Вопрос:

В 2012 г. одинокая мать получала стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере. В 2013 г. она вышла замуж. Супруг не усыновил ребенка, и в свидетельстве о рождении ребенка в графе ''отец'' также стоит прочерк.

Может ли мать получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере с момента регистрации брака?

Ответ:



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие ''единственный родитель'' может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по ф ... Читать дальше »

Вопрос:

Заполнение авансовых отчетов по итогам командировок, даже если все оплаты проводились безналичным расчетом, отнимает достаточно много времени у работников.

Учитывая, что цифровая подпись (ЭЦП) становится все более легитимным инструментом, возможно ли исключить ручное заполнение форм авансового отчета, оставив лишь электронное согласование в системе документооборота с верификацией ЭЦП в целях налога на прибыль?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу заполнения форм авансового отчета и сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Ро ... Читать дальше »

Вопрос:

О налогообложении НДФЛ сумм страховых взносов (страховой премии), уплачиваемых организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм страховых взносов (страховой премии), уплачиваемых организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Пунктом 3 ст. 213 Кодекса предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств орган ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для применения ставки 0 процентов по налогу на прибыль организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, в случае нарушения срока представления сведений по подтверждению правомерности применения данной ставки.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения ст. 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщает следующее.

Пунктом 1 ст. 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что организации, осуществляющие медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, вправе применять по налогу на прибыль организаций налоговую ставку 0 процентов при соблюдении условий, установленных этой статьей.

Организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов с 1 января 2011 г., должны представить в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на осуществление медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством Российской Федерации, не позднее 31 декабря 2011 г. ( п. 8 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ).
... Читать дальше »

Железнодорожные электронные билеты в связи с командировкой куплены на сайте и оплачены онлайн банковской картой. По возвращении из командировки в бухгалтерию организации представлены распечатки электронных билетов. Обмен на оригиналы билетов не произведен. Вправе ли организация для подтверждения командировочных расходов по налогу на прибыль использовать посадочные талоны на железнодорожные услуги или необходимы чеки и оригиналы билетов?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу документального подтверждения расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной фор ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу представления налоговой декларации при ввозе на территорию города с территории Российской Федерации товаров, приобретаемых налогоплательщиком, состоящим на учете в налоговом органе города и применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает.

Применение налога на добавленную стоимость в отношении товаров, перемещаемых с территории Российской Федерации на территорию города, осуществляется в соответствии с положениями Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 года и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года (далее - Протокол).

В соответствии со статье ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения отдельных положений статей 256 и 288 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщает следующее.

Как следует из положений статьи 120 Гражданского кодекса Российской Федерации казенным учреждением признается некоммерческая организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера.

В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) казенное учреждение - государственное (муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг, выполнение работ и (или) исполнение государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного с ... Читать дальше »

Вопрос:

Предприниматель осуществляет деятельность, в отношении которой применяется единый налог на вмененный доход. В декабре 2012 г. предприниматель оказал услуги, не подпадающие под систему налогообложения ЕНВД. Оплата за предоставленные услуги поступит в январе 2013 г. С 2013 г. предприниматель будет применять наряду с ЕНВД упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы".

Как отразить доходы и расходы в данной ситуации (13% или 6% будут облагаться доходы)?

Нужно ли с оказанных услуг исчислить НДС?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает следующее.

Согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организ ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2012 году получить патент можно было на услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству. Согласно письму Министерства финансов РФ от 7 сентября 2010 г. N 03-11-09/78 преподавателю (ИП на патенте) можно было заключать договор с образовательными учреждениями высшего профессионального образования (университетами, академиями, институтами и др. юридическими лицами). Также в письме от 17.02.2012 N 03-11-11/48 Минфин России разъяснил, что для целей применения патентной УСН (по виду деятельности - техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники) не имеет значения, кто является заказчиком данного вида услуг (работ) - юридические или физические лица. В Налоговом кодексе РФ указано, что получить патент с 01.01.2013 г. можно на услуги по обучению нас ... Читать дальше »