Вопрос:

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. ст. 119 и 129.4 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", вступившего в силу с 01.01.2013, бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Таким образом, в связи с утратой силы Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с 01.01.2013 в состав бухгалтерской (финан ... Читать дальше »

 
Вопрос:

В феврале 2013 г. налогоплательщик заключил пари с букмекерской конторой на спортивное событие. Налогоплательщиком была сделана ставка в размере 1000 руб. Коэффициент выигрыша для данного пари составлял 1,1. Налогоплательщик выиграл пари, и букмекерская контора уплатила ему 1100 руб.
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами других основанных на риске игр, исходя из сумм таких выигрышей.
Согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ выигрышем являются денежные средства или иное имущество, в том числе имущественные права, подлежащие выплате или передаче участнику азартной игры при наступлении результата азартной игры, предусмотренного правилами, установленными организатором азартной игры.
Выигрыш включает ставку, переданную налогоплательщиком букмекерской конторе по заключенному пари. Ранее работодателем налогоплательщика был удержан и уплачен НДФЛ с 1000 руб. Таким образом, возникнет двойное налогообложение, если НДФЛ необходимо будет исчислить с 1100 руб.
Что признается доходом для целей исчисления НДФЛ: 1100 руб. или 100 руб.?
 
Ответ:
 
Департаме ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

После получения указанного заявления налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Одним из оснований утраты права на применение патентной системы налогообложения и перехода на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, является нарушение срока уплаты налога, установленного п. 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применял патент, до истечения срока действия патента сможет вновь перейти на патен ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", могут уменьшить сумму налога на сумму расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности за счет организации (первые три дня временной нетрудоспособности).

Может ли налогоплательщик уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, уменьшенных на сумму исчисленного с них НДФЛ?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, сообщает следующее.

Согласно п. 5 ст. 346.11 Налог ... Читать дальше »

Вопрос:

Районная организация Общественной Организации получила лицензию на вид выполняемых работ, оказываемых услуг, составляющих лицензируемый вид деятельности:

- Ремонт гражданского и служебного оружия и основных частей огнестрельного оружия.

Просим пояснить, попадает ли этот вид деятельности под ЕНВД? Работа будет производиться только с физическими лицами.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о возможности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту гражданского и служебного оружия, а также основных частей огнестрельного оружия, и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприни ... Читать дальше »

Вопрос:

          Организация арендует помещение, в котором производит неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя, в виде устройства системы кондиционирования воздуха, автоматического газового пожаротушения и структурированной кабельной системы. На основании договора аренды помещения стоимость произведенных организацией неотделимых улучшений не возмещается арендодателем.

Вопрос:

Согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Организация приобрела бывшие в употреблении объекты основных средств, в том числе движимое имущество, до 2013 г., но получила их в качестве взноса в УК в 2013 г.

Облагается ли налогом на имущество организаций движимое имущество в случае принятия его на учет в качестве основных средств в 2013 г.?

Ответ:

Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО о применении пп. 8 п. 4 ст. 374 Налого ... Читать дальше »

Вопрос:

Работы по модернизации ОС завершены в феврале 2013 г. В какой момент включать в расходы по налогу на прибыль амортизационную премию по модернизации ОС:
— в феврале 2013 г., т.е. на дату изменения первоначальной стоимости объекта ОС;
— в марте 2013 г., т.е. начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата изменения его первоначальной стоимости?

Ответ:

Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета амортизационной премии для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.

Согласно п. 9 ст. 258 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщ ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 86  НК РФ налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

Письмом ФНС России от 29.12.2012 N АС-4−2/22680@ «Об информации о в ... Читать дальше »