Вопрос:

В 2011 году я приобрел жилой дом (стоимостью 990 тыс. руб.), после чего приватизировал земельный участок (ИЖС), на котором находится жилой дом. В 2012 году я продал жилой дом и земельный участок (на нем расположен жилой дом, который я продал). У каждого объекта недвижимости есть свое свидетельство (в каждом свидетельстве есть кадастровый номер объекта). В договоре купли-продажи (один договор купли-продажи на два объекта) отдельно указаны два объекта: жилой дом (его стоимость 900 тыс. руб.) и земельный участок (его стоимость 860 тыс. руб.).

1. Дом и земельный участок (на нем расположен дом) - это два объекта недвижимости?

2. Могу ли я претендовать на налоговый вычет (в размере 1 000 000 руб.) при продаже земельного участка (ИЖС) и одновременно уменьшить сумму своих облагаемых налогом ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

Организация оказывает помощь сотрудникам ее филиалов, пострадавшим в зоне наводнения на Дальнем Востоке.

На основании распоряжения организации осуществляется выплата материальной помощи, организованы бесплатный проезд, проживание, лечение и обучение детей работников, пострадавших в зоне наводнения. Также организованы поставки гуманитарной помощи (денежных средств, одежды, лекарств) от партнеров и  поставщиков организации в адрес пострадавших.

Указанные мероприятия осуществлены с определенными временными промежутками.

Согласно абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством.

Указанное положение применяется также к доходам, ... Читать дальше »

Согласно Федеральному закону от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" данная лотерея не может быть стимулирующей, так как право участия в ней было платным.

Является ли данная лотерея стимулирующей? Если нет, то вправе ли физлицо применить налоговую ставку по НДФЛ в размере 13% в отношении выигрыша, полученного от участия в данной лотерее?

08.11.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм выигрыша в стимулирующей лотерее и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Поскольку на основании пп. 2 п. 3 ст. 3 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" сти ... Читать дальше »

Вопрос:

ФГБУ Минздрава России (далее - Благоприобретатель) заключило 31.07.2013 трехсторонний договор (далее - договор) с Благотворительным фондом (далее - Заказчик) и Обществом с ограниченной ответственностью (далее - Исполнитель). В соответствии с п. 1.1 договора Заказчик поручает Исполнителю выполнить работы по косметическому ремонту палат отделения химиотерапии и комбинированного лечения злокачественных опухолей у детей. Результаты выполненных Исполнителем работ принадлежат Благоприобретателю (п. 1.2 договора).

Просим разъяснить, будут ли учитываться при определении Благоприобретателем налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде безвозмездно полученных Благоприобретателем работ, выполненных по данному договору.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно ... Читать дальше »

Давайте разберемся в том, что такое налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2013 год, в том, кто должен подавать такую форму, как правильно ее заполнить и куда нести.

3-НДФЛ за 2013 год - это налоговая декларация, при помощи которой отчитываются по налогу на доходы за 2013 год. Это форма, в основном, для "простых людей" - не для бизнесменов (ИП) и не для организаций. Декларация именно по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) - НДФЛ. Поэтому в ее названии эта аббревиатура. Иные налоги и пенсионные взносы не указываются, как правило, в такой форме. Если Вы, например, должны отчитаться о продаже автомобиля или претендуете на возврат налогов по покупке жилья, - это та декларация, которая Вам нужна.

Правила заполнения формы за 2013 год несколько изменились по сравнению с прошлым. Налоговое законодательство постоянно меняется и это находит отражение в декларации. Например, вместо кодов по ОКАТО теперь нужно вносить коды по ОКТМО. Чтобы не разбираться в таких нюансах, проще всего правильно заполнить декларацию при помощи специальной программы, например, удобного интернет-сервиса "Налогия" - www.nalogia.ru. Там же (www.nalogia.ru), кстати, можно почитать о том, что приложить к декларации, куда ее подавать и так далее.

3-НДФЛ за 2013, как правило подают такие группы россиян:

• физические лица, продавшие в 2013 г. имущество (автомашину, квартиру, дом, гараж, т.п.) находившееся в их собственност ... Читать дальше »

Давайте разберемся в том, что такое налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2013 год, в том, кто должен подавать такую форму, как правильно ее заполнить и куда нести.

3-НДФЛ за 2013 год - это налоговая декларация, при помощи которой отчитываются по налогу на доходы за 2013 год. Это форма, в основном, для "простых людей" - не для бизнесменов (ИП) и не для организаций. Декларация именно по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) - НДФЛ. Поэтому в ее названии эта аббревиатура. Иные налоги и пенсионные взносы не указываются, как правило, в такой форме. Если Вы, например, должны отчитаться о продаже автомобиля или претендуете на возврат налогов по покупке жилья, - это та декларация, которая Вам нужна.

Правила заполнения формы за 2013 год несколько изменились по сравнению с прошлым. Налоговое законодательство постоянно меняется и это находит отражение в декларации. Например, вместо кодов по ОКАТО теперь нужно вносить коды по ОКТМО. Чтобы не разбираться в таких нюансах, проще всего правильно заполнить декларацию при помощи специальной программы, например, удобного интернет-сервиса "Налогия" - www.nalogia.ru. Там же (www.nalogia.ru), кстати, можно почитать о том, что приложить к декларации, куда ее подавать и так далее.

3-НДФЛ за 2013, как правило подают такие группы россиян:

• физические лица, продавшие в 2013 г. имущество (автомашину, квартиру, дом, гараж, т.п.) находившееся в их собствен ... Читать дальше »

Налоговики поясняют: «Плательщиками налога на имущество физических лиц и земельного налога являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста. Единые налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов направлены всем собственникам имущества».

Если на ребенка оформлены в собственность жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, земельный участок, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество, он считается налогоплательщиком.

Статьей 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Законными представителями несовершеннолетних детей являются родители (усыновители, опекуны, попечители). Именно они осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Напоминаем, что самостоятельно сформировать квитанции на уплату налога и оплатить его можно с помощью электронного сервиса ФНС России «Личный ... Читать дальше »

Поставщики теперь смогут штрафовать магазины за задержки при принятии товара, а розничные сети, в свою очередь, смогут штрафовать поставщиков за проблемы при поставке товара не более чем на 15% от общей стоимости заказа.

Об этом представители обеих сторон договорились в ходе заседания комиссии по применению Кодекса добросовестных практик, пишут «Ведомости».

На заседании решили, что штрафы между поставщиком и приемщиком товара должны рассчитываться исходя из стоимости всего заказа. Отмечается, что санкция не должен превышать 15% от его стоимости.

По словам главы президиума Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ) Ильи Якобсона, установленный 15%-ый порог сможет обеспечить поставщику «заинтересованность в работе с сетью», а ритейлеру — «разумную компенсацию потерь».

Поставщики оценивают нововведения положительно. Так, председатель правления Союзмолока Андрей Даниленко отмечает, что не слышал раньше о случаях, позволяющих штрафовать ритейлеров. Даниленко отмечает, что штрафные санкции необходимы в ситуации, когда недобросовестные приемщики задерживают время принятия товара, что сказывается на его качестве. Особенно это касае ... Читать дальше »

Правительство Москвы одобрило поправки в закон о налоге на имущество городских организаций. Платить его со следующего года придется по кадастровой стоимости, однако в Москве ставка снизится с 1,5% до 0,9%.

С недавнего времени налоговый кодекс разрешает региональным властям менять порядок расчета налога, напоминают "Ведомости". Этой возможностью воспользовалось Правительство Москвы:

Законопроект о слиянии ВС и ВАС РФ приняли в первом чтении. Ожидается, что второе пройдет уже в пятницу.

По инициативе Президента России Высший арбитражный суд войдет в состав Верховного суда РФ и перестанет существовать как самостоятельная судебная инстанция. Возможно, еще до конца этого года. Президентская законодательная инициатива миновала первое чтение в Госдуме.

Идею подобной судебной реформы Владимир Путин высказал еще в июне этого года в рамках Петербургского экономического форума. Тогда же он дал распоряжение представителям администрации президента, парламента и судейского сообщества подготовить данный вопрос к рассмотрению на осенней сессии.

Законопроект гаранта Конституции предполагает, что в течение полугода после принятия, ВАС передает свои полномочия вновь сформированному Верховному Суду Российской Федерации. Новый состав будет включать в себя 170 судей, отобранных 27 членами Специальной квалификационной коллегии. В нее войдут по одному представителю от президента, Общественной палаты РФ и общероссийских объединений юристов. Остальные 24 члена коллегии избираются сов ... Читать дальше »

России пока не удалось догнать развитые страны по уровню производительности труда. Отставание существенное — в 2,5 раза. Такие данные приводит Газета.ру. Издание ссылается на выступление министра труда и социального развития Максима Топилина на совещании у главы Правительства. Чиновник, в частности, сказал:

Министр также заметил, что только 7%, занятых в экономике граждан, проходят корпоративные программы переобучения в целях повышения или смены квалификации. По его мнению, это свидетельствует о низком качестве трудовых ресурсов.

Заявление министра сделано на ... Читать дальше »

Москва рассчитывает взять с торговых и офисных центров еще более $1 млрд в год

В пятницу Госдума приняла в третьем, заключительном чтении поправки к Налоговому кодексу, разрешающие регионам переводить офисную и торговую недвижимость на уплату налога на имущество с кадастровой стоимости. Единственный субъект, который сможет воспользоваться этой возможностью пополнить бюджет в 2014 году,— Москва. Глава департамента экономической политики и развития города Москвы МАКСИМ РЕШЕТНИКОВ рассказал "Ъ”, каким образом это будет происходить.

— Начнем с того, ради чего все затевалось, с цены вопроса: сколько допдоходов в городской бюджет рассчитываете получить?

— Пока есть только приблизительная оценка, далеко не все данные готовы. Но примерно рассчитываем на 35 млрд руб. плюс-минус в 2014 году. Далее мы пока не заглядываем, посмотрим, как отреагирует рынок. Но мы исходим из того, что ресурс по части налогообложения в секторе коммерческой недвижимости есть.

— Сколько сейчас платят те, кого Москва хочет дообложить?

— В сопоставимых ценах где-то около 20 млрд руб. Примерно для 20% собственников торговых центров, у которых балансовая стоимость и сейчас почти р ... Читать дальше »

ФНС России представила обновленную программу подготовки документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ПО можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы. Пользователям предлагается обновленная "Программа подготовки документов, используемых при регистрации индивидуальных предпринимателей" (версия 1.0.10 от 11.11.2013).

Напомним, ФНС России является уполномоченным органом власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей. Отношения, возникающие в связи с госрегистрацией, регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Он определяет, в частности, порядок государственной регистрации, её сроки и место, порядок представления документов, особенности регистрации отдельных видов юридических лиц и т.д.

Предпринимательская деятельность без регистрации или с нарушением правил регистрации считается незаконным предпринимательством и наказывается по статье 171 Угол ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба добавила в него две модели.

ФНС России расширила Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Он пополнился новыми моделями аппаратов. Соответствующий приказ фискальное ведомство опубликовало на своем сайте.

В документе отмечается:

Все модели добавлены в первый раздел реестра. Он содержит сведения о кассовых аппаратах, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Информацию о ККТ, применяемых кредитными организациями при совершении кассовых операций, следует искать во втором разделе реестра.

Напомним,требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения определяет Положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470. Контрольно-кассовая техника, включенная в ... Читать дальше »

2 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 307-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (опубликован 3 ноября на сайте pravo.gov.ru)/

Это один из наиболее резонансных за последнее время налоговых законов, поскольку предусматривает в некотором роде мини-революцию в порядке исчисления налога на имущество организаций (правда не по всем, а лишь по некоторым объектам недвижимости), предусматривая, что базой для такого исчисления будет являться кадастровая стоимость указанных объектов.

Закон с трудом прошел третье чтение в ГосДуме, за его принятие проголосовало всего чуть более половины депутатов (244 человека). После первого чтения предполагалось, что он заработает только с 2020 года, но затем в пожарном порядке начало его действия было решено ускорить таким образом, чтобы он мог начать действовать уже с 2014 года. При этом для г. Москвы как раз на 2014 год была установлена максимальная налоговая ставка – 1,5% (в то время как для всех остальных субъектов РФ на этот год – 1%).

Закон уже получил широкое освещение в СМИ и в основном это отзывы настороженно-отрицательного характера, хотя, например, Глава департамента экономической политики и развития города Москв ... Читать дальше »

Партия «ВОЛЯ» подала заявление президенту РФ, в Госдуму, ФСБ России, Минюст РФ и Генпрокуратуру РФ по поводу установления тотального контроля в нашей стране. На своем жизненном опыте все члены реально действующей народной партии убедились, что следят сотрудники ФСБ именно за простыми гражданами, которые, по мнению этого ФСБ, представляют оппозицию власти. Таким гражданином можете стать и вы, когда поймете, что петля на шею именно вам уже накинута, и занесена нога, чтобы выбить табурет. Вы вздумаете сопротивляться? И вот тут вас ожидает все торжество тотального контроля, со многими приемами которого уже знакомы активисты партии «ВОЛЯ» - в основном простые русские женщины.

Партия сопоставляет открытую информацию об участии ЦРУ в ельцинском перевороте, в написании статей Конституции РФ и бандитской приватизации, уничтожившей общенародную собственность, и считает, что почерк тотального контроля – это явная рука ЦРУ в нашем общем доме. А организация ... Читать дальше »

«Появилось очень м ... Читать дальше »