Вопрос: Согласно "п. 2 ст. 105.3" НК РФ определение в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки) взаимозависимых лиц, являющихся сторонами сделки, которые могли бы быть получены этими лицами, но не были получены вследствие отличия коммерческих и (или) финансовых условий указанной сделки от коммерческих и (или) финансовых условий такой же сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с применением методов, установленных "гл. 14.3" НК РФ.
В соответствии с "абз. 3 п. 1 ст. 105.17" НК РФ контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок.
Может ли быть предметом выездных и камеральных проверок контроль соответствия цен, примененных в сделках между взаимозависимыми лицами, рыночным ценам, если такие сделки не являются контролируемыми в соответствии со "ст. 105.14" НК РФ?
В ходе каких мероприятий ФНС России осуществляет контроль, предусмотренный "п. 2 ст. 105.3" НК РФ?

Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросам о контроле сделок между взаимозависимыми лицами и сообщается следующее.
"Пунктом 1 ст. 10 ... Читать дальше »

Вопрос: О переходе налогоплательщиков  на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) в добровольном порядке

Ответ: Федеральная налоговая служба по  вопросам применения норм Федерального закона от 25.06.2012 № 94−ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и  отдельные законодательные акты  Российской  Федерации»  (далее — Федеральный  закон  от  25.06.2012 № 94−ФЗ) в части перехода налогоплательщиков  на систему налогообложения в виде ЕНВД в добровольном порядке сообщает следующее.

О применении пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской  Федерации  в  редакции  Федерального   закона  от   25.06.2012 № 94−ФЗ (далее – Кодекс) в части постановки на учет в налоговых органах ... Читать дальше »

Минфин России информирует о результатах размещения средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния по состоянию на 1 января 2013 г.

Резервный фонд

Совокупный объем Резервного фонда составил 1 885,68 млрд. рублей, что эквивалентно 62,08 млрд. долларов США. Остатки средств на отдельных счетах по учету средств Резервного фонда составили:

-  27,42 млрд. долларов США;

-  21,45 млрд. евро;

-    3,88 млрд. фунтов стерлингов.

Совокупная расчетная сумма дохода от размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, пересчитанного в доллары США, за период с 15 января по 31 декабря 2012 г. составила 0,43 млрд. долларов США, что эквивалентно 12,97 млрд. рублей. Курсовая разница от переоценки остатков средств на указанных счетах за период с 1 января по 31 декабря 2012 г. составила отрицательную величину (-)16,21 млрд. рублей.

Фонд национального благосостояния

Совокупный объем Фонда национального благосостояния составил 2 690,63 млрд. рублей, что эквивалентно 88,59 млрд. долларов США, в том числе:

1) на отдельных счетах по учету средств Фонда на ... Читать дальше »

Ассоциация вертолетной индустрии разработала концепцию размещения семи посадочных площадок для авиатакси и спасательных вертолетов. В ближайшее время документ будет передан в мэрию города.

В России усилятся наказания за нарушения миграционного законодательства и законодательства о регистрации граждан. Виновных будут ожидать многотысячные штрафы и уголовная ответственность. За подобные деяния можно будет угодить в тюрьму на три года.

Минэкономразвития оценит качество работы чиновников в области развития предпринимательства. На основании собранной информации будет составляться рейтинг регионов.

Правительство РФ утвердило методики оценки качества работы чиновников в области развития предпринимательства. Как сообщили в пресс-службе кабмина, соответствующее постановление подписал премьер Дмитрий Медведев. Документ определяет критерии для расчета показателей эффективности деятельности руководителей органов исполнительной власти. Раз в год бизнесмены будут заполнять анкеты, на основании которых власти составят рейтинг регионов.

Утвержденные методики позволят оценить, как госорганы создают условия для ведения предпринимательской деятельности. В частности, качество работы федеральных чиновников определяется по следующим направлениям:

Взносы для индивидуальных предпринимателей резко возросли. Власти утвердили формы некоторых учетных документов, ввели новую систему налогообложения и заставили ИП хранить избыток наличности в банках. Впрочем, нашлись в ушедшем году и положительные моменты.

Нормативно-правовой акт должен стать основополагающим в сфере образования. Документ направлен на обновление и развитие российской системы образования в соответствии с современными запросами.

Для высокопоставленного чиновника 65 лет — не возраст, решил Владимир Путин. Президент предложил разрешить высшим руководителям находиться на госслужбе до 70 лет.

Правительство ограничит круг лиц, которые смогут продавать билеты на Олимпиаду. Также для зрителей введут дополнительные карты регистрации. За нарушение этих требований будут штрафовать.

Члены гаражных, жилищных кооперативов и ТСЖ при потере работы не останутся без пособия. Поправки в Закон о занятости населения исключают их из категории занятых граждан.

Правительство утвердило правила расчета одного из показателей, который необходим для определения размера страховой премии, которую перевозчик уплачивает страховщику.

Популярный французский актёр стал гражданином России. Для этого он прошёл самый простой и короткий путь. Обычно требуется знание русского языка, проживание в стране в течение 5 лет и т.д. Но из общего правила есть ряд исключений.

Власти отсрочили введение дополнительной платы для большегрузных автомобилей. Еще почти два года они будут разрушать федеральные автодороги бесплатно.

Президент разрешил большегрузным автомобилям и дальше портить федеральные автодороги. Причем делать это машины будут бесплатно. Введение специального сбора откладывается. Глава государства подписал соответствующий закон. Он вносит изменения в налоговое и бюджетное законодательство. В частности, поправки касаются закона. «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

С 1 января в стране должна была заработать система по взиманию платы за проезд по федеральным трассам общего пользования. Государство заставило бы раскошелиться владельцев и пользователей грузовиков с разрешенной максимальной массой более 12 тонн. Планировалось учитывать фактический пробег авто по федеральным магистралям. Однако страна оказалась не готова к новому сбору. Поэтому введение платы в счёт возмещения вреда автодорогам решили отложить. Тяжелые грузовики будут безвозмездно разрушать трассы еще почти два года. Норма вступит в силу только 1 ноября 2014 года.

Как мы недавно сообщали, специалисты из Минрегиона рас ... Читать дальше »

Гражданин заключил с застройщиком предварительный договор купли-продажи квартиры и полностью его оплатил. Далее право требования по данному договору было уступлено другому физлицу. Может ли конечный покупатель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, если он полностью компенсировал соответствующие затраты первоначальному покупателю? Да, может, считают в Минфине (письмо от 12.12.12 № 03-04-05/4-1390).

Как известно, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов (но не более 2 000 000 руб.), на приобретение, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В Минфине полагают, что приобретение квартиры через договор уступки права требования не является препятствием для получения упомянутого налогового вычета.

В пункте 1 ст. 382 Гражданского кодекса определено, что прав ... Читать дальше »

Проведение новогоднего корпоративного праздника не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, а потому на стоимость такого мероприятия страховые взносы в ПФР не начисляются. Такой вывод содержится в определении ВАС РФ от 26.11.12 № ВАС-16165/12.

По общему правилу, объектом обложения пенсионными взносами являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). В базу для начисления страховых взносов включаются также вознаграждения в натуральной форме в виде товаров, работ или услуг.  На практике ревизоры ПФР нередко обязывают работодателей уплатить пенсионные взносы со стоимости «корпоративов», расценивая такие затраты как вознаграждение работников в натуральной форме.

 С подобной проблемой столкнулась компания из г. Воронежа. Чиновники местного управления ПФР сочли, что со стоимости новогоднего банкета (128 тысяч рублей) нужно было  уплатить страховые взносы, определив  базу для начисления взносов в отношении каждого работника. Поскольку это сделано не было, компания была привлечена к ответственности по статье 17 Федерального закона от 01.04.96 № ... Читать дальше »

Организация обязана восстановить НДС по тем объектам недвижимости, которые начинают использоваться для осуществления операций, освобожденных от НДС. Так гласит пункт 6 статьи 171 НК РФ. ФНС России в письме от 13.12.12 № ЕД-4-3/21229 напомнила, что порядок восстановления налога в случае применения общего режима налогообложения отличен от порядка восстановления налога после перехода на УСН.

В случае применения общей системы налогообложения восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету, происходит в течение 10 лет, начиная с года начисления амортизации по объекту недвижимости. При этом сумма налога, подлежащая восстановлению, должна отражаться в декларации за последний налоговый период каждого календарного года (т.е. в декларации за 4 квартал). Это правило закреплено в упомянутом пункте 6 статьи 171 НК РФ.

Если же налогоплательщик переходит на УСН, то ему необходимо руководствоваться спец ... Читать дальше »

Ведомство объяснило, как начисляется НДС при передаче имущества банкрота. Специалисты отметили, что учет налога зависит от того, как будет использоваться имущество.

Федеральная налоговая служба России разъяснила некоторые вопросы, касающиеся применения налога на добавленную стоимость. Ведомство подготовило соответствующее письмо с комментариями. Специалисты рассмотрели ситуацию, когда банк получил имущество должника, признанного банкротом. При этом повторные торги были признаны несостоявшимися.

ФНС напомнила, что в случае признания несостоявшимися повторных торгов конкурсный кредитор по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме на 10% ниже начальной продажной цены на повторных торгах. Это устанавливает пункт 4.1. статьи 138 федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

Налоговики подчеркнули, что если банк при исчислении НДС применяет положения пункта 5 статьи 170 Налогового кодекса РФ, то учет налога, предъявленного банку по полученному имуществу, зависит от цели его использования. В письме ведомства отмечается:

Федеральная налоговая служба по вопросу применения налога на добавленную стоимость при получении банком имущества должника, признанного банкротом, в случае признания несостоявшимися повторных торгов сообщает.

В соответствии с пунктом 4.1 статьи 138 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в случае признания несостоявшимися повторных торгов конкурсный кредитор по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме на десять ... Читать дальше »

Пенсионный фонд России поведал нынешним и будущим пенсионерам, что в наступившем году их ожидают многочисленные и разнообразные перемены. Разобраться в их сути, к сожалению, непросто. Для этого недостаточно обладать логическим мышлением и здравым смыслом. Поэтому – просто, без объяснений и лирических отступлений – изложим факты, которыми поделилась преcс-служба отделения ПФР по Санкт-Петербургу и Ленобласти.

Чтобы каждый знал, с чем ему предстоит столкнуться.

1 января на 5,5 процента будет проиндексирован размер материнского капитала. Он составит 408 тысяч 960 рублей. Перечень направлений использования этих денег не изменится.

Трудовые пенсии в 2013 году будут повышаться два раза. 1 февраля трудовые пенсии будут проиндексированы примерно на 6,5 – 7 процентов по сравнению с 2012 годом. То есть на предполагаемый уровень инфляции. 1 апреля трудовые пенсии еще раз повысятся – на 3 процента (или немногим больше).

1 апреля увеличатся и размеры пенсий по государственному обеспечению, в том числе социальные пенсии – на 5,1 процента. В результате, как обещает ПФР, к 1 апреля размер средней трудовой пенсии по старости составит 10 313 рублей, социальной пенсии – 6169 рублей.

Тогда же, 1 апреля, будут проиндексированы размер ... Читать дальше »

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации о применении арендодателем вычета сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении авансов в счет предстоящего оказания услуг по предоставлению в аренду земельных участков, в случае расторжения договора и зачета части сумм авансов в счет предстоящего оказания этих услуг по новому договору, а также в случае уступки арендатором прав и обязанностей по договору аренды третьему лицу письмом от 12 ноября 2012 г. N 03-07-11/482 сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты). ... Читать дальше »

Республика Северная Осетия-Алания

З а к о н

Настоящим Законом в соответствии с Главой 26.5. Налогового кодекса Российской Федерации на территории Республики Северная Осетия-Алания устанавливаются возможность применения индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения, перечень видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение патентной системы налогообложения, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому применяется патентная система налогообложения.

 

Статья 1. Виды предпринимательской деятельности, по которым на территории Республики Северная Осетия-Алания разрешается применение патентной системы налогообложения, и размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

 

Установить виды предпринимательской деятельности и размер годового дохода, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем при применении патентной системы налогообложения, в значениях согласно приложению к настоящему Закону.

 

Стать ... Читать дальше »

На официальном сайте ФНС России опубликованы «контрольные соотношения показателей» налоговой отчетности. С их помощью налоговые органы проводят проверку, насколько правильно и достоверно налогоплательщиками и налоговыми агентами заполнены налоговые декларации.

Соответствующие математические и логические формулы по 12-ти основным налоговым декларациям доступны для налогоплательщиков в разделе «Налоговая отчетность» в рубрике «Контрольные соотношения по налоговым декларациям».

Публикация методик и формул контроля показателей отчетности стала очередным шагом Службы в рамках реализации клиентоориентированного подхода при взаимодействии с налогоплательщиками и повышению налоговой грамотности.

ФНС России рассчитывает, что указанные формулы и расчеты будут внедрены в существующие бухгалтерские программы, как разрабатываемые налогоплательщиками самостоятельно, так и создаваемые для них специализированными IT-компаниями. Налогоплательщики, заполняя налоговые декларации в применяемых ими программах, смогут увидеть ошибки и исправить их до предоставления отчетности в налоговые органы.

... Читать дальше »

Минэкономразвития разослало ведомствам методические рекомендации по борьбе с коррупцией. Министерство предложило создать в госорганах специальные антикоррупционные подразделения.

Министерство экономического развития придумало новый способ поддержки НКО. Правда, при этом немного спутало налоги. Впрочем, есть и более жизнеспособные идеи, касающиеся налога на прибыль, страховых взносов и госзакупок.

Партия "Справедливая Россия" намерена внести поправку в закон "О противодействии коррупции". Народные избранники хотят сделать невыездными детей судей, чиновников и глав госкорпораций.

Поправки в КоАП РФ на этот раз не ужесточают штрафы и не вводят новые. Наоборот, законодательство планируется смягчить. Если автомобилист был вынужден нарушить ПДД из-за плохой работы коммунальщиков, платить штраф ему не придётся.

В некоторых случаях водителей освободят от штрафов за нарушение правил дорожного движения. Это касается ситуаций, когда правонарушение совершено не по вине автомобилиста, а из-за плохого состояния дорог. Недобросовестная работа коммунальных служб станет для автолюбителей смягчающим обстоятельством. В новом году в Госдуму поступит соответствующий законопроект. Он призван исправить Кодекс об административных правонарушениях. Изменения подготовила фракция «Справедливая Россия». Однако и парламентское большинство поддерживает инициативу, утверждает газета «Известия»:

Налоговики разъяснили, грозит ли двойной транспортный налог владельцу временно зарегистрированной в другом регионе машины.

Федеральная налоговая служба распространила информацию о порядке начисления транспортного налога в период временной регистрации машины. Налоговики успокоили автомобилистов: двойного налогообложения не будет. Если машина стоит на учете в одном регионе и временно зарегистрирована в другом, платить налог нужно по основному месту регистрации. В документе отмечается:

Добавим, что Правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД утверждены приказом МВД ... Читать дальше »

Новый порядок финансирования медицинских организаций, вступающий в силу с 1 января, привлек в систему ОМС более тысячи частных клиник.

В России растет число частных клиник, которые стремятся работать в системе обязательного медицинского страхования. Более тысячи медицинских учреждений подали заявки на участие в ОМС в следующем году, пишет газета «Известия». Этот показатель в полтора раза превышает количество заявок, поданных на 2012 год.

Специалисты связывают возросший интерес со стороны частной медицины к ОМС с изменившейся системой финансирования. Поправки в действующее законодательство внес Федеральный закон от 01.12.2012 N 213-ФЗ. Газета отмечает:

Налоговики обнаружили ошибку в недавнем приказе — некорректное описание алгоритма для расчета налоговых льгот. Организациям дали разъяснения, как правильно заполнить декларацию и получить послабления.

Федеральная налоговая служба обнаружила существенный изъян в своем недавнем приказе. Речь идёт о документе от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@. Он установил форму и формат декларации по транспортному налогу в электронном виде, а также порядок ее заполнения. Через девять месяцев после издания правового акта в нём нашли ошибку. Некорректным оказалось описание алгоритма, который применяется для исчисления сумм налоговых льгот. В приказ пришлось вносить изменения, а ФНС распространила письмо с очередными разъяснениями для налогоплательщиков. Указания касаются организаций, которые претендуют на налоговые льготы. Юридическим лицам дали рекомендации, которые помогут правильного рассчитать суммы льгот:

Ведомство назвало пять случаев, когда работодатель может не спрашивать согласия работника на обработку персональных данных.

     0. Они ищут и находят возможности там, где другие опускают руки.

1. Они выносят урок из того, что другие считают неудачей.
2. Они принимают обдуманные решения.
3. Они постоянно и сознательно возводят дорогу к своему успеху, в то время как другие ждут, когда успех найдет их сам.
4. Они боятся так же, как и все остальные, но не позволяют своему страху управлять ими. Страх – это всего лишь опасения.
5. Они задают правильные вопросы – те, которые исчерпывают ответ.
6. Они не жалуются – это лишняя трата сил.
7. Они не перекладывают вину. Они берут полную ответственность за свои действия и результаты на себя.
8. Они не обязательно обладают фантастическим талантом, но всегда находят способ максимально реализовать имеющийся потенциал. Они требуют от себя большего.
9. Они заняты, производительны и пунктуальны. Во всех местах, где все просто бездельничают, делают вид, что работают и рассуждают – они работают.
10. Они собирают вокруг себя единомышленников – ничто так не помогает в достижении цели, как сплоченная команда.
11. Они задают себе вопрос – а почему бы не я. Это позволяет не плыть по течению.
12. Они зна ... Читать дальше »