Вопрос:

В организации по решению общего собрания акционеров происходит реорганизация в форме выделения. Организация на общей системе налогообложения. По разделительному балансу передаются по первоначальной стоимости финансовые вложения: депозиты, векселя, облигации; по остаточной стоимости передаются объекты недвижимости.

Согласно п. 6 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде процентов, полученные по договорам банковского вклада, по ценным бумагам. Как учитывать в налоговом учете в реорганизуемой организации проценты по депозиту и векселям, если срок гашения депозита и векселей наступит в новой организации после передачи, она получит все проценты и полностью учтет их в доходах? Выделенная организация будет на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения - "доходы".

Как быть с отложенными налоговыми активами и обязательствами, начисленными по передаваем ... Читать дальше »

Вопрос:

1. В каком порядке налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?

2. Облагаются ли НДФЛ доходы от продажи автомобиля, находившегося в собственности три года и более, и если нет, то нужно ли представлять налоговую декларацию?

06.09.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

1. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственност ... Читать дальше »

Вопрос:

Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать раздельно прибыль, полученную в связи с реализацией товаров в розницу, и прибыль, полученную в результате выплаты поставщиком товаров вознаграждения за оказание в его пользу маркетинговых услуг в рамках исполнения торговой организацией договора возмездного оказания услуг?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 247 Кодекса прибылью для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 Кодекса.

В целях гл. 25 Кодекса налоговая база определяется в целом по деятельности налогоплательщика на основании ст ... Читать дальше »

Вопрос:

В начале 2013 г. я обратилась в ИФНС по поводу получения имущественного налогового вычета за 2011 и 2012 гг. при строительстве жилого дома. Свидетельство о регистрации права собственности было получено в октябре 2011 г. по упрощенной форме, для подключения газа и других коммуникаций, когда дом был ещё был без отделки и подведения коммуникаций (отделка дома, подводка газа, водоснабжения, отопления произведены в конце 2011 г. и в 2012 г.). При сдаче отчетности я руководствовалась письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 июля 2012 г. N 03-04-05/9-818 "О включении в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ расходов, связанных с отделкой жилого дома, произведенных после регистрации права собственности на жилой дом". Мною были представлены необходимые акты строительной организации о том, что отделочные ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии со ст. 390 Кодекса налоговая база по  земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков. При этом кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ. В соответствии со ст. 391 Кодекса налоговая база определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На праве постоянного (бессрочного) пользования у организации находятся несколько земельных участков. В кадастровых справках о кадастровой стоимости земельных участков указано, что кадастровая стоимость не определена.

Уплачивается ли земельный налог в отношении указанных земельных участков?

 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления земельного налога и сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогов ... Читать дальше »

          Вопрос:

О порядке образования постоянного учреждения (представительства) российской организации, оказывающей консультационные услуги на территории Республики Казахстан, а также о налогообложении налогом на прибыль доходов от оказания таких услуг.

Вопрос:

Вправе ли ИП уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2013 г., на страховые взносы, уплаченные за работников за март, но перечисленные в ПФР в апреле, то есть во II квартале 2013 г.?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке уменьшения суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на страховые взносы индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и сообщает следующее.

В соответствии с "ч. 1 ст. 5" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, как производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие указанных выплат.

С выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам, страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями по тарифам, установленным "ст. 12" Закона N 212-ФЗ.

Индивидуальные предпри ... Читать дальше »

Вопрос:

Правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать раздельно прибыль, полученную в связи с реализацией товаров в розницу, и прибыль, полученную в результате выплаты поставщиком товаров вознаграждения за оказание в его пользу маркетинговых услуг в рамках исполнения торговой организацией договора возмездного оказания услуг?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.

В соответствии со "ст. 247" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Согласно "п. 1 ст. 247" Кодекса прибылью для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 Кодекса.

В целях "гл. 25" Кодекса налоговая база определяется в целом по деятельности налогоплательщика на основании "ст. 274" Кодекса, если иное не установлено "Кодексом".

Определение отдельной налоговой базы по налогу на прибыль организаций по реализации товаров в розницу и при оказании возмездных услу ... Читать дальше »

         Вопрос:

Применяется ли нулевая ставка НДС при вывозе проектной документации с территории РФ на территорию Вьетнама через российского комиссионера?