Вопрос:

В 1999 г. физлицо передало автомобиль по доверенности с правом продажи. По факту автомобиль продан и отсутствует у физлица. Действие доверенности закончилось в 2002 г. Копия доверенности имеется. Автомобиль до настоящего времени зарегистрирован на физлицо. На основании решения мирового судьи области с физлица взыскивается недоимка по транспортному налогу за 2010 г.

Освобождается ли физлицо от уплаты транспортного налога в данном случае?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, ... Читать дальше »

Вопрос:

В 1997 г. налогоплательщик приобрел квартиру в совместную собственность с сыном стоимостью 45 000 000 руб. Вычет по подоходному налогу не получал. Налоговые органы предоставляют имущественный вычет по НДФЛ в размере 45 000 руб., так как квартира приобретена до деноминации.

В каком размере вправе налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ?

Ответ:



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в 1997 г. приобретена в совместную собственность квартира стоимостью 45 000 000 руб. Вычетом по подоходному налогу в порядке и размере, предусмотренных пп. ''в'' п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 ''О подоходном налоге с физических лиц'' (далее - Закон N 1998-1), Вы не воспользовались.

Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ ''О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые ... Читать дальше »

 Вопрос:

Вправе ли налогоплательщик в случае приобретения нескольких квартир (последовательно или одновременно) получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении только первой (по времени приобретения) квартиры или любой по своему выбору?  26.04.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Абзацем 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотре ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2011 г. налогоплательщик приобрел автомобиль. Ему предоставлена скидка в рамках реализации программы утилизации Правительства РФ ( Постановление от 31.12.2009 N 1194) в размере 50 000 руб., субсидируемая из федерального бюджета. В договоре покупки сумма отражена как скидка. Оставшуюся часть стоимости автомобиля налогоплательщик внес наличными. В 2012 г. автомобиль был продан. Должен ли налогоплательщик уплатить НДФЛ от продажи автомобиля и какова налоговая база?

Ответ:



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении имущественного налогового вычета при продаже автомобиля, приобретенного в рамках программы утилизации автотранспортных средств, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

При продаже автотранспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, в сумме, полученной в налоговом периоде от его ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2013 г. ФГУП - санаторий-профилакторий оказало налогоплательщику платную медицинскую услугу "Гирудотерапия" (лечение пиявками). По мнению налогоплательщика, он оплатил медицинские услуги с учетом НДС. ФГУП не уплатило НДС в бюджет и указало на отсутствие оснований для получения социального вычета по НДФЛ при предъявлении в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг.

Вправе ли налогоплательщик получить социальный вычет по НДФЛ за услуги по лечению?

Следует ли ФГУП уплатить НДС по оказанным услугам?

26.04.2013

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на по ... Читать дальше »

В финансовом ведомстве считают, что выплаты, которые начисляются в пользу работника после его смерти, не должны облагаться страховыми взносами.

Министерство финансов РФ разъяснило некоторые моменты, касающиеся уплаты страховых взносов. Ведомство ответило на вопрос об отчислении взносов с выплат, которые начислены в пользу работника после его смерти. Специалисты считают, что в этом случае основания для уплаты страховых взносов отсутствуют.

В Минфине напомнили, что отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Документ определяет, что страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые организация начисляет в пользу работников. При этом устанавливается определенный уровень гарантий застрахованным лицам. В письме отмечается:

Мужчины, которые не отслужили в армии без законных на то оснований, будут платить больше налогов. Этого хотят добиться авторы законопроекта о 20-процентной ставке НДФЛ для уклонистов, внесенного в Госдуму.

Для мужчин, уклонившихся от службы в армии, могут повысить налоговые ставки. В Государственную Думу поступил соответствующий законопроект. Увеличение налогов грозит тем, кто не отслужил и не был законно освобожден от воинской обязанности.

Проект предусматривает внесение поправок в статью 224 Налогового кодекса РФ. Предлагается дополнить ее новым пунктом:

Как отметили авторы законопроекта, Правительство, рассмотрев докум ... Читать дальше »

ФАТФ объяснила бухгалтерам, как применять подход, основанный на оценке рисков.

Министерство финансов РФ опубликовало руководство для бухгалтеров по противодействию отмыванию денег. Документ посвящен подходу, основанному на оценке риска. В руководстве рассмотрены разновидности риска, а также приведены основные преимущества этого подхода и потенциальные проблемы, возникающие в связи с его реализацией.

Документ разработан Международной группой разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF). В руководстве отмечается:

В то же время ФАТФ подчеркивает, что подход, основанный на оценке риска, не всегда является самым простым вариантом. Организации могут столкнуться с определенными трудностями. Потенциальные проблемы, а также преимущества подхода, перечислены в руководстве:

Центр «Мемориал» пал первой жертвой прокурорских проверок по закону об «иностранных агентах» в Петербурге. Подчиненные Юрия Чайки грозят правозащитникам полумиллионным штрафом за «признаки призыва к противостоянию госструктурам». Как выяснила «Фонтанка», этот эпизод – только начало кампании, разворачивающейся в Северной столице. После майских праздников административные дела планируют возбудить и против других НКО, в том числе сторонников ЛГБТ.

Массовая прокурорская проверка, в марте нагрянувшая в офисы российских НКО, начала приносить свои первые плоды. Как минимум, 5 организаций уже получили представления и предостережения от ведомства Юрия Чайки, против трех движений возбуждены административные дела. Среди них оказался и петербургский антидискриминационный центр «Мемориал», которому грозит штраф от 300 до 500 тысяч рублей. Соответствующее постановление прокуратура Адмиралтейского района вручила общественникам 30 апреля.

«Светильник без рассеивателя» не пройдет у агента

Логика надзорного ведомства опирается на скандальный закон об «иностранных агентах», вступивший в силу в конце 2012 года. Согласно ему, таковыми признаются все организации, получающие финансирование из-за рубежа и «участвующие в политической деятельности».

Ссылаясь на нечеткость последней формулировки, официально фиксировать себя ... Читать дальше »

Минфин представил основные направления налоговой политики до 2016 года. Менять структуру налоговой системы ведомство не планирует.

Правительство не намерено менять структуру налоговой системы в 2014-2016 годах и вводить новые налоги, кроме уже внесенных в Госдуму. В то же время россиян ждет повышение ставок, изменение правил исчисления и уплаты некоторых налогов, совершенствование процедур их сбора, пишет Газета.ru. Целью изменений является увеличение налоговых поступлений.

В проекте «Основных направлений налоговой политики на 2014 год и плановый период 2015—2016 годов», который подготовил Минфин, нет ничего революционного, отмечает издание. Документ предусматривает, что гражданам придется платить новый налог, только один — на имущество физических лиц. Исчисление старых будет изменено ради расширения круга налогоплательщиков. Это должно увеличить доходы региональных бюджетов.

Газета напомнила, что вскоре изменится порядок уплаты налога на имущество:

Совфед предлагает наказывать граждан, которые предоставляют помещения наркоманам. Правительство одобрило поправки в Уголовный кодекс.

Собственники жилья, в квартирах которых употребляют наркотики, могут попасть под уголовную статью. Совет Федерации разработал законопроект, устанавливающий уголовную ответственность для граждан, которые систематически предоставляют помещения для потребления наркотических веществ. Правительство РФ одобрило инициативу. На сайте Кабмина опубликован официальный отзыв на документ.

Законопроект предусматривает внесение изменений в статью 232 Уголовного кодекса РФ. В пресс-службе Правительства отметили:

Минфин предложил урезать налоговые льготы инвесторам в недвижимость и вкладчикам. В то же время преференции получат держатели ценных бумаг.

Министерство финансов РФ хочет, чтобы люди активнее вкладывали деньги в ценные бумаги. Ведомство предлагает предоставить льготы держателям акций, пишет газета «Ведомости». При этом преференций могут лишиться продавцы недвижимости и вкладчики.

Как отмечает издание, с налоговой точки зрения инвестиции в квартиры и депозиты выгоднее, чем в ценные бумаги и ПИФы. Минфин считает, что необходимо перераспределить льготы. Финансовое ведомство подготовило проект основных направлений налоговой политики на 2014-2016 гг.

Документ предусматривает, в частности, серьезные изменения системы налоговых вычетов для граждан. Льготами при продаже недвижимости смогут воспользоваться не все. «Ведомости» рассказали, о предложениях Минфина в этой сфере:

На новом участке Софийской улицы от Кольцевой автодороги до Колпинского шоссе разрешат «загородную» скорость 90 км/час . Сейчас на этой шестиполосной магистрали нельзя превышать скорость 60 км/час.

Эта часть Софийской улицы была открыта в 2009 году, причем до сих пор она полностью не достроена: у перекрестка с Николаевским проездом прямо посреди дороги стоит опора высоковольтной линии электропередачи. (Правда, «Магистральные электрические сети Северо-Запада», филиал федеральной сетевой компании ЕЭС, до сих пор не могут начать работы, хотя обещали сделать это еще в прошлом году.)

С самого начала скорость движения по Софийской была ограничена 60 км/ч. Это связано с тем, что по неизвестной причине вопреки ГОСТу улицу не стали причислять к загородной трассе. Только теперь там изменится схема организации дорожного движения, сообщил замдиректора по развитию дирекции по организации дорожного движения Сергей Зайченков.

Схемой предусмотрено, что загородной трассой с максимальной разрешенной скоростью 90 км/час станет не весь новый участок, а только его часть от Николаевского проезда до Колпинского шоссе. При этом при съезде с Софийской на Ленсоветовскую дорогу водители вновь окажутся в населенном пункте – поселке Шушары.

Это связано с тем, что ДОДД не намерена приводить в соответствие с ГОСТом дорожные знаки ... Читать дальше »

Правительство внесло в Госдуму поправки в Трудовой кодекс, касающиеся регулирования труда творческих работников (журналистов, актеров театров, кино, телевидения, цирка и т.д.).

Особенности труда творческих работников регулируются статьей 252 Трудового кодекса, а также коллективными и индивидуальными трудовыми договорами.

Главная новация законопроекта – конкурс на замещение должности творческого работника, с которым заключен договор на неопределенный срок, проводится раз в пять лет. При этом не проводится конкурс на замещение должностей руководителей организаций творческих коллективов; на замещение должностей творческих работников, занимаемых беременными женщинами, а также женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет.

Если творческий работник не избран на должность в результате конкурса или отказался принять участие в конкурсе, то трудовой договор с ним прекращается.

Положение о порядке замещения должностей творческих работников утверждает уполномоченный Правительством РФ федеральный орган исполнительной власти.

Если трудовой договор на неопределенный срок был заключен с творческим работником пять лет назад и ранее, то конкурс для такого работника проводится в течение одного года с момента вступления в силу данн ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация-арендодатель оказывает услуги по аренде подвижного состава, принадлежащего арендодателю на праве собственности.

В рамках договора аренды подвижного состава определены следующие обязательства сторон:

расходы по текущему ремонту вагонов несет арендатор;

замена дорогостоящих запасных частей при текущем ремонте осуществляется за счет арендодателя.

Расходы по ремонту вагонов, включая замену дорогостоящих деталей, установленных на вагоны, оплатил арендатор, получив при этом первичные документы и счета-фактуры от ремонтного предприятия в свой адрес. Стоимость деталей, которые установлены взамен неремонтопригодных деталей, включена в акт выполненных работ по ремонту вагонов.

Может ли арендодатель учесть расходы в виде стоимости запасных частей, оплаченных арендатором и предъявленных арендодателю в целях налогообложения прибыли? Какие первичные документы и от чьего имени должен предъявить арендатор арендодателю с целью компенсации расходов в виде стоимости детали, установленной на вагоне при ремонте? Может ли арендодатель принять к ... Читать дальше »

Вопрос:

Наше хозяйственное общество планирует в 2013 году купить производственное оборудование, которое у продавца этого оборудования было принято на учет в качестве основных средств до 01.01.2013.

Будет ли облагаться у нашего общества налогом на имущество организаций указанное оборудование, если оно будет приобретено и принято на учет в качестве основных средств в 2013 году?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу уплаты налога на имущество организаций в отношении производственного оборудования, приобретенного и учитываемого на балансе в качестве основных средств в 2013 году и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, по ... Читать дальше »

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель получил патент на вид деятельности по подп. 6 п. 2 ст. 346.43 НК РФ - ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий. Имеет ли право предприниматель в рамках применения патента ремонтировать бытовую радиоэлектронную аппаратуру, бытовые машины и бытовые приборы по гарантии (заказчиком выступают покупатели данных товаров, плательщиком - изготовитель или уполномоченное лицо)? Имеет ли право предприниматель в рамках применения патента ремонтировать бытовую радиоэлектронную аппаратуру, бытовые машины и бытовые приборы юридическим лицам, в том числе бюджетным организациям (например, мониторы ЭВМ)?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сооб ... Читать дальше »

В связи с письмом по вопросу порядка уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на применение технических устройств на опасных производственных объектах Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В силу статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) государственная пошлина должна быть уплачена лицом, обратившимся за совершением юридически значимых действий.

В соответствии с пунктами 1 и 8 статьи 45 Кодекса налогоплательщик (плательщик сбора) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Главой 4 Кодекса предусмотрено участие налогоплательщика (плательщика сбора) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса уполномоченный представитель плательщика сбора - организации осущест ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных таможенному органу в отношении морских судов, временно ввезенных на территорию Российской Федерации в рамках договора фрахтования судна на время (тайм-чартера), и сообщает.

Согласно положениям пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров в Российскую Федерацию в таможенной процедуре временного ввоза, подлежат вычетам в случае использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость, после принятия указанных товаров на учет и при наличии документов, подтверждающих ввоз и уплату налога.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе морских судов в соответствии с таможенной процедурой в ... Читать дальше »

В связи с письмом по вопросу подписания счетов-фактур уполномоченными лицами Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с пунктом 6 статьи 169 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

Учитывая, что указанные лица уполномочены подписывать счета-фактуры соответствующим распорядительным документом, в счете-фактуре, составленном по форме, утвержденной Приложением N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в показателях "Руководитель организации или иное уполномоченное лицо" и "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" проставляется подпись уполномоченного лица и указываются его фамилия и инициалы. При этом нормами главы Кодекса указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений), в том числе должности уполно ... Читать дальше »

1 179 282 205 рублей налоговой задолженности и налоговых платежей оплатили россияне с помощью сервиса ФНС России, совершив 1 653 867 платежей.

Заключено 15 Соглашений: Сбербанк, КИВИ Банк, Газпромбанк, Промсвязьбанк, Петербургский социальный коммерческий банк, Судостроительный банк, Азиатско-Тихоокеанский Банк, Банк «Таврический», ВТБ 24, Военно-Промышленный Банк, Коммерческий банк «Центр-инвест», Инбанк, ОАО «Консервативный Коммерческий Банк», ООО КБ «Платина» и ЗАО Банк «Новый Символ».

Работают Интернет-сервисы 12 банков.

С 31 мая 2011 года в рамках подписанного Соглашения введен в эксплуатацию Интернет-сервис ФНС России по осуществлению платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами, через Сбербанк России. К настоящему моменту к сервису обратились 1 044 266 клиентов Сбербанка России, которые осуществили платежи на сумму 796 914 901 рубль.

Клиенты КИВИ Банка, которые получили возможность оплачивать задолженность по налогам и налоговые платежи с 10 августа 2011 года, к настоящему моменту оплатили 128 165 174 рубля, число обратившихся к сервису клиентов - 263& ... Читать дальше »

Одним из направлений работы налоговых органов Подмосковья по мобилизации доходов консолидированного бюджета Московской области является мониторинг уплаты налогов от размещения наружной рекламы. Эта задача была поставлена перед налоговиками на прошедшей в феврале годовой коллегии регионального налогового управления ВРИО Губернатора Московской области А.Ю.Воробьевым.

Формы взаимодействия по этому направлению деятельности обсуждали на совещании, организованном Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области, в городе Жуковский. В совещании приняли участие представители администраций муниципальных образований и правоохранительных органов городов Раменское, Жуковский, Бронницы.

Начальник отдела камеральных проверок Инспекции О.А. Редькина ознакомила участников совещания с порядком привлечения к уплате налогов налогоплательщиков, осуществляющих услуги по размещению наружной рекламы, рассказала о том, какая дополнительная информация необходима налоговым органам для повышения эффективности контрольной работы.

По итогам совещания были приняты решения, регламентирующие порядок предоставления информации правоохранительными органами и муниципалитетами в налого ... Читать дальше »

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации физические лица, оказывающие платные услуги населению, в том числе услуги по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, должны быть в установленном порядке зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Подмосковные аэропорты - места, где «нелегальные» таксисты активно предлагают авиапассажирам свои услуги. Именно поэтому оперативные мероприятия по выявлению граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации в налоговом органе, ИФНС России по г. Домодедово Московской области проводит в районе аэропорта.

И как показывает практика, такие мероприятия являются результативными, так как позволяют оперативно выявлять правонарушения и применять к нарушителям штрафные санкции. Например, в результате последнего апрельского рейда были выявлены трое граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность по пассажирским перевозкам без регистрации в налоговом органе в качестве индивидуальных предпринимателей. Налоговые инспекторы зафиксировали административные правонарушения, составив соответствующие протоколы. Материалы по установленным фактам направлены мировому судье для привлече ... Читать дальше »