ВАС разрешил взыскивать налоги, не
перечисленные иностранными организациями, с российских компаний. Это
расширит возможности для борьбы с офшорами.
Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ расширил возможности ФНС по взысканию налогов с иностранцев, пишет газета «Ведомости». До конца месяца должно быть принято соответствующее постановление судебной инстанции. Издание рассказало:
НДС и налоги с доходов (например, дивидендов, процентов по займам,
роялти), которые иностранцы получают из России, должна удержать
российская компания. Если агент этого не сделал, то налог с него не
взыскивался, грозил только штраф в 20% от неудержанной суммы налога,
рассказывает Вадим Зарипов из «Пепеляев групп», такой была практика
последних 15 лет.
По первоначальному варианту постановления взыскать
налог с российской компании можно было только в одном случае: если она
удержала налог, но не перечислила в бюджет. Но ВАС ужесточил документ.
Так как иностранный налогоплательщик недосягаем для ФНС, то в случае
неуплаты им налога рассчитаться с бюджетом должна российская компания,
говорится в постановлении пленума.
Эксперты заявили, что это очень серьезный инструмент,
который можно применять для предотвращения ухода от налогов и через
выплату за рубеж дивидендов, и через кредитные схемы. Однако не все
специалисты поддерживают решение ВАС. Газета опубликовала некоторые
комментарии:
Экономить на налогах по таким операциям помогают компании,
зарегистрированные в странах, с которыми заключены соглашения об
исключении двойного налогообложения. Типичная схема выглядит так,
рассказывает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров: для
минимизации налогов на пассивные доходы создается компания на Кипре, в
Люксембурге или Нидерландах (налоги на дивиденды — 5-10% в зависимости
от суммы инвестиций и нулевая ставка по роялти и процентам по займам).
Ей российская компания выплачивает пассивные доходы, которые потом
переводятся в офшор. В итоге перевод $1 млн дивидендов из России в офшор
через Кипр обойдется в $50 000 налогов при ставке 5%, а напрямую — в
$150 000 (15%). И это самая тривиальная конструкция, добавляет Захаров.
Теперь, если налоговики решат, что льготы по
соглашению используются неправомерно, они смогут удержать налог с
российской компании, отмечает директор налогового направления EY Алексей
Нестеренко. Например, это возможно, если инспектора не получат
доказательств, что иностранный контрагент действительно резидент страны,
с которой подписано соглашение, рассказывает он.
У ФНС могут возникнуть претензии, даже если документы
в порядке, считает партнер PwC Наталья Кузнецова: «Если получатель
дохода на самом деле не является его бенефициарным собственником и
должен перечислить деньги далее в офшор, то у налоговой возникнет
возможность оспорить применение пониженной ставки по соглашению и
взыскать с налогового агента всю сумму налога».
Очень печально, что изменения такого рода вносятся
путем нового толкования существующего текста закона, отрицающего всю
предыдущую правоприменительную практику, сетует партнер EY Владимир
Гидирим. Схемы внутригруппового финансирования теперь под еще большим
риском, признает юрист.
Как мы писали ранее, Правительство развернуло широкомасштабную борьбу с финансовыми махинациями и фирмами-однодневками. Недавно был принят закон,
направленный на противодействие незаконным финансовым операциям. Его
подготовила Федеральная служба по финансовому мониторингу. Документ
ужесточает порядок регистрации и ликвидации юридических лиц, уточняет
полномочия налоговых органов, расширяет доступ к банковской тайне. Кроме
того, закон предусматривает конфискацию доходов от преступной
деятельности, устанавливает уголовную ответственность за незаконную
перевозку через границу денежных средств. Изменения затрагивают
законодательство о бухучете, о банковской деятельности, КоАП и УК РФ.
Поправки разработаны во исполнение поручения президента России. Так, глава государства приказал
Правительству реализовать меры, направленные на повышение прозрачности
финансовой деятельности организаций, включая противодействие уклонению
от налогообложения с помощью офшорных компаний и фирм-однодневок.
Напомним, основные механизмы борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, прописаны в Федеральном законе от 07.08.2001 N 115-ФЗ. За нарушение требований закона предусмотрена уголовная и административная ответственность.
Отметим также, что порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ. Федеральный закон от 07.12.2011 N 419-ФЗ добавил в Уголовный кодекс статьи 173.1 и 173.2.
В них предусматривается ответственность за создание организаций через
подставных лиц. Нарушителям грозит штраф до пятисот тысяч рублей и
лишение свободы на срок до пяти лет. |
Главная 
