В пункте 3 статьи 45 НК РФ сказано, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком-организацией с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета в банке. Иного способа уплаты организацией налогов Налоговым кодексом не установлено. Банковским законодательством уплата организациями налогов в наличной форме также не предусмотрена.

В статье 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» сказано, что без открытия расчетных счетов банковские переводы возможны только по поручению физических лиц. При этом согласно указанной статье переводы денежных средств по поручениям юридических лиц осуществляются по их банковским счетам.

Аналогичные разъяснения Минфин давал и ранее (письмо от 18.11.11 № 03-02-07/1-396), в котором финансовое ведомство предупреждало, что если налог не был надлежаще уплачен, сумма этого налога не подлежит зачету в счет недоимки и задолженности по пеням, образовавшимся у организации.

Налогоплательщик приобрел в 2010 году квартиру и трижды получал имущественный налоговый вычет: за 2010, 2011, и 2012 годы. При этом вычет не был использован в полном объеме. В 2013 году, по истечении более трех лет с момента приобретения, данная квартира была продана. Возникает вопрос, имеет ли право налогоплательщик и дальше получать за проданную квартиру имущественный налоговый вычет?

Да, налогоплательщик имеет такое право. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение жилья, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. по правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 года.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его право собственности на жилье, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

... Читать дальше »

В следующем году их значения планируется увеличить.

"Российский налоговый курьер" сообщил о новых коэффициентах-дефляторах на 2014 год для предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД. Ранее соответствующий проект приказа Минэкономразвития появился на сайте ведомства.

Коэффициент-дефлятор для исчисления налоговой базы по ЕНВД в следующем году составит 1,672. В текущем году он равен 1,569. Вслед за изменением этого значения будет скорректирована и базовая доходность налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.

Изменился и коэффициент-дефлятор, используемый при расчете предельного размера доходов организации, ограничивающего право организации перейти на УСН. В 2014 году его предполагается установить в размере 1,067. Сейчас он равен 1. В связи с этим РНК отмечает:

Федеральная налоговая служба рассказала о пяти схемах незаконной минимизации налогов. И научила инспекторов их выявлять и доказывать.

ФНС подготовила обзор судебной практики рассмотрения споров по вопросам необоснованной налоговой выгоды за 9 месяцев 2013 года. Ведомство направило документ в нижестоящие территориальные инспекции, которым рекомендовало использовать его в своей работе. Его текст опубликовал "Российский налоговый курьер".

Налоговики, прежде всего, проанализировали, как следует доказывать факт получения налогоплательщиками необоснованной выгоды. Они выявили следующие схемы, используемые для снижения налогового бремени:

Госдума намерена полностью запретить любую дистанционную продажу кредитных карт.

Комитет Госдумы по финансовым рынкам предлагает внести ко второму чтению законопроекта, заменяющего закон "О потребительском кредитовании" новые поправки. В частности, запретить продажу карт "за глаза", а именно, по почте. Больше всех от подобного решения может пострадать банк "Тинькофф кредитные системы", пишет "Коммерсантъ".

По мнению издания, в случае принятия поправок незаконными окажутся не только почтовая рассылка карт или их курьерская доставка, но даже раздача кредиток на банковских стойках в супермаркетах. Как полагают эксперты газеты, "ТКС-банк" пострадает сильнее прочих:

Сенаторы предлагают внести поправки в УПК РФ, обеспечивающие право подозреваемого на адвоката и телефонный звонок при задержании.

Поправки, аналогичные американскому «правилу Миранды», намереваются внести в Госдуму члены Совета Федерации Константин Добрынин, Андрей Клишас и Вадим Тюльпанов. Это должно произойти сегодня, но на момент написания заметки законопроект внесен еще не был. О нововведениях сообщает "Лента.ру":

Напомним, что «правило Миранды» действует в США с 1960-х годов. Оно подразумевает, что задержанному д ... Читать дальше »

Госдума приняла закон, вносящий поправки в 57 правовых актов. Все они регулируют или затрагивают сферу здравоохранения. Так, у народных целителей возникнут сложности с продвижением своих услуг.

Преобразования затронут, в частности, следующие законы:

О бессмысленности бесконечных проверок бизнеса сокрушаются авторы доклада РСПП. В Минэкономразвития также уверены, что необходим единый закон о госконтроле.

Количество всевозможных проверок в стране зашкаливает, а эффективность их стремится к нулю, пишет "Коммерсантъ-Деньги". Авторы доклада РСПП, на который ссылается издание, приводят неутешительные цифры:

Предприниматели предлагают обязать ФНС проверять их по сигналу от СКР. Таким образом Российский союз промышленников и предпринимателей предлагает подправить внесенный недавно президентом законопроект, позволяющий силовикам возбуждать дела по налоговым нарушениям. Глава РСПП Александр Шохин передал предложения Владимиру Путину, которому принадлежит инициатива внесения законопроекта.

РСПП предлагает оставить в законопроекте норму, разрешающую Следственному комитету РФ с одобрения ФНС возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям. Впрочем, чтобы избавить бизнес от чрезмерного давления, СКР сможет лишь указать ФНС на подозрительную с его точки зрения компанию. Те же будут обязаны отреагировать и проверить объект или человека.

Кроме того, РСПП предлагает отказаться от ограничения по количеству проверок: запрос на конкретного налогоплательщика должны будут обработать, даже если предыдущий приходил буквально вчера. Предприниматели также предлагают брать следователей на выездные проверки. Максимальный срок проверки предлагается ограничить сроком в два месяца. Впрочем, его смогут продлевать в исключительных случаях.

Чиновники предлагают выплачивать субсидии в размере до 600 тысяч бизнесменам, которые занимаются социально значимыми делами. Документ с соответствующей инициативой проверят в Госдуме на этой неделе.

Бизнесмены, занимающиеся социально значимым бизнесом будут получать соцсубсидии до 600 тысяч рублей. Помимо этого бизнесу важен консалтинг, поэтому в текущем году совместно с Агентством стратегических инициатив (АСИ) запущены центры поддержки социальных инноваций, говорит глава Департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции Минэкономразвития РФ, пишет «Российская газета».

Ларионова отмечает, что многим предпринимателям важен статус, являющийся для них моральным стимулом, «чтобы они могли себя идентифицировать как соци ... Читать дальше »

ФНС напомнила, что с 2014 года в налоговых декларациях будут новые коды.

Федеральная налоговая служба вносит изменения в форматы налоговых деклараций. Они потребовалось в связи с тем, что со следующего года вместо привычного кода ОКАТО в декларациях будет указываться код ОКТМО. Об этом налоговое ведомство сообщило на своем сайте.

Решение о смене кода принял Минфин. С января 2014 года в декларациях надо будет проставлять коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Сейчас при их заполнении используются коды Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления. Применение новых кодов позволит идентифицировать все муниципальные образования России и входящие в их состав населенные пункты.

Некоторые формы деклараций изменены уже сегодня. В частности, в ноябре были утверждены новые форматы представления налоговой отчетности по ЕСХН и УСН. Они утверждены Приказом ФНС России от 12.11.2013 № ММВ-7-6/492@ и Приказом ФНС России от 12.11.2013 № ММВ-7-6/491@ соответственно. В ближайшее время изменения коснутся с ... Читать дальше »

15.11.2013 

Ответ:

В связи с письмом по вопросу применения освобождения от налога на добавленную стоимость в отношении медицинской техники Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается реализация на территории Российской Федерации важнейшей и жизненно-необходимой медицинской техники отечественного и зарубежного производства по Перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации. Перечень такой техники с указанием кодов по классификации ОК 005-93 (ОКП) утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2002 N 19.

Пунктом 1 Примечаний к указанному Перечню предусмотрено, что к перечи ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2013 г. было подписано трехстороннее соглашение о переводе долга, по которому организация - новый должник принимает на себя в полном объеме обязательства организации - старого должника по кредитному договору, в том числе обязательства по возврату кредита, уплате процентов за пользование кредитом, комиссий, неустоек, по возмещению убытков банка в связи с неисполнением условий кредитного договора, судебных расходов и издержек, вытекающих из неисполнения должником обязательств, а также иные обязательства установленные кредитным договором. Старый должник оплатил новому должнику сумму переданных кредитных обязательств.

Вправе ли новый должник учесть в целях налога на прибыль, основываясь на пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, расходы в виде процентов по кредиту с даты, следующей за датой соглашения, и до возврата кредита банку?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов в виде процентов, уплачиваемых согласно возмездному договору перевода долга, по которому переведен долг в сумме не возвращенного третьим лицом кредита с обязательством упла ... Читать дальше »

Вопрос:

О размере нотариального тарифа за удостоверение нотариусом соглашения о разделе наследственного имущества.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления нотариусом размера нотариального тарифа за удостоверение соглашения о разделе наследственного имущества и сообщает.

Согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, Минфин России не осуществляет функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере нотариата. В связи с чем толкование норм, касающихся оплаты нотариальных действий и других услуг, оказываемых нотариусами, не входит в компетенцию Минфина России.

При этом сообщаем, что согласно статье 22 Основ законодательства Российской Ф ... Читать дальше »

Вопрос:

Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, безвозвратных отходов (технологических потерь) в материальных расходах.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении упрощенной системы налогообложения и исходя из содержащейся в письме информации сообщает.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу могут учитывать материальные расходы.

Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях гл. 26.2 Кодекса оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставко ... Читать дальше »

15.11.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты дополнительных отпусков работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, и сообщает, что перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поскольку положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты дополнительных отпусков работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, в указанной статье не содержится, суммы такой оплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Заместитель директора

... Читать дальше »

Это положение разъясняется в письме Минфина России от 30.10.13 № 03?04?05/46287, напоминает "Российский налоговый курьер". Однако в случае материального выигрыша у налогового агента нет возможности удержать налог. В таком случае он обязан сообщить в налоговую инспекцию, и оплата ляжет на плечи налогоплательщика.

Напомним, особый порядок налогообложения при выигрыше в лотерею, тотализатор и т. д. установлен пунктом 5 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

Президент РФ Владимир Путин заявил, что не намерен отзывать законопроект, разрешающий силовикам возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям. Также глава государства отметил, что знает, как бороться с теми, кто критикует инициативу.

На днях глава торгово-промышленной палаты Сергей Катырин напомнил Владимиру Путину, что не все чиновники поддерживают законопроект о налоговых преступлениях: некоторые даже оценивают его скептически, пишут, «Ведомости». На это президент ответил, что из-за командировок мог пропустить чьи-то заявления, но обязательно изучит все, что говорили.

... Читать дальше »

Прекращение вывода капитала в офшоры может дать прибавку в 1,5 - 2 процента ВВП России. А для этого нужно запретить сделки, цель которых переправить деньги в тихие "налоговые" гавани. И ввести за них уголовную ответственность.

С таким заявлением выступил старший инспектор Следственного комитета России Георгий Смирнов.

Но начинать надо с проведения очередной амнистии, на этот раз налоговой, для того чтобы у бизнеса была возможность легализоваться. По словам Смирнова, в США, которые также испытывают серьезные проблемы с выводом капиталов в офшоры, такую амнистию уже провели. После нее с налоговыми "гаванями" прекратили всякую работу 33 тысячи резидентов, раскрыв своих получателей денег. По мнению Смирнова, этот опыт можно использовать в России.

Проблема излишней офшоризации российской экономики назрела давно. За последние двадцать лет, по различным оценкам, из России было выведено в офшоры от 800 миллиардов до триллиона долларов. Сейчас, по оценкам Центрального банка, ежегодно из страны уплывают около 100 миллиардов рублей. Правительство по поручению президента России сейчас работает над внед ... Читать дальше »

Экс-министр обороны Анатолий Сердюков устроился на новую работу. Эту информацию сегодня активно обсуждали в соцсетях, причем первоначально она воспринималась с известной долей недоверия.

Повод вспомнить об опальном чиновнике дал его защитник Константин Ривкин. Вот его слова, процитированные ИТАР-ТАСС: "Анатолий Сердюков сообщил своим адвокатам - Генриху Падве и мне о том, что стал генеральным директором центра, входящего в структуру "Ростехнологий". Позже стало известно, что речь идет о Федеральном исследовательском испытательном центре машиностроения.

Чтобы проверить, насколько данные о трудоустройстве Сердюкова соответствуют действительности, корреспондент "РГ" сегодня утром позвонил в "Ростех".

- Пока у нас нет такой информации, - сказала сотрудница пресс-службы госкорпорации. - Вы не первый, кто интересуется этим вопросом, но сказать что-то определенное затрудняемся. Как только ситуация прояснится, мы распространим соответствующее заявление.

Оно действительно появилось на сайте ведомства ближе к вечеру. Сообщение краткое, поэтому приведем его полностью: "С 1 ... Читать дальше »

Работу пенсионного калькулятора скорректировали в соответствии со всеми изменениями, которые вносились в пенсионную формулу во время обсуждения.

Сообщения информагентств о том, что сервис, дающий возможность подсчитать ныне работающим примерный размер будущей пенсии, был приостановлен из-за "неточностей", не корректны, пояснили "РГ" в Минтруде.

Программа, обеспечивающая работу калькулятора, действительно менялась. Но это было связано не с какими-то ошибками в калькуляторе, а с тем, что в процессе подготовки пакета законопроектов по пенсионной реформе некоторые параметры, влияющие на расчет размера пенсии, несколько раз менялись.

Понятно, что на время, необходимое для внесения изменений в программу, действие сервиса ненадолго приостанавливалось. Но возобновлялось сразу же после доработки.

В частности, пересматривался размер дополнительных коэффициентов за более длительный трудовой стаж. Одно из последних изменений: выбор тарифа для формирования накопительной части пенсии. В первоначальном ва ... Читать дальше »

Вынесение информационной безопасности как приоритетного направления в деятельности ФСБ, "это отражение реальности", убеждена председатель Комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Ирина Яровая.

А реальность такова: "Отмечается активизация межгосударственного информационного противоборства, фиксируются случаи распространения вредоносного программного обеспечения, используемого в качестве информационного оружия. Широкий масштаб приобретает деятельность хакерских группировок. Не исключена возможность использования информационно-телекоммуникационных технологий для подготовки и совершения преступлений, в том числе террористической направленности". При этом, как следует из пояснительной записки к законопроекту, подготовленному в правительстве по поручению президента от 31 мая 2013 года, "объектами противоправных устремлений, как правило, являются функционирующие на территории Российской Федерации информационные системы, используемые органами государственной власти, кредитно-финансовыми, образовательными ... Читать дальше »

Таким образом, предполагается спасти местные бюджеты от полузаконной налоговой оптимизации. Законопроект в Госдуму внесло заксобрание Вологодской области. По словам региональных депутатов, предприимчивые владельцы недвижимости пользуются льготами как возможностью ухода от налогообложения, регистрируя имущество на льготные категории граждан. Что отрицательно влияет на доходы местных бюджетов.

Льготы при оплате налога на имущество оставят только на три объекта. Например, на квартиру, дачу и сарай. А уже за гараж придется платить по полной программе, он под льготы уже не попадет. В "зону отчуждения" может перекочевать и домик в деревне, если так решит налогоплательщик. Самая большая когорта льготников - пенсионеры, они освобождены от этих выплат. Помимо них есть еще 12 категорий граждан полностью или частично выведенных из-под налога на имущество физических лиц.

Проблема со столь "лукавым" способом оптимизации налогов существует по всей стране, признают и эксперты.