Вопрос:

Муниципальное унитарное предприятие признано банкротом, и в отношении него введена процедура конкурсного производства.

В связи с недостаточностью имущества для расчетов с кредиторами на основании п. 3 ст. 56 ГК РФ решением арбитражного суда с муниципального образования (собственника имущества МУП) взысканы денежные средства в субсидиарном порядке в пользу МУП.

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль доходы МУП в виде указанных денежных средств?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета доходов унитарного предприятия в виде сумм, взысканных арбитражным судом с собственника имущества унитарного предприятия в порядке привлечения к субсидиарной ответственности, для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.

Как следует из информации, содержащейся в письме, муниципальное предприятие признано банкротом и в отношении данного предприятия введена процедура конкурсного производства.

В связи с недостаточностью имущества для расчетов с кредиторами на основании п. 3 ст. 56 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по иску му ... Читать дальше »

 
Вопрос:

О порядке применения в целях НДС счетов-фактур при реализации товаров индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД.
 
Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения счетов-фактур при реализации товаров индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и сообщает следующее.

Согласно п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В соответствии с п. 3 ст. 169 Кодекса составлять счета-фактуры обязаны налогопла ... Читать дальше »

Вопрос:

Муж и жена купили квартиру и в 2012 г. получили часть имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. В 2013 г. муж умер. Вправе ли жена получить имущественный вычет за 2012 г. в отношении доходов умершего мужа?

20.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность и в 2012 г. получили часть имущественного налогового вычета по доходам за 2011 г. В 2013 г. супруг умер.

Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.

В с ... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для повторного представления подтверждающих документов в налоговый орган с целью получения остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Ответ:

Федеральная налоговая служба по вопросу представления подтверждающих документов с целью получения остатка имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на  приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.

Если в& ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с п. 6 ст. 271 гл. 25 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в  целях гл. 25 НК РФ доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода. В  случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до  истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

По какому курсу для целей исчисления налога на прибыль учитывается процентный доход по нереализованным ценным бумагам, выраженным в иностранной валюте, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период: по  курс ... Читать дальше »

Вопрос:

По вопросу обязанности налогоплательщиков сохранять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также их  восстановления в случае утраты

Ответ:

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 22.07.2013  №  03−02−07/2/28610  по вопросу обязанности налогоплательщиков сохранять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также их  восстановления в случае утраты.

 

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до  налогоплательщиков.

 

Действительный государственный советник

Российской Федерации 2 класса

... Читать дальше »

Вопрос:

Об обложении налогом на доходы физических лиц доходов членов совета директоров, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации

Ответ:

Федеральная налоговая служба по вопросу обложения налогом на  доходы физических лиц доходов членов совета директоров, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая ставка устанавливается в размере 30  процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не  являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудо ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с положениями п. 1 ст. 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 Кодекса.

На основании агентского договора, заключенного между ОАО (принципалом) и  взаимозависимой с ОАО российской организацией (агентом), агент по поручению принципала за вознаграждение от своего имени, но за счет принципала совершает контролируемые сделки по приобретению товаров (работ, услуг) на территории РФ у взаимозависимых с принципалом российских организаций (третьих лиц).

У кого возникает обязанность представлять в налоговые органы уведомление о  совершенных контролируемых сделках по сделкам, совершенным агентом с третьим лицом?

ОАО осуществляет строительство объектов посредством з ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация (ООО) является заказчиком-застройщиком и генподрядчиком в одном лице. Вид деятельности - строительство многоэтажных жилых домов. Строительство осуществляется за счет привлеченных средств дольщиков по договору долевого участия в строительстве.

Организация находится на упрощенной системе налогообложения "Доходы минус расходы". Организация ведет раздельный учет по каждому виду деятельности (как застройщик и подрядчик).

Денежные средства, полученные по договорам долевого участия в строительстве, учитываются на счете 86 "целевое финансирование".

Просим разъяснить:

1. Включаются ли в налогооблагаемую базу по УСН денежные средства, полученные от дольщиков по договору долевого участия в строительстве?

2. Если в налогооблагаемую базу включаются только средства, полученные по договору долевого участ ... Читать дальше »

Вопрос:

ООО <...> просит разъяснить, по какой ставке следует удерживать НДФЛ при выплате дохода физическому лицу – гражданину РФ в случае отказа указанного лица предоставить документы, подтверждающие его налоговый статус?

    Ситуация следующая:

    Пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации установлено: налоговая ставка устанавл ... Читать дальше »