27 июля с.г. состоялось заседание Совета Торгово-промышленной Палате РФ по промышленному развитию и конкурентоспособности экономики под председательством известного промышленника К.А. Бабкина. Обсуждались проблемы налогообложения. Предполагается, что по результатам заседания будет разработана и предложена Правительству «Дорожная карта по совершенствованию налоговой системы».
Доклад я делал от своего имени и от имени моего соавтора д.э.н., государственного советника налоговой службы II ранга В.А. Кашина. Надеюсь, содержание моего выступления будет интересно читателям.
Существующая налоговая система противоречит требованиям науки, мировому опыту и потребностям нашей страны. Из-за неэффективной налоговой системы в нашей стране производить не выгодно. Это подтверждается опытом ОАО «Росагромаш» и материалами доклада «Экономика роста».
Производство в России сходит на нет. По данным Минпромторга, на российском рынке доля российской продукции станкостроения, тяжелого машиностроения, легкой, радиоэлектронной, фармацевтической и медицинской промышленности в 2014 году составляла от 20 до 10%. И эта доля продолжает падать. Если считать «дном» полное прекращение производства, то мы идем к нему семимильными шагами. Сегодня выживают предприятия, выпускающие продукцию, не имеющие ограничений по цене или уклоняющиеся от уплаты налогов.
Реальная собираемость налогов не превышает 50%.
Например, в 2013 году НДС был собран с налоговой базы 11 трлн. руб., а налогооблагаемая добавленная стоимость в том же году, согласно Росстату, составила 35 трлн. трлн. руб., т.е. собираемость НДС находится на уровне 30%. В Европейском Союзе собираемость НДС (по их данным) составляет 70-75%. По мнению Минфина, в России собираемость НДС 94% и ее хотят повысить до 98%.
Другой пример. Подоходный налог в 2013 году был собран с налоговой базы 21 трлн. руб., а посчитанные Росстатом доходы населения составили 48 трлн. руб., т.е. собираемость НДФЛ и имеющих ту же базу социальных взносов даже с учтенных доходов не превышает 50%.
Но если повысить собираемость налогов, то промышленность рухнет окончательно. Меры по повышению собираемости налогов, принятые ФНС в 2014 году, привели к увеличению сбора налогов и одновременно к увеличению числа банкротств, с этим связанных. По данным ЦМАКП, только в марте 2015 г. обанкротилось около 1,5 тыс. предприятий. Дело не только в налогах, но и налоги играли важную роль.
Одни не доплачивают налоги, чтобы выжить, а другие – из принципа: зачем платить, если можно не платить. Налоговую систему пора менять. Налоговые ставки должны быть разумными, но и уклоняться от уплаты налогов тоже нельзя. Конкретные рекомендации приведены в наших работах. Их реализация существенно улучшила бы предпринимательский климат и увеличила бы доходы бюджета, как минимум, на 30-40%.
Например, мы предлагаем сократить объем отчета, представляемого в налоговую инспекцию, с 50-80 страниц до 2-3 страниц. Разработанный нами проект формы такого Отчета был рекомендован правительству РФ Торгово-промышленной Палатой в 2007 году, но отвергнут им без обоснований.
Другой пример касается НДС. За счет совершенствования НДС бюджет может получать дополнительно 2-3 трлн. руб. ежегодно. Для этого надо снизить ставку НДС до 8%; отменить льготы; исчислять НДС прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога; по примеру Китая отменить возмещение НДС экспортерам сырья. С этими идеями Б.Ю. Титов обращался к Президенту РФ В.В. Путину в 2007 году. И президент его поддержал. Но угроза для некоторых граждан потерять незаконно возмещаемые миллиарды вызвала такой отрицательный резонанс, что от идей пришлось отказаться. Но в 2014 году Б.Ю. Титов к этим идеям вернулся и отразил их в своем очередном докладе президенту. Решение опять не было принято.
Почти половину доходов бюджета составляют таможенные пошлины, которые, по существу, также являются налогами. И здесь потери огромны.
В 2013 году по заданию Комитета Государственной Думы по транспорту нашим Центром при участии экспертов «Деловой России» была выполнена работа «Администрирование внешнеторговых грузопотоков», в которой, на основе анализа методом «зеркальной» статистики данных ФТС России и стран-партнеров об импорте и экспорте, показано, что примерно половина импорта и экспорта России идет «мимо кассы». Наша работа в 2014 году попала на стол В.В. Путину. В результате, с целью проверки фактов и, по-видимому, в связи с существенным снижением цен на нефть, в 2015 году при Государственной Думе была создана Межведомственная рабочая группа, которая подсчитала, что потери бюджета только из-за недоплаты таможенных пошлин в 2013 году составили 2,5 трлн. руб. Теперь у ФТС новый руководитель. Если он решится навести на таможне порядок, наши эксперты, изучившие проблему, готовы в этом помочь.
Автор: Михаил Абрамов
