Разъяснения содержатся в письме Федеральной налоговой службы от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261@ «По вопросу получения супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц».

(похожее разъяснение содержится в письме МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 6 августа 2013 г. N 03-04-05/31516) Прим. админ сайта Налоги России.

В письме отмечено, что согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, НК РФ не предусмотрена.

Вместе с тем статьями 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режим ... Читать дальше »

 
Вопрос:

Организация, применяющая УСН (объект "доходы минус расходы"), в ходе инвентаризации выявила кредиторскую задолженность. На основании п. 18 ст. 250 НК РФ организация учла данную задолженность в составе внереализационных доходов после ее списания в связи с истечением срока исковой давности.

При реализации товара его стоимость не была учтена в составе расходов, так как расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Расходы по приобретению товаров относятся к материальным расходам. Они учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Вправе ли организация учесть в составе расходов по налогу, уплачиваемому с связи с применением УСН, стоимость товаров, фактически не оплаченных и списанных как просроченная кредиторская задолженность иным способом погашения?
 
Ответ:
 
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объекто ... Читать дальше »

Общероссийский народный фронт готовит закон о коллективных исках. Его принятие может дорого обойтись крупным российским компаниям. Сумма иска теоретически неограничена, ведь он может быть подан от имени неопределенного числа пострадавших.

Законопроект ОНФ будет внесен в Госдуму в конце сентября, сообщают "Ведомости". Для крупных корпораций это чревато серьезными финансовыми потерями. В коллективных исках, по американскому образцу, могут содержаться претензии неограниченно круга лиц, пострадавших от действия той или иной компании, и подать их может один представитель. Если он докажет, что группа лиц пострадала от действий некоей компании, то компенсация будет начислена всем.

Дело экспертов — определить сумму. В случае победы первыми получат деньги податели иска, затем возьмут свою долю адвокаты (так называемый "гонорар успеха")... А вот что будет дальше, авторы законопроекта пока окончательно не решили. В США, например, каждый, кто посчитает себя пострадавшим уже после вынесения судебного решения, имеет право на свою долю. Будет ли это правило применяться у нас, пока не известно. Но успехи американских сутяжников внушают уважение:

Фонд социального страхования собирается облегчить малым предприятиям процедуру, по которой сегодня можно возместить 20% взносов. Для этого нужно направить средства на улучшение условий труда. Также ФСС хочет увеличить долю, подлежащую возмещению.

Сегодня большинство малых предприятий не пользуются своим правом на уменьшение до 20% суммы уплачиваемых в ФСС страховых взносов. Чтобы эти деньги не накапливались на счетах фонда, его руководство планирует упростить процедуру возмещения средств. Для этого создается специальная рабочая группа, сообщают "Известия".

Однако большинство малых компаний (свыше 60%, по данным ФСС) этим правом не пользуется. Причина — сложность процедуры администрирования. Кроме того, бизнесменов с ... Читать дальше »

Информация в классификаторе адресов приводится по состоянию на 19 августа 2013 года.

Федеральная налоговая служба разместила на одном из своих сайтов обновленный общероссийский классификатор адресов КЛАДР. База данных классификатора приводится по состоянию на 19 августа 2013 года.

Напомним, что для автоматизированного заполнения элементов адреса <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица> необходимо использовать Классификатор адресов России (КЛАДР). Он применяется при заполнении в электронном виде ряда документов. В частности, это предусматривает Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде. Указание на КЛАДР присутствует в таких документах, как Приказ МНС РФ от 12.02.2003 N БГ-3-13/59 (ред. от 20.08.2009) "О внесении изменений в формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)", Приказ МНС РФ от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@ и Приказ ФНС РФ от 17.11.2005 N САЭ-3-13/594@.

На этот день назначено совещание в Правительстве, в ходе которого планируется также обсудить меры поддержки малого бизнеса в целом.

О предстоящем совещании, на котором решится судьба налоговых каникул для начинающих бизнесменов, сообщает газета "Ведомости".

Ранее на объявление налоговых каникул не согласился Минфин. В министерстве не хотят допустить выпадения доходов и мошенничества. Чиновники опасаются, что ради льгот бизнес начнут тотально перерегистрировать на ближайших родственников. В целом, в министерстве не против послабления, но существующий пробел необходимо доработать, настаивают специалисты.

В копии письма в Минэконоразвития от замминистра финансов Сергея Шаталова, которым располагает издание, предлагается сделать льготу временной — 2021 года, хотя и при таком подходе есть риск. Шаталов приводит в письме статистику поступлений в бюджет от начинающих предпринимателей — несмотря на увеличение взносов, поступления все же увеличились. Только за первое полугодие собрано уже 67% процентов от общей сумму 2012 года. Кроме того, срок жизни бизнеса составляет, в основном, три года.

В Минэкономразвития же настаивают, что мера позволит вывести малый бизнес из тени и привлечь новичков — за 3-5 лет заммин ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела недвижимое имущество (квартиру) с целью проведения реконструкции квартиры под офис с последующей ее перепродажей.
Вправе ли организация для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы по реконструкции квартиры, в т.ч. стоимость приобретенных материалов, используемых для ее реконструкции, а также расходы по оплате услуг сторонних организаций по проектным работам и услуг по переводу квартиры из жилого в нежилой фонд?
 
Ответ:
 
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Статьей 38 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определено, что товаром для целей Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Таким образом, квартира, приобретенная налогоплательщиком для дальнейшей реализации, признается товаро ... Читать дальше »

Вопрос:

Муниципальное унитарное предприятие признано банкротом, и в отношении него введена процедура конкурсного производства.

В связи с недостаточностью имущества для расчетов с кредиторами на основании п. 3 ст. 56 ГК РФ решением арбитражного суда с муниципального образования (собственника имущества МУП) взысканы денежные средства в субсидиарном порядке в пользу МУП.

Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль доходы МУП в виде указанных денежных средств?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета доходов унитарного предприятия в виде сумм, взысканных арбитражным судом с собственника имущества унитарного предприятия в порядке привлечения к субсидиарной ответственности, для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.

Как следует из информации, содержащейся в письме, муниципальное предприятие признано банкротом и в отношении данного предприятия введена процедура конкурсного производства.

В связи с недостаточностью имущества для расчетов с кредиторами на основании п. 3 ст. 56 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по иску му ... Читать дальше »

 
Вопрос:

О порядке применения в целях НДС счетов-фактур при реализации товаров индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД.
 
Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения счетов-фактур при реализации товаров индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и сообщает следующее.

Согласно п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В соответствии с п. 3 ст. 169 Кодекса составлять счета-фактуры обязаны налогопла ... Читать дальше »

Вопрос:

Муж и жена купили квартиру и в 2012 г. получили часть имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2011 г. В 2013 г. муж умер. Вправе ли жена получить имущественный вычет за 2012 г. в отношении доходов умершего мужа?

20.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность и в 2012 г. получили часть имущественного налогового вычета по доходам за 2011 г. В 2013 г. супруг умер.

Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.

В с ... Читать дальше »

Минимальная зарплата россиян оказалась одной из самых низких в мире. Об это пишет издание Business Insider со ссылкой на исследование консалтинговой группы ConvergEx.

С показателем «минималки» 0,97 доллара в час наша страна очутилась на шестнадцатом месте из двадцати двух, опередив лишь Китай (0,8 доллара в час), Мексику (0,66 доллара), Филиппины (0,61 доллара), Афганистан (0,57 доллара), Индию (0,28 доллара) и Сьерра-Лионе (0,03 доллара). 

 В свою очередь, Россия пропустила вперед партнера по БРИКС Бразилию, жители которой зарабатывают в час 1,98 доллара, Польшу (2,83 доллара) и страдающие от кризиса и безработицы Грецию (5,06 доллара), Испанию (5,57 доллара) и Португалию (4,19 доллара). 

 На первое место эксперты ConvergEx поставили Австралию с показателем 16,88 доллара в час. Вторую строчку заняла Франция (12,09 доллара), а «бронза» досталась Новой Зеландии (11,18 доллара). Также в рейтинг попали Соединенное Кор ... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для повторного представления подтверждающих документов в налоговый орган с целью получения остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Ответ:

Федеральная налоговая служба по вопросу представления подтверждающих документов с целью получения остатка имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на  приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.

Если в& ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с п. 6 ст. 271 гл. 25 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в  целях гл. 25 НК РФ доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец месяца соответствующего отчетного периода. В  случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до  истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).

По какому курсу для целей исчисления налога на прибыль учитывается процентный доход по нереализованным ценным бумагам, выраженным в иностранной валюте, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период: по  курс ... Читать дальше »

Вопрос:

По вопросу обязанности налогоплательщиков сохранять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также их  восстановления в случае утраты

Ответ:

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 22.07.2013  №  03−02−07/2/28610  по вопросу обязанности налогоплательщиков сохранять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также их  восстановления в случае утраты.

 

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до  налогоплательщиков.

 

Действительный государственный советник

Российской Федерации 2 класса

... Читать дальше »