Вопрос:

1. На титульном листе книги учета доходов и расходов предусмотрена единица измерения: руб. Как следует указывать показатели в книге учета доходов и расходов: в полных рублях или в рублях с копейками?

2. Согласно п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н (далее - Порядок), стоимостные показатели указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Решением ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12 п. 2.11 Порядка признан не соответствующим НК РФ.

Как следует указывать показатели в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН: в полных рублях или в рублях с копейками?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

1. Форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных ... Читать дальше »

Вопрос:

Федеральное казенное учреждение <…> просит разъяснить порядок обложения НДФЛ выплаты по договору подготовки сотрудника к профессиональной работе на сложном специальном оборудовании.

    Предмет договора – услуга по единовременному проведению теоретической и практической подготовки по теме: «Устройство, правила работы и технического обслуживания анализатора рентгенофлуоресцентного портативного "Призма-М (Аи)" для двух специалистов.

    Договор заключается с фирмой, изготовившей данное оборудование, в целях обеспечения профессиональной производственной эксплуатации этого оборудования в интересах работодателя. ... Читать дальше »

Вопрос:

Вправе ли ИП, применяющий УСН, не вести бухгалтерский учет, учитывая Письмо Минфина России от 28.06.2013 N 03-11-11/24653?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросу ведения бухгалтерского учета индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон) экономические субъекты обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом, если иное не установлено Федеральным законом.

Бухгалтерский учет может не вести индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, - в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сбора ... Читать дальше »

Вопрос:

   О предоставлении работнику социального налогового вычета по НДФЛ, если работодатель удержал с его зарплаты пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в мае, а перечислил их в негосударственный пенсионный фонд в июне отчетного налогового периода.

Ответ:

   Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в дополнение к письму по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

   Согласно абз. 2 п. 2 ст. 219 Кодекса социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, могут быть также предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

&n ... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для исполнения покупателем товаров (работ, услуг) обязанностей налогоплательщика по уплате НДС.

26.07.2013 

Ответ:

В связи с обращением об исполнении покупателем товаров (работ, услуг) обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

В соответствии с п. 1 ст. 146 Кодекса объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Таким образом, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары (работы, услуги), а не покупатели товаров (работ, услуг) при их приобретении.

Заместитель директора

... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба в соответствии с поступающими обращениями о порядке взыскания пеней, штрафов по налогу на доходы физических лиц с налогоплательщиков в отношении которых возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) сообщает следующее.

В соответствии со сложившейся судебной практикой налогоплательщик, допуская просрочку в исполнении обязанности налогового агента по уплате налога на доходы физических лиц, уже совершает правонарушение, за которое предусмотрено начисление пеней и привлечение к ответственности. В связи с этим требования об уплате пеней и штрафов по налогу на доходы физических лиц подлежат включению в реестр требований кредиторов (определения Высшего Арбитражного Суда Российск ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба по вопросу о порядке заявления пенсионерами права на получение имущественного налогового вычета применительно к ситуации, изложенной ниже, сообщает следующее.

Налогоплательщик, являющийся с 2011 года пенсионером, в 2013 году купил квартиру. В 2012-2013 гг. у налогоплательщика не было доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более установленного размера.

Указанный налоговый вычет предоставляется двумя способами:

- путем уменьшения налоговой базы до окончания текущего налогового периода при обращении к работодателю и подтверждении права на вычет налоговым органом;

- путем во ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе территориальных налоговых органов настоящие рекомендации, подготовленные в целях обеспечения единообразия процедур контроля за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов), расчетов финансового результата инвестиционного товарищества, сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и бухгалтерской отчетности, а также процедур проведения камеральных налоговых проверок, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).

1. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов), сведений о среднесписочной численн ... Читать дальше »

Федеральный закон от 23.07.2013 № 248 "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации” (далее также – Закон) вступает в силу 24 августа 2013 года. Изменения, внесенные Законом в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), направлены на совершенствование налогового администрирования.

Указанный Закон увеличивает срок для представления возражений на акт налоговой проверки. Согласно действующей редакции пункта 6 статьи 100 НК РФ налогоплательщик вправе представить письменные возражения на акт проверки в течение 15 рабочих дней со дня его получения. Рассматриваемым Законом данный срок увеличен до одного месяца.

Также Закон увеличивает срок на обжалование акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях налогового законодательства в соответствии со статьей 101.4 НК РФ с десяти рабочих дней (в старой редакции комментируемого Закона) до одного месяца.

Следует отметить, что частью 7 статьи 6 Закона установлены переходные положения. Они заключаются в том, что если течение срока, предусмотренного пунктом 6 статьи 100 НК РФ и пунктом 5 статьи 101.4 НК РФ в старой редакции комментируемого Закона (т.е. один месяц), не завершилось до дня вступления в силу Закона (часть 1 статьи 6 Закона), то этот срок исчисляется по новым правилам.

Законом также установл ... Читать дальше »

Кадастровая стоимость земельного участка для целей налогообложения устанавливается в соответствии с пунктом 5 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации. Согласно статье 3 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости в суде или комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговая база для исчисления земельного налога определяется, как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 НК РФ). Однако в действующем законодательстве не установлен правовой механизм, определяющий особенности определения налоговой базы по земельному налогу при изменении кадастровой стоимости земельных участков, произошедших в течение налогового периода.

Вместе с тем, на основании ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и руководства в работе копию "письма" Министерства финансов Российской Федерации от 16.07.2013 N 03-05-04-02/27809 об исчислении земельного налога при изменении кадастровой стоимости в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка, а также в случае изменения в части установления кадастровой стоимости земельного участка, равной рыночной стоимости, внесенной в государственный кадастр недвижимости в течение налогового периода на основании решения суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости земельного участка.
Довести указанное "письмо" до нижестоящих налого ... Читать дальше »

Почта России планирует серьезно изменить систему логистики. В результате письма будут доставлять быстрее, услуги станут дешевле, а число довольных россиян возрастет в 4 раза.

Минкомсвязь РФ совместно с Федеральной таможенной службой и ФГУП "Почта России" разрабатывают план действий по организации работы почтового предприятия, пишет РИА Новости. По словам замминистра связи Михаила Евраева, планируется, в частности, переход всех отделений почты на круглосуточный режим работы. Также, компания будет быстрее реагировать на ситуации в предновогодний период, поскольку осенью обычно бывает всплеск поступлений международных почтовых отправлений.

Кроме того, будут существенно сокращены сроки пересылки письменной корреспонденции. Так, замминистра сказал, что сейчас письмо в пределах населенного пункта РФ идет до 7 дней. К 2018 году планируется сократить этот срок до двух дней. Пересылка между городами РФ через пять лет будет занимать 5 дней (сейчас 10 дней), между любыми населенными пунктами — 10 дней (сейчас 40 дней).

«Почта России» намерена перестроить систему логистики. Как сообщает газета «Ведомости», раньше организацией доставки и сортировкой почты занимались независимые друг от друга структуры — глав ... Читать дальше »

Федеральная  налоговая  служба  в  целях  усиления     аналитической составляющей в работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы (далее -  комиссия),  созданных  при  налоговых  органах,   сообщает следующее.     

Целью работы комиссии является  увеличение  поступлений    налогов в бюджет  путем  побуждения  налогоплательщиков,  в   отношении     которых установлены факты (либо имеются достаточные основания полагать о наличии фактов)   неполного   отражения   в   учете   хозяйственных   операций, несвоевременного перечисления налога на доходы физических лиц  (далее   - НДФЛ),  фальсификации  налоговой  и   бухгалтерской       отчетности, или отсутствуют объяснимые причины тех  или  иных  результатов   деятельности налого ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба направляет для использования в   работе территориальных налоговых органов настоящие рекомендации, подготовленные в целях обеспечения единообразия процедур проведения выездных   налоговых проверок, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).                          

 1. Общие положения.     

1.1. Целью  выездной  налоговой  проверки  является      контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.      В  случае  выявления  в  ходе  проверки  фактов      нарушений иного законодательства Российской Федерации, не относящихся  к  цели   выездной налоговой проверки, они отражаются в акте проверки только в случае, если данными  факт ... Читать дальше »

Святой пророк Илия

Из Книги Царств (3 Цар. 16, 22-23) мы узнаем о мрачном периоде в истории израильского народа. Израильский народ впал в идолопоклонство, отвернулся от Единого Бога. При царе Ахаве идолопоклонство достигло наивысшей степени. Царь Ахав делал «неугодное пред очами Господа». В этом отношении он превзошел всех царей, бывших до него. Он женился на Иезавели, дочери царя Сидонского, стал поклоняться Ваалу – божеству, которому поклонялась Иезавель. И уже в 17 главе этой книги мы читаем о том, что пророк Илия появился перед царем Ахавом. Здесь, в этом стихе, мы впервые читаем о пророке Илии.