относится ли сумма среднего заработка, выплаченная работнику за период нахождения в служебной командировке на территории в РФ для целей налогообложения НДФЛ, к доходам, полученным от источника за пределами РФ?
Относится ли оплата ежегодных отпусков этого работника для целей налогообложения НДФЛ к доходам, по ... Читать дальше »

Министерство финансов Российской Федерации совместно с Министерством экономического развития Российской Федерации рассмотрело обращение по вопросу порядка введения патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей законами субъектов Российской Федерации и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.43 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 94-ФЗ) патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс), вводится в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерац ... Читать дальше »

Вопрос:

Почему несовершеннолетние должны платить налог на имущество (на данный момент мне 16 лет)? У меня нет работы, даже школу еще не закончил, откуда у меня деньги? А если у родителей тоже нет возможности оплатить налог на данный момент?

В соответствии с Законом Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
Не могли бы вы внести поправку в этот закон и подать ее на рассмотрение в Государственную Думу.

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об уплате налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами и сообщается следующее.

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон).
Согласно пункту 1 статьи 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, иму ... Читать дальше »

Вопрос:

В письме Минфина от 19.07.2012 г. N 03-04-06/8-206 сказано про документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке. Что является таким документом? Свидетельство о расторжении брака, печать в паспорте о семейном положении? Данные справки органы ЗАГСа не выдают. Прошу ответить на мой вопрос. Иначе бухгалтерия не предоставляет двойной вычет единственному родителю и придется доказывать ситуацию в суде.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно абзацу тринадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Понятие "единственный родитель" оз ... Читать дальше »